財會(huì )〔2018〕8號《財政部關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管有關(guān)事項的通知》

財政部關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)監管有關(guān)事項的通知




財會(huì )〔2018〕8號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會(huì )，各會(huì )計師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)黨的十九大報告關(guān)于提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量、完善市場(chǎng)監管體制的要求，切實(shí)激發(fā)會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)活力，規范會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)秩序，根據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第89號）等規章制度，現就有關(guān)事項通知如下:

一、切實(shí)做好會(huì )計師事務(wù)所(分所)執業(yè)許可工作

各省、自治區、直轄市財政廳（局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級財政部門(mén)）應當嚴格依據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》開(kāi)展執業(yè)許可及備案工作，規范許可程序，切實(shí)做到公開(kāi)透明，便利高效。會(huì )計師事務(wù)所變更首席合伙人（主任會(huì )計師）、合伙人（股東）的，應當符合《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》規定的條件。各省級財政部門(mén)應當結合本地情況定期對會(huì )計師事務(wù)所（分所）持續符合執業(yè)許可條件組織開(kāi)展專(zhuān)項核查，督促會(huì )計師事務(wù)所持續符合執業(yè)許可條件，增強誠信意識，提高執業(yè)水平。

二、清理“有照無(wú)證”會(huì )計師事務(wù)所

工商登記注冊為會(huì )計師事務(wù)所的企業(yè)主體應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起60日內，向所在地省級財政部門(mén)申請執業(yè)許可。各省級財政部門(mén)應當定期通過(guò)國家企業(yè)信用信息公示系統對本轄區內“有照無(wú)證”會(huì )計師事務(wù)所情況進(jìn)行核實(shí)。對未在規定時(shí)間內申請執業(yè)許可的，責令限期改正，逾期不改正的，按照《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》第六十五條規定處理。各省級財政部門(mén)應當主動(dòng)與本地省級工商行政管理部門(mén)研究建立工作配合和信息交流機制，切實(shí)防范未經(jīng)許可進(jìn)入會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)的情形。

三、督促會(huì )計師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)報備

各會(huì )計師事務(wù)所應當嚴格按照《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》第五十一條規定做好業(yè)務(wù)報備工作。各省級財政部門(mén)應當督導會(huì )計師事務(wù)所按時(shí)按要求做好業(yè)務(wù)報備，并結合會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備材料，對發(fā)生業(yè)務(wù)報告數量明顯超出服務(wù)能力、審計收費明顯低于成本等情形的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行專(zhuān)項核查，切實(shí)規范本地會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)秩序。注冊會(huì )計師上年人均出具審計業(yè)務(wù)報告數量超過(guò)100份的會(huì )計師事務(wù)所（簽署同一企業(yè)集團內多份子公司審計報告除外），應當列入重點(diǎn)核查范圍。

四、強化事中事后監管

各省級財政部門(mén)要深入落實(shí)“放管服”改革精神，切實(shí)轉變管理理念，因地制宜研究制定加強本地區會(huì )計師事務(wù)所監管的具體措施，強化事中事后監管，優(yōu)化行業(yè)服務(wù)。工作開(kāi)展過(guò)程中應當重視發(fā)揮注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )的作用，結合工作實(shí)際，建立信息交流機制。

各省級財政部門(mén)應當充分利用財政會(huì )計行業(yè)管理系統，對會(huì )計師事務(wù)所持續符合執業(yè)許可條件、重點(diǎn)執業(yè)行為等進(jìn)行分析預警，實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤，對日常監管過(guò)程中發(fā)現的線(xiàn)索及時(shí)進(jìn)行現場(chǎng)調查。發(fā)現存在違法違規行為的，嚴格依據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》等進(jìn)行處理處罰，規范市場(chǎng)秩序并做好行業(yè)警示教育。省級財政部門(mén)在日常管理中發(fā)現證券資格會(huì )計師事務(wù)所存在重大問(wèn)題擬作出處理處罰的，應當事先將相關(guān)情況報告財政部。

五、加強溝通聯(lián)系，做好跨區域協(xié)調配合

各省級財政部門(mén)在開(kāi)展執業(yè)許可、專(zhuān)項核查等各項工作中應當加強溝通聯(lián)系，做好協(xié)調配合。按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)監管”的原則，會(huì )計師事務(wù)所總所和分所核查工作原則上分別由總所所在地省級財政部門(mén)和分所所在地省級財政部門(mén)負責。

省級財政部門(mén)撤銷(xiāo)分所執業(yè)許可的，應當將相關(guān)情況抄送總所所在地省級財政部門(mén)。根據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》，會(huì )計師事務(wù)所對分所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、執業(yè)質(zhì)量承擔法律責任。經(jīng)核查發(fā)現分所存在違法違規行為的，應當對會(huì )計師事務(wù)所作出處理處罰決定。分所所在地省級財政部門(mén)在作出處罰決定前應當同總所所在地省級財政部門(mén)做好溝通說(shuō)明，并征詢(xún)其意見(jiàn)?？偹诘厥〖壺斦块T(mén)擬對同一家會(huì )計師事務(wù)所作出處罰決定的，由總所所在地省級財政部門(mén)作出，避免重復處罰。

六、督導會(huì )計師事務(wù)所履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)

會(huì )計師事務(wù)所接受客戶(hù)委托在為客戶(hù)辦理買(mǎi)賣(mài)不動(dòng)產(chǎn)，代管資金、證券或其他資產(chǎn)，代管銀行賬戶(hù)、證券賬戶(hù)，為成立、運營(yíng)企業(yè)籌措資金，以及代客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)經(jīng)營(yíng)性實(shí)體業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)特定業(yè)務(wù)）時(shí)應當履行《中華人民共和國反洗錢(qián)法》規定的反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。會(huì )計師事務(wù)所從事上述特定業(yè)務(wù)時(shí)應當履行的反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)包括：（1）建立健全反洗錢(qián)內部控制和管理措施；（2）遵循“了解你的客戶(hù)”原則，識別并確認客戶(hù)身份，記錄客戶(hù)身份基本信息，并留存有效身份證明，對身份不明或者拒絕身份查驗的，不得提供服務(wù)；（3）按照風(fēng)險為本原則，對高風(fēng)險客戶(hù)或者交易執行更為嚴格的客戶(hù)審查程序，包括了解交易目的、交易性質(zhì)及資金來(lái)源和去向，至少每年核查一次客戶(hù)信息等；（4）保存客戶(hù)身份資料和業(yè)務(wù)記錄，且保存期限不得少于5年；（5）向中國反洗錢(qián)監測分析中心報告發(fā)現的可疑交易。

會(huì )計師事務(wù)所從事特定業(yè)務(wù)的，應當在每年5月30日前向財政部門(mén)進(jìn)行年度報備時(shí)同時(shí)說(shuō)明承接的具體特定業(yè)務(wù)和上年報告可疑交易的總體情況。相關(guān)說(shuō)明應當同時(shí)抄送所在地人民銀行省級支行。

財政部會(huì )同人民銀行加強對從事特定業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的監管和指導，督促會(huì )計師事務(wù)所提升反洗錢(qián)和反恐怖融資工作水平。鼓勵會(huì )計師事務(wù)所為應當履行反洗錢(qián)義務(wù)的金融機構、支付機構、洗錢(qián)高風(fēng)險企業(yè)等提供內部控制設計、反洗錢(qián)系統專(zhuān)項評估、風(fēng)險管理咨詢(xún)等服務(wù)。各單位在開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作時(shí)，應當充分利用會(huì )計師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)和人才優(yōu)勢，發(fā)揮其在反洗錢(qián)監測預警、合規審查和依法處置中的積極作用。

開(kāi)展特定業(yè)務(wù)的代理記賬機構參照上述要求執行。





 

財政部

2018年3月15日
 

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