延政辦發(fā)〔2018〕13號《延安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監管暫行辦法〉通知》

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《延安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監管暫行辦法〉通知》

延政辦發(fā)〔2018〕13號

延規〔2018〕020-市政辦007

各縣區人民政府，市政府工作部門(mén)、各直屬機構：

《延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監管暫行辦法》已經(jīng)市政府第16次常務(wù)會(huì )研究同意，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實(shí)。

延安市人民政府辦公室

2018年5月14日

延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監管暫行辦法

第一章總則

第一條為有效防范財政金融風(fēng)險，強化國有企業(yè)債務(wù)監管，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》以及《財政部關(guān)于印發(fā)<地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置指南>的通知》等相關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我市市級國有企業(yè)債務(wù)的舉借、使用、償還和監管。

第三條本辦法所稱(chēng)的市級國有企業(yè)，是指市政府出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及市級國有資本控股公司、國有資本參股公司。

第四條本辦法所稱(chēng)的市級國有企業(yè)債務(wù)，包括企業(yè)的直接債務(wù)、或有債務(wù)。

第五條國有企業(yè)債務(wù)監管堅持以下原則：

（一）政府主導，部門(mén)聯(lián)動(dòng)。建立政府主導，各部門(mén)聯(lián)動(dòng)配合，緊密銜接，職責明晰的國有企業(yè)債務(wù)監管體系。

（二）市場(chǎng)運作，規范舉債。國有企業(yè)嚴格按照相關(guān)法律法規進(jìn)行市場(chǎng)化融資。嚴禁通過(guò)政府違規提供擔保、政府直接或變相承擔還款責任等方式進(jìn)行舉債。

（三）合理舉債，防范風(fēng)險。按照舉債規模、償債能力與促進(jìn)發(fā)展相適應的要求，既要積極籌措資金促進(jìn)發(fā)展，也要注重風(fēng)險控制，防范化解債務(wù)。

（四）厘清關(guān)系，自擔責任。厘清政府和企業(yè)的關(guān)系，政府債務(wù)不得通過(guò)國有企業(yè)舉借，國有企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還。政府與社會(huì )資本合作的，按照事先約定的規則依法承擔相關(guān)責任，切實(shí)做到誰(shuí)借誰(shuí)還、風(fēng)險自擔。

（五）風(fēng)險預警，強化監督。牢牢守住不發(fā)生區域性和系統性風(fēng)險的底線(xiàn)，對國有企業(yè)融資、債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險預警，監督管理和責任追究。

第六條國有企業(yè)作為責任主體，履行相關(guān)責任。市政府授權市級政府性債務(wù)管理領(lǐng)導小組開(kāi)展市級國有企業(yè)債務(wù)監管工作，審查有關(guān)監管制度、辦法，組織、指導各部門(mén)開(kāi)展工作。其他相關(guān)單位按照以下職責開(kāi)展工作：

（一）市財政局是國有企業(yè)債務(wù)的綜合監管部門(mén)，負責債務(wù)管理制度制定、統計分析、風(fēng)險監控、預警報告和制訂應急措施方案，對融資計劃提出建議，對國有企業(yè)委派財務(wù)督察員進(jìn)行監管；

（二）市國資委及國有企業(yè)主管部門(mén)是監督管理的實(shí)施部門(mén)，負責公司融資規?？刂?、擔保審核、債務(wù)統計、債務(wù)資金使用及償還等日常管理工作，并具體落實(shí)國有企業(yè)債務(wù)考核工作；

（三）市發(fā)改委負責政府投資計劃管理，合理規劃項目資金來(lái)源；

（四）市金融辦負責指導相關(guān)業(yè)務(wù)，對接人行、銀監、保監等駐延金融監管機構，嚴格金融監管，防止金融機構違法違規提供融資；

（五）市審計局負責國有企業(yè)債務(wù)的審計工作。

各國有企業(yè)、部門(mén)應切實(shí)履行職責，加強監督配合，做好國有企業(yè)債務(wù)管理工作。

第二章舉借和擔保

第七條國有企業(yè)應做好融資的年度計劃，于每年11月30日前向市國資委、財政局報備次年總體融資、償債計劃，由市國資委、市財政局匯總審核后，報市政府批準。

第八條國有企業(yè)應完善內部管理，按照市政府批復的總體融資計劃，實(shí)施年度融資計劃，并結合償債計劃制定年度資金平衡預算、中長(cháng)期債務(wù)動(dòng)態(tài)平衡預算，加強資金管理，確保持續經(jīng)營(yíng)。

第九條國有企業(yè)根據融資計劃實(shí)施具體融資行為時(shí)，應將融資相關(guān)資料報市國資委、市財政局備案，包括融資合同、項目可行性分析、償債資金來(lái)源、償債計劃和債務(wù)風(fēng)險分析等。

第十條國有企業(yè)年度內因情況變化確需調整融資計劃、償債計劃及融資方案的，應當重新履行報備程序。

第十一條國有企業(yè)設立融資資金使用臺賬，每季末5個(gè)工作日內向市國資委、市財政局通報當期融資資金到位、使用情況，包括到位金額、已使用額度、資金投向等。

第十二條國有企業(yè)不得接受金融機構違法違規提供的融資資金。除法律另有規定外，市政府及所屬部門(mén)不得為國有企業(yè)的債務(wù)以任何方式提供擔保，不得以任何方式提供兜底安排或以其他方式違規承擔償債責任。

第十三條市政府下屬?lài)衅髽I(yè)對外或相互之間提供擔保須經(jīng)主管單位及市國資委審核后方可執行。

第三章使用和償還

第十四條國有企業(yè)債務(wù)資金應嚴格按照規定和批復的融資計劃使用，不得挪用或擅自改變資金用途。

第十五條國有企業(yè)要加強財務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統籌安排償債資金，確保按時(shí)償還到期債務(wù)。國有企業(yè)對自行舉借的債務(wù)依法承擔償債責任。無(wú)法償還到期債務(wù)的，可以與債權人平等協(xié)商通過(guò)債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過(guò)處置資產(chǎn)、企業(yè)破產(chǎn)等市場(chǎng)化方式處置。市政府作為出資人，在出資范圍內承擔有限責任。

第十六條市政府不承擔國有企業(yè)的償債責任，但可根據具體情況實(shí)施一定救助，同時(shí)保留對國有企業(yè)的追償權。

第十七條對清理甄別認定為政府負有償還責任的存量債務(wù)，經(jīng)債權人、債務(wù)人、國有企業(yè)協(xié)商一致，按照《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類(lèi)處置指南》規定分類(lèi)處置：

（一）凡債權人同意按照國家有關(guān)規定轉化為政府債券的要求，在規定期限內將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，市政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉移。相關(guān)償還義務(wù)轉移給市政府的，國有企業(yè)應當將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現收入等返還給市政府。

（二）因債權人不同意在規定期限內將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導致合同義務(wù)無(wú)法轉移的，由國有企業(yè)依法承擔償債責任。

第四章監督管理

第十八條對市級國有企業(yè)實(shí)行委派財務(wù)督察員制度，派駐財務(wù)督察員代表市政府履行監管職責，向市政府報告工作。派駐財務(wù)督察員實(shí)行委任制度，由市財政局組織選調、委派，市政府任命。派駐財務(wù)督察員應當具備中級以上會(huì )計師職稱(chēng)，實(shí)行定期輪崗（原則上三年一輪崗）。

第十九條派駐財務(wù)督察員行使下列職權：

（一）監督企業(yè)制定會(huì )計核算制度與辦法、編制財務(wù)會(huì )計報告、開(kāi)展經(jīng)濟運行分析，監督財務(wù)管理，監督企業(yè)制定財務(wù)內控制度，建立健全財務(wù)內控體系，落實(shí)內控責任；

（二）審核企業(yè)財務(wù)預算，評估分析預算執行情況，促進(jìn)企業(yè)預算管理與發(fā)展戰略有效銜接；

（三）監督制定與實(shí)施長(cháng)短期融資方案、資金管控方案，推行資金集中管理；

（四）監督制訂企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、投融資計劃、薪酬分配方案；

（五）監督公司利潤分配與彌補虧損方案；

（六）參與企業(yè)重大事項決策，對企業(yè)資產(chǎn)劃轉、改制重組、產(chǎn)權轉讓、投融資、擔保、兼并收購、債務(wù)重組等重大事項獨立發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；

（七）組織、指導企業(yè)建立和完善財務(wù)風(fēng)險預警與應急處置機制，適時(shí)啟動(dòng)財務(wù)重整計劃；

（八）組織、指導融資平臺企業(yè)推動(dòng)市場(chǎng)化轉型。

第二十條市審計局對各國有企業(yè)建立包括借、用、還各環(huán)節的年度債務(wù)審計制度，加強審計監督，把債務(wù)管理情況作為各國有企業(yè)管理人員任期經(jīng)濟責任審計的重要內容，強化責任追究。

第二十一條建立考核問(wèn)責機制。市國資委會(huì )同市財政局將國有企業(yè)債務(wù)管理作為考核內容，與融資效益、盈利能力、成本控制等企業(yè)發(fā)展性指標一并納入國有企業(yè)年度目標考核范圍。

第二十二條國有企業(yè)有下列行為之一的，債務(wù)考核指標不合格：