深注協(xié)秘字〔2019〕74號《深圳市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)報告備案違規問(wèn)題的通報》

深圳市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)報告備案違規問(wèn)題的通報





深注協(xié)秘字〔2019〕74號

各會(huì )計師事務(wù)所以及相關(guān)單位：

根據《深圳經(jīng)濟特區注冊會(huì )計師條例》、《財政部關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管有關(guān)事項的通知》（財會(huì )〔2018〕8號）關(guān)于注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)必須進(jìn)行報備和接受監管有關(guān)規定和市紀委關(guān)于加強行業(yè)廉潔從業(yè)的有關(guān)要求，落實(shí)市財政局關(guān)于打擊假冒會(huì )計師事務(wù)所和虛假報告的部署安排，我會(huì )自2018年3月起全面實(shí)現注冊會(huì )計師業(yè)務(wù)報告的電子化備案和監管。我會(huì )發(fā)現部分注冊會(huì )計師、會(huì )計師事務(wù)所存在下列違規情況：

一、同一會(huì )計師事務(wù)所為同一企業(yè)客戶(hù)在同一審計周期內出具多份內容不一致的審計報告，并用于不同的用途。

二、未核實(shí)被審計單位是否曾經(jīng)由其他事務(wù)所出具審計報告，導致同一被審計單位在同一審計周期內存在內容不一致的多份審計報告。

三、會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師在被行政處罰、資質(zhì)撤銷(xiāo)期間違規出具審計報告。

四、會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師采取瞞報、少報的方式，逃避監管單位的監管。

五、涉及高新企業(yè)專(zhuān)項審計及政府專(zhuān)項資金使用等的審計報告與被審計單位的年審報告或其他專(zhuān)審報告存在較大出入。

六、注冊會(huì )計師關(guān)系在協(xié)會(huì )代管、年檢公告未通過(guò)期間出具報告的情況。

目前，深圳市直各單位、前海管理局、各區財政局、大鵬新區發(fā)展和財政局、深汕特別合作區發(fā)展改革和財政局、各銀行機構均已全面對會(huì )計師事務(wù)所出具的審計或鑒證報告進(jìn)行防偽備案審查。我會(huì )聯(lián)同財政、科創(chuàng )、市場(chǎng)監管等有關(guān)部門(mén)將進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)報告的電子備案落實(shí)和推廣工作；加大對業(yè)務(wù)報告備案當中存在上述違規情況以及報告數量異常、收費普遍偏低的會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師的檢查和監管力度。

各會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師對業(yè)務(wù)報告備案工作要高度重視，加強對業(yè)務(wù)質(zhì)量的統一管理和風(fēng)險管理,對出具報告所依據的文件資料內容的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行核查和驗證,做到勤勉盡責，以免因“失職”被追責。

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