湘政辦發(fā)〔2022〕70號《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》

湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

湘政辦發(fā)〔2022〕70號

各市州、縣市區人民政府，省政府各廳委、各直屬機構：

為切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所監管，遏制財務(wù)造假，全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展能力，根據黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會(huì )監督、嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現就進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序、促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實(shí)習近平總書(shū)記對湖南重要講話(huà)重要指示批示精神和對注冊會(huì )計師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示精神，以全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守為目標，堅持治標與治本結合、監管與服務(wù)并重、規范與發(fā)展同行，努力構建部門(mén)協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)、社會(huì )參與的監管工作格局，完善行業(yè)治理，提升財務(wù)審計質(zhì)量，維護財經(jīng)秩序，為全面貫徹落實(shí)“三高四新”戰略定位和使命任務(wù)，推動(dòng)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

二、主要任務(wù)

（一）開(kāi)展注冊會(huì )計師行業(yè)專(zhuān)項整治

1.集中開(kāi)展專(zhuān)項整治，解決突出問(wèn)題。按照國家統一部署，集中整治各類(lèi)財務(wù)審計違法違規行為。整治注冊會(huì )計師掛名執業(yè)行為，將其納入行業(yè)監管工作重點(diǎn)，在每年執業(yè)質(zhì)量檢查和注冊會(huì )計師任職資格檢查中進(jìn)行專(zhuān)項整治；整治注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為，建立跟蹤監測機制，重點(diǎn)查處承接承做業(yè)務(wù)與自身規模、執業(yè)能力、風(fēng)險承擔能力不匹配的注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所；整治會(huì )計師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為，建立季度核查機制，整頓有照無(wú)證會(huì )計師事務(wù)所，依法查處無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為；整治網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告行為，建立問(wèn)題線(xiàn)索收集機制，依法依規查處網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)行為。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì )保障廳、省市場(chǎng)監管局按職責分工負責）

2.嚴肅查處違法違規行為，曝光典型案例。結合專(zhuān)項整治工作，梳理一批財務(wù)會(huì )計領(lǐng)域違法違規典型案件，形成各部門(mén)共同行動(dòng)清單，區分不同情況依法依規嚴肅處理。加大典型案例曝光力度，在全社會(huì )、全行業(yè)形成警示效應，有效整治財務(wù)審計秩序，整肅行業(yè)風(fēng)氣。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會(huì )保障廳、省市場(chǎng)監管局、湖南證監局按職責分工負責）

（二）建立規范高效的行政審批和監管運作機制

3.規范行政許可，嚴格市場(chǎng)準入。嚴格執行《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》《注冊會(huì )計師注冊辦法》有關(guān)規定，規范會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可、變更備案、基本信息報備和業(yè)務(wù)報備工作，把好準入、變更、注銷(xiāo)關(guān)。完善注冊會(huì )計師退出機制，對掛名執業(yè)或因違法執業(yè)出具報告、具有多次不良記錄而被吊銷(xiāo)證書(shū)的注冊會(huì )計師，依法依規注銷(xiāo)其注冊資格。（省財政廳負責）

4.強化行業(yè)監管，提高監管效能。落實(shí)“放管服”改革精神，轉變監管理念，強化事中事后監管。健全監管機制，將重點(diǎn)檢查和日常監管相結合，對會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量、執業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范以及注冊會(huì )計師執業(yè)情況等進(jìn)行重點(diǎn)監督檢查；利用注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺，對會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師執業(yè)行為加強日常監測。創(chuàng )新監管方式，充分利用信息化手段，全面推廣使用審計報告“一碼通”，建立審計報告數據單一來(lái)源制度，從源頭治理虛假審計報告問(wèn)題。加強財會(huì )監督大數據分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準打擊。（省財政廳負責）

5.維護公眾利益，加強從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管。加強統籌協(xié)調，完善相關(guān)部門(mén)對從事證券業(yè)務(wù)會(huì )計師事務(wù)所監管協(xié)作機制，形成監管合力，依法追究財務(wù)造假的會(huì )計師事務(wù)所審計責任和企業(yè)會(huì )計責任。督促會(huì )計師事務(wù)所嚴格履行審計鑒證、專(zhuān)業(yè)把關(guān)等法定職責，依法依規為企業(yè)等開(kāi)展證券業(yè)務(wù)活動(dòng)提供高質(zhì)量服務(wù)。（省財政廳、財政部湖南監管局牽頭，省審計廳、湖南證監局按職責分工負責）

6.加強部門(mén)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現協(xié)同監管。建立注冊會(huì )計師行業(yè)跨部門(mén)協(xié)調工作機制，實(shí)現財會(huì )監督與其他方面監督協(xié)同發(fā)力，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，持續提升行業(yè)監管水平。加強社會(huì )監督，暢通投訴舉報渠道，利用注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺做好投訴舉報的受理工作，完善辦理機制，依法及時(shí)公開(kāi)處理處罰結果。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會(huì )保障廳、省審計廳、省國資委、省市場(chǎng)監管局、財政部湖南監管局、湖南銀保監局、湖南證監局按職責分工負責）

（三）優(yōu)化注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)環(huán)境

7.強化國家統一會(huì )計準則制度貫徹實(shí)施。貫徹實(shí)施國家統一會(huì )計準則制度，加強會(huì )計準則制度的宣傳培訓和實(shí)務(wù)指導。完善會(huì )計工作聯(lián)系點(diǎn)制度和會(huì )計咨詢(xún)專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)指導工作機制，建立常態(tài)化會(huì )計咨詢(xún)和服務(wù)機制，跟蹤了解不同行業(yè)、不同規模、不同所有制企業(yè)會(huì )計準則制度實(shí)施情況，有針對性地加強政策宣傳和實(shí)施指導，提高會(huì )計準則制度實(shí)施質(zhì)量。（省財政廳負責）

8.建立以質(zhì)量為導向的會(huì )計師事務(wù)所選聘機制。督促?lài)衅髽I(yè)、上市公司科學(xué)設置選聘會(huì )計師事務(wù)所指標權重，提高質(zhì)量因素權重，降低價(jià)格因素權重，完善報價(jià)因素評價(jià)方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制。加強對選聘會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)規定執行情況的監督管理，對違反規定的企業(yè)和壓價(jià)競爭的會(huì )計師事務(wù)所依法依規嚴肅處理處罰。（省財政廳牽頭，省國資委、湖南證監局按職責分工負責）

9.進(jìn)一步規范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規范化、數字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費過(guò)高等問(wèn)題，支持提升財務(wù)審計效率和質(zhì)量。指導并監督銀行業(yè)金融機構完善對函證回函工作的內部控制，建立制衡機制，鼓勵使用有防偽功能的電子印章，通過(guò)內部審計、內控評價(jià)等方式對回函工作進(jìn)行內部監督和問(wèn)責。規范全省銀行函證業(yè)務(wù)及收費行為，對提供不實(shí)回函等違法違規行為依法依規嚴肅查處。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委、湖南銀保監局按職責分工負責）

10.深化會(huì )計師事務(wù)所誠信體系建設。大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風(fēng)尚，深入推進(jìn)行業(yè)法治教育和誠信建設。不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠信檔案制度，加大會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師誠信信息披露力度。貫徹落實(shí)注冊會(huì )計師行業(yè)“黑名單”制度，依法依規共享和公開(kāi)注冊會(huì )計師行業(yè)嚴重失信主體相關(guān)信息，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委參與）

（四）提升注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)能力

11.提升會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。督促會(huì )計師事務(wù)所健全質(zhì)量管理體系，依照自身規模、服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和具體情形，制定符合自身實(shí)際情況的質(zhì)量管理體系框架。監督會(huì )計師事務(wù)所建立健全自查自糾報告機制，全面排查風(fēng)險點(diǎn)，強化風(fēng)險管控措施。落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險制度，按照國家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監督，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用。（省財政廳牽頭，湖南銀保監局參與）

12.引導會(huì )計師事務(wù)所強化內部管理。貫徹落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所一體化管理辦法，監督會(huì )計師事務(wù)所在人員調配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標準和信息化建設等方面實(shí)行統一管理。進(jìn)一步完善會(huì )計師事務(wù)所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據，引導會(huì )計師事務(wù)所對標對表加強內部管理。（省財政廳負責）

13.抓好注冊會(huì )計師審計準則和職業(yè)道德規范體系落實(shí)。加強審計準則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓和實(shí)施指導，針對執行中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節，指導會(huì )計師事務(wù)所改進(jìn)審計程序，提高應對財會(huì )舞弊的執業(yè)能力。督促注冊會(huì )計師嚴格執行審計準則，加大對貨幣資金、存貨、在建工程和購置資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、收入、境外業(yè)務(wù)、企業(yè)合并、商譽(yù)、金融工具、濫用會(huì )計政策和會(huì )計估計、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等11個(gè)近年來(lái)財務(wù)舞弊行為易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域的關(guān)注力度，做好有效應對。（省財政廳負責）

14.加強注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)培訓教育。建立健全行業(yè)人才工作體制機制，完善行業(yè)高端人才選拔培養制度。推動(dòng)高校與行業(yè)深入合作，拓寬行業(yè)人才引進(jìn)渠道。創(chuàng )新繼續教育方式，豐富完善教育內容。充分利用信息技術(shù)手段，上線(xiàn)繼續教育相關(guān)應用，切實(shí)提高培訓效果，持續保持和強化注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升財務(wù)審計質(zhì)量。（省財政廳負責）

三、保障措施

（一）加強行業(yè)黨建。加強注冊會(huì )計師行業(yè)黨建工作，落實(shí)黨建工作責任，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作載入合伙協(xié)議（章程），發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。加強行業(yè)基層黨組織及工會(huì )、共青團、婦聯(lián)等群團組織建設，堅持會(huì )計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統一，推進(jìn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合。加強行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作，不斷提高行業(yè)黨員隊伍素質(zhì)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強的政治保障。

（二）強化組織領(lǐng)導。各級各有關(guān)部門(mén)要加強對注冊會(huì )計師行業(yè)法律、法規和政策制度落實(shí)情況的監督檢查。省級財政部門(mén)牽頭建立信息報送、檢查考評等制度，發(fā)揮統籌抓總作用，確保各項政策措施落到實(shí)處、取得成效；支持省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )依法履職，強化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，增強行業(yè)凝聚力和戰斗力。各市州財政部門(mén)要協(xié)助做好本轄區會(huì )計師事務(wù)所的監督管理。省直和中央駐湘有關(guān)單位要各司其職，加強配合，協(xié)調解決注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問(wèn)題。

（三）加大宣傳力度。建立注冊會(huì )計師行業(yè)輿情日常監測機制，健全會(huì )商研判機制，完善輿情響應機制，積極引導社會(huì )輿論和市場(chǎng)預期。加大對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規和監管制度的宣傳力度，強化對行業(yè)職能作用、價(jià)值貢獻、先進(jìn)事跡、公益活動(dòng)等方面的正面宣傳，提升全社會(huì )對注冊會(huì )計師行業(yè)的認知度和認同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊會(huì )計師行業(yè)的社會(huì )氛圍，為注冊會(huì )計師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng )造良好的外部環(huán)境。

本實(shí)施意見(jiàn)自發(fā)布之日起施行。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月29日

（此件主動(dòng)公開(kāi)）

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/policy/198641.html

本文關(guān)鍵詞： 湖南省