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《西安市人民政府辦公廳關(guān)于建立盤(pán)活財政存量資金長(cháng)效機制的通知》
市政辦發(fā)〔2015〕39號
各區、縣人民政府，市人民政府各工作部門(mén)，各直屬機構:
為全面貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)、《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活存量資金有關(guān)事項的通知》(財預〔2015〕15號)和《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》(陜政辦發(fā)〔2015〕40號)精神，進(jìn)一步盤(pán)活財政存量資金，更好地發(fā)揮積極財政政策作用，現就我市建立盤(pán)活財政存量資金長(cháng)效機制有關(guān)事項通知如下：
一、全面清理盤(pán)活各類(lèi)財政存量資金
(一)清理一般公共預算結轉結余資金。一般公共預算結轉結余資金，是指一般公共預算尚未下達下級政府和部門(mén)、留存在各級財政部門(mén)的結轉結余資金，不含上級專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金。
各級一般公共預算結轉結余資金(含從2015年起由政府性基金預算轉列一般公共預算的結轉結余資金)，除權責發(fā)生制核算事項外，結轉兩年以上的資金，應當作為結余資金管理，全部補充預算穩定調節基金。未滿(mǎn)兩年的結轉資金，不需按原用途使用的，按規定統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，其結轉時(shí)間應按初次安排預算的時(shí)間計算，不得重新計算。已按權責發(fā)生制核算的事項最遲要在2016年底前使用完畢，各級規定時(shí)間更為提前的，從其規定。
(二)清理政府性基金預算結轉資金。政府性基金預算結轉資金，是指政府性基金預算尚未下達到下級政府和部門(mén)、留存在各級財政部門(mén)的結轉資金，不含上級專(zhuān)項轉移支付結轉資金。
各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關(guān)規定繼續專(zhuān)款專(zhuān)用。結轉資金規模較大的，應調入一般公共預算統籌使用。每一項政府性基金結轉資金規模一般不超過(guò)該項基金當年收入的30%。對連續兩年及以上預算執行率達不到80%的基金支出項目，可在其資金管理辦法規定的用途和使用范圍內，將其累計結余資金調整到其他同類(lèi)項目。
(三)清理轉移支付結轉結余資金。轉移支付結轉結余資金，既包括一般公共預算安排的轉移支付，也包括政府性基金預算安排的轉移支付。
上級財政專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金中，預算尚未分配到部門(mén)和下級政府并結轉兩年以上的資金，由本級財政交回上級財政統籌使用;未滿(mǎn)兩年的結轉資金，同級財政可在不改變資金類(lèi)級科目用途的基礎上，調整用于同一類(lèi)級科目下的其他項目。預算已分配到部門(mén)并結轉兩年以上的結余資金，由同級財政收回統籌使用。收回的結轉結余資金，作為權責發(fā)生制核算事項，應在兩年內使用完畢。專(zhuān)項轉移支付結轉結余資金交回、收回或調整用途有關(guān)情況應及時(shí)匯總報送上級財政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)備案。
(四)清理部門(mén)預算結轉結余資金。部門(mén)預算結轉結余資金，既包括一般公共預算安排的部門(mén)預算結轉結余資金，也包括政府性基金預算安排的部門(mén)預算結轉結余資金;既反映國庫集中支付結轉結余資金，也反映部門(mén)實(shí)有資金賬戶(hù)財政性結轉結余資金。
部門(mén)預算結余資金以及結轉兩年以上的資金(包括基建資金和非基建資金)，由同級財政收回統籌使用。收回統籌使用的資金作為權責發(fā)生制核算事項單獨核算，并應在兩年內使用完畢。收回資金的項目需在2015年及以后年度繼續實(shí)施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。未滿(mǎn)兩年的部門(mén)預算結轉資金，不需按原用途使用的，經(jīng)同級財政部門(mén)審批后由部門(mén)、單位調劑用于本部門(mén)、本單位其他項目。
二、嚴格控制新增財政存量資金
(一)規范權責發(fā)生制核算。各級政府要嚴格權責發(fā)生制核算范圍，控制核算規模。從2014年起，各級政府除國庫集中支付年終結余和其他中央規定的事項外，一律不得按權責發(fā)生制列支，嚴禁違規采取權責發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結余資金外，凡在總預算會(huì )計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問(wèn)題處理。對實(shí)行權責發(fā)生制核算的特定事項，應向本級人大常委會(huì )報告。各級政府應對2013年及以前年度按權責發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統籌用于經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結余新產(chǎn)生的權責發(fā)生制核算事項，要在兩年內使用完畢。
(二)加強財政暫付(存)款管理。從嚴規范財政暫付款管理，建立健全暫付款回收機制和問(wèn)責機制，嚴禁違規向非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。出借庫款應嚴格履行審批和借款程序，經(jīng)同級政府批準后，報上級財政部門(mén)審批同意出借的，方可辦理相關(guān)借款手續;嚴格庫款出借時(shí)限，出借庫款當年必須收回。全面清理歷年暫付款，對符合制度規定的臨時(shí)性借墊款，應及時(shí)收回;對符合制度規定應當在支出預算中安排的款項，按規定列入預算支出;對不符合制度規定的財政借墊款要在2015年內收回。嚴格控制財政暫存款規模，確保只減不增。
(三)嚴格規范財政專(zhuān)戶(hù)管理。全面清理存量財政專(zhuān)戶(hù)，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準予以保留的外，其余財政專(zhuān)戶(hù)在兩年內逐步撤銷(xiāo)，清理撤銷(xiāo)的財政支出專(zhuān)戶(hù)資金從2015年起只出不進(jìn)，兩年內必須全部使用完畢，其中2015年消化不低于60%，未按規定要求使用的，收回一般公共預算統籌使用。2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求清理撤銷(xiāo)的財政專(zhuān)戶(hù)，必須嚴格按照規定時(shí)間清理歸并或撤戶(hù)。嚴格執行財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立核準程序，各級一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù);開(kāi)立其他財政專(zhuān)戶(hù)的，必須按照國務(wù)院規定報經(jīng)財政部核準。嚴格財政專(zhuān)戶(hù)資金管理，除法律、法規和國務(wù)院另有規定外，禁止將財政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉使用，已經(jīng)出借的資金要限期收回。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專(zhuān)戶(hù)并虛列支出，或違規將財政資金支付到預算單位實(shí)有資金銀行賬戶(hù)。加強預算單位銀行賬戶(hù)管理，各級財政部門(mén)要開(kāi)展預算單位銀行賬戶(hù)清理，逐步縮減單位銀行賬戶(hù)數量，原則上從2015年起兩年內清理完畢。
(四)加強收入繳庫管理。各級政府所有非稅收入執收單位要嚴格執行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規定，取消收入過(guò)渡性賬戶(hù)，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政。積極推行非稅收入電子化繳庫，實(shí)現非稅收入直接繳入國庫;暫未實(shí)現非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專(zhuān)戶(hù)中的非稅收入資金在10個(gè)工作日內足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來(lái)。
(五)加強預算周轉金、預算穩定調節基金和償債準備金管理。各級政府可以設置預算周轉金，用于本級政府調劑預算年度內季節性收支差額，但要嚴格控制預算周轉金額度，不得超過(guò)預算法實(shí)施條例規定的比例。各級政府可以根據實(shí)際需要將閑置不用的預算周轉金調入預算穩定調節基金。合理控制預算穩定調節基金規模，預算穩定調節基金編制年度預算調入后的規模一般不超過(guò)當年本級一般公共預算支出總額的5%。超過(guò)5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動(dòng)預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類(lèi)償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
(六)建立預算編制與存量資金掛鉤機制。各級各部門(mén)要加強預算編制管理，將年初預算細化到具體項目，減少預留待分配資金，對跨年度項目和政府采購項目，加強項目規劃論證，合理制定分年度資金安排計劃，減少跨年度結轉。按照西安市人民政府《關(guān)于進(jìn)一步加強市級專(zhuān)項資金管理和改革的意見(jiàn)》(市政發(fā)〔2013〕28號)，規范專(zhuān)項資金立項管理，加強專(zhuān)項資金清理整合，完善專(zhuān)項資金項目庫建設，提前做好入庫項目的審核、論證、遴選和排序工作，切實(shí)提高項目預算編制的科學(xué)性和準確性，為提升預算支出執行率、減少存量資金規模奠定基礎。加大結轉結余資金統籌力度，將結轉結余資金規模作為預算編制的重要依據，對結轉結余資金規模較大的，視情況調減相關(guān)部門(mén)下一年度項目支出預算。
(七)加快預算執行進(jìn)度。除據實(shí)結算等特殊管理需要的資金外，地方各級預算安排對下級政府的一般性轉移支付和專(zhuān)項轉移支付，應當分別在本級人民代表大會(huì )批準預算后的30日和60日內正式下達。各部門(mén)要提前做好轉移支付預算的細化分配工作，確保在規定時(shí)限內完成預算下達。逾期沒(méi)有下達的預算資金，財政部門(mén)可視情況收回統籌使用。各部門(mén)要定期對未下達的預算資金進(jìn)行梳理分析，對當年確定不能執行的項目，按規定程序及時(shí)調整預算，將資金調劑用于當年亟需的項目和其他有條件實(shí)施的項目，盡快形成實(shí)際支出。對上級下達的切塊資金和本級安排的對下專(zhuān)項轉移支付，要積極推行按因素法分配方式，簡(jiǎn)化審批程序，下放審批權限，增強基層政府的統籌調控能力和支出責任意識。除上級下達的確需進(jìn)行政府采購專(zhuān)款外，各級財政9月底后不再下達政府采購預算。已經(jīng)批復的政府采購預算在當年12月31日前未能啟動(dòng)采購程序的，采購資金由同級財政收回統籌。所有采購項目，要堅持早申報、早論證、早公告，有效提高政府采購執行效率。
(八)編制三年滾動(dòng)預算。在財政部門(mén)實(shí)行中期財政規劃管理的同時(shí)，推進(jìn)部門(mén)編制三年滾動(dòng)預算，2016年起在水利投資運營(yíng)、義務(wù)教育、醫療衛生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展三年滾動(dòng)預算試點(diǎn)。加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規劃期內將要開(kāi)展的項目。對列入三年滾動(dòng)預算的項目，各部門(mén)、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標、政府采購等前期準備工作，確保資金一旦下達就能使用;因特殊原因無(wú)法使用的資金，要及時(shí)調劑用于規劃內的其他項目，并報同級財政部門(mén)備案。
三、實(shí)施保障
(一)加強組織領(lǐng)導。各級政府、各部門(mén)主要領(lǐng)導是清理盤(pán)活財政存量資金的第一責任人，要建立主要領(lǐng)導親自抓、分管領(lǐng)導具體抓的工作機制，加強組織領(lǐng)導，切實(shí)抓好落實(shí)。各級各部門(mén)要切實(shí)負起責任，扎實(shí)做好盤(pán)活財政存量資金各項工作，把“零錢(qián)”變成“整錢(qián)”，把“死錢(qián)”盤(pán)活用好，進(jìn)一步提高財政資金的使用效益。
(二)建立財政存量資金清單銷(xiāo)號制度和定期報告制度。各級財政部門(mén)組織本級各部門(mén)開(kāi)展結轉結余資金清理盤(pán)活工作，要將各類(lèi)財政存量資金明確到項目，建立財政存量資金項目清單，確定清理盤(pán)活具體措施和要求，對列入清單的項目逐項盤(pán)活并銷(xiāo)號。各級各部門(mén)要建立財政存量資金定期報告制度，每季度結束5日內，各區縣和市級各部門(mén)要將財政存量資金變化情況匯總報市財政局。
(三)建立盤(pán)活存量資金獎懲機制。對于預算執行進(jìn)度較快、資金使用效益較高的區縣和市級部門(mén)，市財政要加大支持力度，在資金分配安排上予以?xún)A斜。對于預算支出進(jìn)度較慢，存量資金規模較大的市級部門(mén)，要核減該部門(mén)下一年度項目支出預算，部門(mén)新增支出優(yōu)先從部門(mén)結轉資金中安排;對于存量資金規模較大的區縣，要相應核減轉移支付資金規模。各級各部門(mén)要下大力氣清理盤(pán)活財政資金，同時(shí)也要杜絕突擊花錢(qián)和違規提前預付行為。
(四)加大督查和問(wèn)責力度。各級審計、監察、財政部門(mén)要將清理盤(pán)活財政存量資金列入審計和監督檢查重點(diǎn)內容。對清理盤(pán)活財政存量資金不力的部門(mén)和區縣要進(jìn)行通報和約談。對各類(lèi)違法違規行為，要按照《預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》等規定從嚴查處，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構成犯罪的依法追究刑事責任。
西安市人民政府辦公廳
2015年6月15日
公文相關(guān)附件: 市政辦發(fā)[2015]39號
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