鄂財資規〔2024〕1號《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)〈湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理實(shí)施辦法〉的通知》

《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)〈湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理實(shí)施辦法〉的通知》





鄂財資規〔2024〕1號

各市、州財政局，湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )，各資產(chǎn)評估機構：

為進(jìn)一步做好資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理工作，促進(jìn)湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》（財政部令第86號）、《財政部關(guān)于修改<會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法〉等2部部門(mén)規章的決定》（財政部令第97號）等法律、行政法規規定，結合中央、省加強財會(huì )監督工作有關(guān)意見(jiàn)精神和我省工作實(shí)際，我們對《湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》（鄂財績(jì)規〔2017〕16號）進(jìn)行了修訂，現印發(fā)給你們，請遵照執行。



 

湖北省財政廳

2024年3月29日





 

湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理實(shí)施辦法

 

第一章 總則
 

第一條為加強湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn)評估法）、《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》（財政部令第86號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部監管辦法）、《財政部關(guān)于修改〈會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法〉等2部部門(mén)規章的決定》（財政部令第97號）等法律、行政法規規定，結合中央、省加強財會(huì )監督工作有關(guān)意見(jiàn)精神和我省工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員根據委托對單項資產(chǎn)、資產(chǎn)組合、企業(yè)價(jià)值、金融權益、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權益進(jìn)行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行為和財政部門(mén)對資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監督管理，適用本辦法。

資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事前款規定業(yè)務(wù)，涉及法律、行政法規和國務(wù)院規定由其他評估行政管理部門(mén)管理的，按照其他有關(guān)規定執行。

第三條資產(chǎn)評估法規定的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，委托人應當按照資產(chǎn)評估法和有關(guān)法律、行政法規的規定，委托資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。

第四條湖北省財政廳（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省財政廳），市、州財政部門(mén)按照財政部門(mén)主責監督、行業(yè)協(xié)會(huì )自律監督與評估機構自主管理相結合的原則，實(shí)行分級管理的方式，負責對湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)的監督管理。

第五條省財政廳負責制定、修訂資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)監督管理制度，統籌、指導和督促市、州財政部門(mén)履行監督管理職責。市、州財政部門(mén)負責對本行政區域內資產(chǎn)評估行業(yè)實(shí)施監督管理。

第六條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )依照法律、行政法規、本辦法和協(xié)會(huì )章程等規定，負責全省資產(chǎn)評估行業(yè)的自律管理。

第七條湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，除本辦法第十五條規定外，依法不受行政區域、行業(yè)限制，任何組織或者個(gè)人不得非法干預。

 

第二章 資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員

第八條資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員包括資產(chǎn)評估師（含珠寶評估專(zhuān)業(yè)，下同）和具有資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗的其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員。

資產(chǎn)評估師是指通過(guò)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織實(shí)施的資產(chǎn)評估師資格全國統一考試的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員。

其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員從事本辦法第二條規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當接受財政部門(mén)的監管。除從事法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)外，其所需的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)知識及實(shí)踐經(jīng)驗，由資產(chǎn)評估機構自主評價(jià)認定，從業(yè)人員相關(guān)信息應報湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )備案。

由其他評估行政管理部門(mén)管理的其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評估師從事本辦法第二條規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，按照本條第三款規定執行。

第九條資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當加入資產(chǎn)評估機構，并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評估機構從事業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員應當與資產(chǎn)評估機構簽訂勞動(dòng)合同，建立社會(huì )保險繳納關(guān)系，按照國家有關(guān)規定辦理人事檔案存放手續。

第十條資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當遵守法律、行政法規和本辦法等規定，執行資產(chǎn)評估準則及資產(chǎn)評估機構的各項規章制度，依法簽署資產(chǎn)評估報告，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估報告、虛假評估報告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評估報告。

未取得資產(chǎn)評估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告，其簽署的法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告無(wú)效。

第十一條湖北省行政區域內資產(chǎn)評估機構的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員應當接受湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的自律管理和所在資產(chǎn)評估機構的自主管理，不得從事?lián)p害資產(chǎn)評估機構合法利益的活動(dòng)。

加入湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員，平等享有章程規定的權利，履行章程規定的義務(wù)。

 

第三章 資產(chǎn)評估機構自主管理

第十二條資產(chǎn)評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產(chǎn)評估法第十五條規定的條件。

不符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的資產(chǎn)評估機構不得承接資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第十三條資產(chǎn)評估機構從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當遵守資產(chǎn)評估準則，履行資產(chǎn)評估程序，加強內部審核，嚴格控制執業(yè)風(fēng)險。

資產(chǎn)評估機構開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當指定至少兩名資產(chǎn)評估師承辦。不具備兩名以上資產(chǎn)評估師條件的資產(chǎn)評估機構，不得開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第十四條法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報告應當由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估師簽署，并履行內部程序后加蓋資產(chǎn)評估機構印章，資產(chǎn)評估機構及簽字資產(chǎn)評估師依法承擔責任。

第十五條資產(chǎn)評估機構應當遵守獨立性原則和資產(chǎn)評估準則規定的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。

第十六條資產(chǎn)評估機構應當建立健全質(zhì)量控制制度和內部管理制度。其中，內部管理制度包括資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、人事管理制度、繼續教育制度、財務(wù)管理制度等。

第十七條資產(chǎn)評估機構應當指定一名取得資產(chǎn)評估師資格的本機構合伙人或者股東專(zhuān)門(mén)負責執業(yè)質(zhì)量控制。

第十八條資產(chǎn)評估機構根據業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險基金管理制度，或者自愿購買(mǎi)職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風(fēng)險防范機制。

資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風(fēng)險基金管理制度的，按照財政部的具體規定提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險基金。

第十九條實(shí)行集團化發(fā)展的資產(chǎn)評估機構，應當在質(zhì)量控制、內部管理、客戶(hù)服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對設立的分支機構實(shí)行統一管理，或者對集團成員實(shí)行統一政策。

分支機構應當在資產(chǎn)評估機構授權范圍內，依法從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評估機構的名義出具資產(chǎn)評估報告。

第二十條湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構和分支機構應當加入湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )，平等享有協(xié)會(huì )章程規定的權利，履行協(xié)會(huì )章程規定的義務(wù)；應當配合湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織實(shí)施的自律檢查。

第二十一條湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構和分支機構應當在每年3月31日之前，向湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )報送下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構或分支機構基本情況；

（二）上年度資產(chǎn)評估項目重要信息；

（三）資產(chǎn)評估機構建立職業(yè)風(fēng)險基金或者購買(mǎi)職業(yè)責任保險情況。購買(mǎi)職業(yè)責任保險的，應當提供職業(yè)責任保險保單信息。

 

第四章 資產(chǎn)評估機構備案管理

第二十二條省財政廳負責全省資產(chǎn)評估機構備案管理的組織指導，市、州財政部門(mén)具體負責本行政區域資產(chǎn)評估機構和分支機構的備案管理。

第二十三條資產(chǎn)評估機構應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，通過(guò)財政部建立的備案信息管理系統向所在地市、州財政部門(mén)備案，同時(shí)提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構備案表；

（二）統一社會(huì )信用代碼；

（三）資產(chǎn)評估機構合伙人或者股東以及執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

（四）在該機構從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況；

（五）資產(chǎn)評估機構質(zhì)量控制制度和內部管理制度。

第二十四條資產(chǎn)評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，市、州財政部門(mén)應當在接到備案材料5個(gè)工作日內一次性告知需要補正的全部?jì)热?，并給予指導。資產(chǎn)評估機構應當根據要求，在15個(gè)工作日內補正。逾期不補正的，視同未備案。

第二十五條備案材料完備且符合要求的，市、州財政部門(mén)收齊備案材料即完成備案，并在20個(gè)工作日內將下列信息以公函編號向社會(huì )公開(kāi)：

（一）資產(chǎn)評估機構名稱(chēng)及組織形式；

（二）資產(chǎn)評估機構的合伙人或者股東的基本情況；

（三）資產(chǎn)評估機構執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人；

（四）申報的資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員基本情況。

對于資產(chǎn)評估機構申報的資產(chǎn)評估師信息，市、州財政部門(mén)應當在公開(kāi)前向湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )核實(shí)。

第二十六條資產(chǎn)評估機構設立分支機構的，應當比照本辦法第二十三條至第二十五條的規定，由資產(chǎn)評估機構向其分支機構所在地市、州財政部門(mén)備案，同時(shí)提交下列材料：

（一）資產(chǎn)評估機構設立分支機構備案表；

（二）分支機構統一社會(huì )信用代碼；

（三）資產(chǎn)評估機構授權分支機構的業(yè)務(wù)范圍；

（四）分支機構負責人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；

（五）在該分支機構從業(yè)的資產(chǎn)評估師、其他專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域評估師和其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員情況。

完成分支機構備案的市、州財政部門(mén)應當將分支機構備案情況向社會(huì )公開(kāi)，同時(shí)告知資產(chǎn)評估機構所在地財政部門(mén)。

第二十七條資產(chǎn)評估機構的名稱(chēng)、執行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構的名稱(chēng)或者負責人發(fā)生變更，以及發(fā)生機構分立、合并、轉制、撤銷(xiāo)等重大事項，應當自變更之日起15個(gè)工作日內，比照本辦法第二十三條至第二十五條的規定，向有關(guān)市、州財政部門(mén)辦理變更手續。需要向市場(chǎng)監管部門(mén)變更登記的，自市場(chǎng)監管部門(mén)變更登記完成之日起15個(gè)工作日內向有關(guān)市、州財政部門(mén)辦理變更手續。

第二十八條資產(chǎn)評估機構辦理合并或者分立變更手續的，應當提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應當包括以下事項：

（一）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構評估業(yè)務(wù)檔案保管方案；

（二）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構職業(yè)風(fēng)險基金或者執業(yè)責任保險的處理方案；

（三）合并或者分立前資產(chǎn)評估機構資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執業(yè)責任的承繼關(guān)系。

第二十九條合伙制資產(chǎn)評估機構轉為公司制資產(chǎn)評估機構，或者公司制資產(chǎn)評估機構轉為合伙制資產(chǎn)評估機構，辦理變更手續應當提供合伙人會(huì )議或股東（大）會(huì )審議通過(guò)的轉制決議。

轉制決議應當載明轉制后機構與轉制前機構的債權債務(wù)、檔案保管、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、執業(yè)責任等承繼關(guān)系。

第三十條資產(chǎn)評估機構跨省級、跨市、州行政區劃遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，應當書(shū)面告知遷出地財政部門(mén)。

資產(chǎn)評估機構在向遷入地市場(chǎng)監管部門(mén)辦理完登記手續后15個(gè)工作日內，比照本辦法第二十三條至第二十五條的規定，向遷入地財政部門(mén)辦理遷入備案手續。

遷入地財政部門(mén)辦理遷入備案手續后通知遷出地的財政部門(mén)，遷出地的財政部門(mén)應同時(shí)予以公告。

第三十一條已完成備案的資產(chǎn)評估機構或者分支機構有下列行為之一的，市、州財政部門(mén)予以注銷(xiāo)備案，并向社會(huì )公開(kāi)：

（一）經(jīng)登記機關(guān)注銷(xiāo)登記，市場(chǎng)主體終止的；

（二）被市場(chǎng)監管部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的；

（三）主動(dòng)要求注銷(xiāo)備案的。

第三十二條注銷(xiāo)備案的資產(chǎn)評估機構及其分支機構的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案，應當按照《中華人民共和國檔案法》和資產(chǎn)評估檔案管理的有關(guān)規定予以妥善保存。

第三十三條資產(chǎn)評估機構未按本辦法規定備案的，依法承擔法律責任。

 

第五章 湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )

第三十四條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )是湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員的自律性組織，應當加強黨建引領(lǐng)，依規依法履行職責。不得損害國家利益和社會(huì )公共利益，不得損害會(huì )員的合法權益，接受省財政廳的監督。

第三十五條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )通過(guò)制定章程規范協(xié)會(huì )內部管理和活動(dòng)。協(xié)會(huì )章程應由會(huì )員代表大會(huì )制定，經(jīng)登記管理機關(guān)核準后，報省財政廳備案。

第三十六條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當發(fā)揮自律監督作用，加強行業(yè)誠信建設，開(kāi)展行業(yè)信用評價(jià)。組織對湖北省行政區域內資產(chǎn)評估機構及其資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行自律檢查，重點(diǎn)檢查執業(yè)質(zhì)量和職業(yè)風(fēng)險防范機制。積極配合財政部、省財政廳對資產(chǎn)評估機構開(kāi)展的執業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查等監督檢查工作。

第三十七條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當加強業(yè)務(wù)統計分析和質(zhì)量問(wèn)題研判。結合自律檢查工作，對資產(chǎn)評估機構及其分支機構按照本辦法第二十一條規定報送的材料進(jìn)行分析，發(fā)現不符合法律、行政法規和本辦法規定的情況，及時(shí)向省財政廳和有關(guān)市、州財政部門(mén)報告。

第三十八條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當與其他評估專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域行業(yè)協(xié)會(huì )加強溝通協(xié)作，建立會(huì )員、執業(yè)、懲戒等相關(guān)信息的共享機制。

第三十九條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當加強內部控制建設，完善財務(wù)、人事、資產(chǎn)、檔案印章證書(shū)、活動(dòng)管理等內部制度，建立權責清晰、約束有力的內部財會(huì )監督機制，加強對協(xié)會(huì )經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會(huì )計行為的日常監督，落實(shí)內部監督主體責任。

第四十條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應當加強與省財政廳、市、州財政部門(mén)的日常溝通聯(lián)系，建立重大信息及時(shí)報送機制。每年4月30日前，向省財政廳和有關(guān)市、州財政部門(mén)提供資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員信息，向省財政廳報送上年度工作總結和經(jīng)審計的財務(wù)報告。

湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )應及時(shí)報告會(huì )員信用檔案、會(huì )員自律檢查情況及獎懲情況，及時(shí)報送重要人事變更等情況。

 

第六章 監督檢查

第四十一條省財政廳根據財政部統一部署或工作需要組織開(kāi)展湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)監督檢查，主要負責以下工作：

（一）制定湖北省資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )和相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)監督檢查的具體實(shí)施辦法；

（二）組織開(kāi)展湖北省資產(chǎn)評估年度檢查和專(zhuān)項檢查，并按規定報送檢查結果；

（三）檢查湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )履行資產(chǎn)評估法第三十六條規定的職責情況；

（四）指導和督促市、州財政部門(mén)對其行政區域內的資產(chǎn)評估行業(yè)開(kāi)展監督檢查，并對其檢查情況予以抽查。

第四十二條省財政廳對湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )實(shí)施監督檢查，并將檢查情況向財政部匯報，重點(diǎn)檢查湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )履行以下職責情況：

（一）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )章程的制定、修改情況；

（二）指導會(huì )員落實(shí)準則情況；

（三）檢查會(huì )員執業(yè)質(zhì)量情況；

（四）開(kāi)展會(huì )員繼續教育、信用檔案、風(fēng)險防范等情況；

（五）機構會(huì )員年度信息管理情況。

第四十三條市、州財政部門(mén)具體負責對本行政區域內資產(chǎn)評估行業(yè)開(kāi)展監督檢查。市、州財政部門(mén)開(kāi)展監督檢查，包括年度檢查和必要的專(zhuān)項檢查，對本行政區域內資產(chǎn)評估機構包括分支機構下列內容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結果予以公開(kāi)，同時(shí)向省財政廳報告：

（一）資產(chǎn)評估機構持續符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的情況；

（二）辦理備案情況；

（三）資產(chǎn)評估執業(yè)質(zhì)量情況。

對本條第一款進(jìn)行檢查，必要時(shí)，市、州財政部門(mén)可以會(huì )同其他相關(guān)評估行政管理部門(mén)進(jìn)行。

第四十四條財政部門(mén)開(kāi)展資產(chǎn)評估行業(yè)監督檢查，應當由本部門(mén)兩名以上執法人員組成檢查組。具體按照財政檢查工作的有關(guān)規定執行。

第四十五條檢查時(shí)，財政部門(mén)認定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告，應當以資產(chǎn)評估準則為依據，組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)論證，也可以委托湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )組織專(zhuān)家提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持。

第四十六條檢查過(guò)程中，財政部門(mén)發(fā)現資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )存在違法情形的，應當依照資產(chǎn)評估法等法律、行政法規和財政部監管辦法的規定處理、處罰。

當事人對行政處理、行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

 

第七章 調查處理

第四十七條資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人對資產(chǎn)評估機構或資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員的下列行為，可以向對該資產(chǎn)評估機構備案的市、州財政部門(mén)進(jìn)行投訴、舉報，其他公民、法人或組織可以向對該資產(chǎn)評估機構備案的市、州財政部門(mén)舉報：

（一）違法開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的；

（二）資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員違反資產(chǎn)評估法第十四條規定的；

（三）資產(chǎn)評估機構未按照本辦法規定備案或備案后未持續符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的；

（四）資產(chǎn)評估機構違反資產(chǎn)評估法第二十條規定的；

（五）資產(chǎn)評估機構違反本辦法第十五條規定的；

（六）資產(chǎn)評估機構違反本辦法第十九條第二款規定的。

資產(chǎn)評估委托人或資產(chǎn)評估報告使用人投訴、舉報資產(chǎn)評估機構出具虛假資產(chǎn)評估報告或者重大遺漏的資產(chǎn)評估報告的，可以先與資產(chǎn)評估機構進(jìn)行溝通。

第四十八條在法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，委托人或被評估單位有資產(chǎn)評估法第五十二條規定行為的，資產(chǎn)評估的相關(guān)當事人可以向委托人或被評估單位所在地市、州財政部門(mén)進(jìn)行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向委托人或被評估單位所在地市、州財政部門(mén)舉報。

由于委托人或被評估單位的行政管理層級不匹配或存在其他原因超出市、州財政部門(mén)處理權限的，市、州財政部門(mén)可以申請由省財政廳受理。

向財政部門(mén)投訴、舉報事項涉及資產(chǎn)評估機構從事證券期貨相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的，應告知由財政部受理。

第四十九條投訴、舉報應當通過(guò)書(shū)面形式實(shí)名進(jìn)行，并如實(shí)反映情況，提供相關(guān)證明材料。

第五十條財政部門(mén)接到投訴、舉報的事項，應當在15個(gè)工作日內作出是否受理的書(shū)面決定。投訴、舉報事項屬于財政部門(mén)職責的，財政部門(mén)應當予以受理。不予受理的，應當說(shuō)明理由，及時(shí)告知實(shí)名投訴人、舉報人。

第五十一條投訴、舉報事項屬于下列情形的，財政部門(mén)不予受理：

（一）投訴、舉報事項不屬于財政部門(mén)職責的；

（二）已由公安機關(guān)、檢察機關(guān)立案調查或者進(jìn)入司法程序的；

（三）屬于資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )自律管理的。

投訴人、舉報人就同一事項向財政部門(mén)和湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )投訴、舉報的，財政部門(mén)按照本辦法第五十條和本條第一款的規定處理。

第五十二條財政部門(mén)受理投訴、舉報，應當采用書(shū)面審查的方式及時(shí)進(jìn)行處理，必要時(shí)可以成立由本部門(mén)兩名以上執法人員和聘用的專(zhuān)家組成的調查組，進(jìn)行調查取證。有關(guān)當事人應當如實(shí)反映情況，提供相關(guān)材料。

調查組成員與當事人有直接利害關(guān)系的，應當回避；對調查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，應當保密。

受理的投訴、舉報事項同時(shí)涉及其他行政管理部門(mén)職責的，應當會(huì )同其他行政管理部門(mén)進(jìn)行處理。

第五十三條對投訴、舉報的調查，調查組應及時(shí)與被投訴舉報單位聯(lián)系，通過(guò)現場(chǎng)調查，查閱、復印有關(guān)憑證、文件等資料，詢(xún)問(wèn)被投訴舉報單位有關(guān)人員等方式方法核實(shí)有關(guān)情況，必要時(shí)經(jīng)批準后按照資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)延伸調查，并將調查內容與事項予以記錄和摘錄，編制調查工作底稿。

調查組在調查中取得的證據、材料以及工作底稿，應當有提供者或者被調查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被調查人簽名或者蓋章的材料，調查組應當注明原因。

第五十四條在有關(guān)證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門(mén)負責人批準，調查組可以先行登記保存，并應當在7個(gè)工作日內及時(shí)作出處理決定。被調查人或者有關(guān)人員不得銷(xiāo)毀或者轉移證據。

第五十五條針對湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的投訴、舉報，省財政廳應當按規定及時(shí)調查處理。

第五十六條調查時(shí)，財政部門(mén)認定虛假資產(chǎn)評估報告和重大遺漏資產(chǎn)評估報告，按照本辦法第四十五條規定執行。

第五十七條經(jīng)調查發(fā)現資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )存在違法情形的，財政部門(mén)按照本辦法第四十六條規定予以處理。

第五十八條財政部門(mén)根據調查處理具體情況，應當采取書(shū)面形式答復實(shí)名投訴人、舉報人。

第五十九條對其他有關(guān)部門(mén)移送的資產(chǎn)評估違法線(xiàn)索或案件，或者湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )按照本辦法第三十七條規定報告的情況，財政部門(mén)應當比照本辦法第五十一條至第五十七條的規定依法調查處理，并將處理結果告知移送部門(mén)或者湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

 

第八章 法律責任

第六十條湖北省行政區域內的資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員違反資產(chǎn)評估法和財政部監管辦法相關(guān)規定的，由有關(guān)市、州財政部門(mén)給予行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第六十一條市、州財政部門(mén)作出行政處罰應當遵守《中華人民共和國行政處罰法》相關(guān)規定。給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度依據資產(chǎn)評估法和財政部監管辦法相關(guān)規定執行。

第六十二條資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員違反本辦法第十一條第一款規定，不接受行業(yè)自律管理的，由湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )予以懲戒，記入信用檔案；情節嚴重的，由湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )按照規定取消會(huì )員資格，并予以公告。

第六十三條湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )有下列行為之一的，由省財政廳予以警告，責令改正；拒不改正的，可以通報登記管理機關(guān)依法處理：

（一）章程不符合資產(chǎn)評估法、財政部監管辦法和本辦法規定的；

（二）資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )未依照資產(chǎn)評估法、財政部監管辦法、本辦法和其章程的規定履行職責的。

第六十四條財政部門(mén)對資產(chǎn)評估機構、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )的財政處理、處罰情況，應當按規定向社會(huì )公開(kāi)。市、州財政部門(mén)應及時(shí)將財政處理、處罰情況向省財政廳報告，并抄送湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

第六十五條財政部門(mén)工作人員在資產(chǎn)評估行業(yè)監督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，按照有關(guān)法律法規追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

 

第九章 附則

第六十六條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )是指根據資產(chǎn)評估法和國務(wù)院規定，按照職責分工由財政部門(mén)監管的資產(chǎn)評估行業(yè)、資產(chǎn)評估專(zhuān)業(yè)人員、資產(chǎn)評估機構和資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )。

第六十七條外商投資者在中華人民共和國境內設立、參股、入伙資產(chǎn)評估機構或者開(kāi)展法定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當依法履行國家安全審查程序。

第六十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。原《湖北省資產(chǎn)評估行業(yè)財政監督管理辦法》（鄂財績(jì)規〔2017〕16號）同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 鄂財資規, 湖北省財政廳, 湖北省, 資產(chǎn)評估, 行業(yè), 財政, 監督, 管理, 實(shí)施辦法, 通知