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河南省國家稅務(wù)局增值稅發(fā)票系統升級版有關(guān)問(wèn)題的解答
一、什么是增值稅發(fā)票系統升級版
增值稅發(fā)票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統以及稅務(wù)機關(guān)內部征管系統進(jìn)行整合升級完善后的增值稅發(fā)票系統。
增值稅發(fā)票系統升級將全面形成“一個(gè)系統兩個(gè)覆蓋”的稅收管理架構。“一個(gè)系統”，即增值稅發(fā)票系統升級版；“兩個(gè)覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人(包括一般納稅人、小規模納稅人)，覆蓋所有發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票)。
二、推行增值稅發(fā)票系統升級版的意義
運用互聯(lián)網(wǎng)思維，國家稅務(wù)總局提出推行全國統一的增值稅發(fā)票系統升級版。增值稅發(fā)票系統升級版不僅可以實(shí)現增值稅發(fā)票開(kāi)具、抄報、驗舊的網(wǎng)絡(luò )化，而且還可以實(shí)現“先比對，后抵扣”的管理新機制，大大減少虛開(kāi)實(shí)抵的稅收風(fēng)險，同時(shí)，也為納稅人足不出戶(hù)實(shí)現“網(wǎng)上申報，網(wǎng)上繳稅”奠定了堅定基礎。更為重要的是，它還能夠積累起海量的“第一手數據”，進(jìn)而為服務(wù)宏觀(guān)經(jīng)濟決策提供準確、可靠的依據，為深化財稅體制改革提供科學(xué)、有力的支撐。
三、使用增值稅發(fā)票系統升級版有哪些便利
與原有增值稅發(fā)票系統相比，升級版系統將給納稅人帶來(lái)更多便利：一是一機多票，化零為整。升級版系統采用一機多票模式，納稅人只需使用一套系統就可同時(shí)開(kāi)具多種發(fā)票，避免了購置多套稅控系統的負擔，便利了多種發(fā)票開(kāi)具。二是數字證書(shū)，安全可靠。升級版系統將數字證書(shū)內置在稅控裝置內(金稅盤(pán)和稅控盤(pán))，實(shí)現納稅人身份認證、發(fā)票數字簽名、加密上傳等安全要求，確保了納稅人開(kāi)票信息安全可靠。三是票面信息，全部采集。相對現有稅控系統只采集發(fā)票票面的七要素數字信息，升級版系統將實(shí)現采集發(fā)票的全票面信息，解決了納稅人發(fā)票入賬難以辨別真偽的困擾，保證了企業(yè)財務(wù)核算的安全性，降低了企業(yè)收受假發(fā)票的風(fēng)險。四是稅控開(kāi)票，實(shí)時(shí)抄報。升級版系統將稅控技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)緊密結合，免費實(shí)現納稅人開(kāi)具發(fā)票實(shí)時(shí)上傳至稅務(wù)機關(guān)，減少了納稅人往返稅務(wù)機關(guān)抄報稅的困擾。五是離線(xiàn)開(kāi)票，智能高效。納稅人出現網(wǎng)絡(luò )故障時(shí)，升級版系統可以允許納稅人在稅務(wù)機關(guān)設定的條件下實(shí)現離線(xiàn)開(kāi)票，有效滿(mǎn)足了特殊情況下納稅人的不時(shí)之需。六是發(fā)票識偽，全國查詢(xún)。升級版系統配套的電子底賬系統，將為納稅人提供發(fā)票真偽識別的全國查詢(xún)服務(wù)，徹底消除目前發(fā)票真偽難辨、查詢(xún)“各自為政”的困擾，釋放納稅人財務(wù)憑證的使用風(fēng)險，并為發(fā)票最終實(shí)現無(wú)紙化奠定基礎。七是電子底賬，流程再造。升級版系統配套建立了電子底賬系統，再造扣稅憑證信息采集模式，由原來(lái)的掃描認證紙質(zhì)發(fā)票，調整為將銷(xiāo)方納稅人上傳的發(fā)票信息，自動(dòng)推送至購方納稅人主管稅務(wù)機關(guān)，降低了納稅人每月掃描認證進(jìn)項發(fā)票的工作量。八是發(fā)票下載，便捷服務(wù)。升級版系統利用電子底賬系統提供進(jìn)項發(fā)票下載服務(wù)，納稅人使用下載的進(jìn)項發(fā)票信息即可抵扣進(jìn)項稅金，增值稅抵扣更加及時(shí)方便。九是紅票開(kāi)具，簡(jiǎn)便易行。升級版系統實(shí)現了納稅人在開(kāi)票系統中自行開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票、網(wǎng)絡(luò )提交稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)自動(dòng)審核回復的功能，減少了納稅人往返稅務(wù)機關(guān)辦理的麻煩，方便了納稅人及時(shí)開(kāi)具紅字發(fā)票。十是便攜設備，網(wǎng)絡(luò )服務(wù)。升級版系統徹底淘汰了金稅卡等陳舊設備，采取了USB便攜插槽技術(shù)，便于納稅人攜帶外出、隨時(shí)開(kāi)具發(fā)票；同時(shí)升級版系統支持后續開(kāi)票系統的網(wǎng)絡(luò )升級，并盡可能減少攜帶專(zhuān)用設備接受維護的情形，稅務(wù)機關(guān)的管理事項也盡量采取網(wǎng)絡(luò )交互方式為納稅人提供服務(wù)。
四、增值稅發(fā)票系統升級版推行范圍
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統升級版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第19號)規定：增值稅發(fā)票系統升級版的推行范圍為目前尚未使用增值稅發(fā)票系統升級版的增值稅納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達增值稅起征點(diǎn)的小規模納稅人納入增值稅發(fā)票系統升級版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號)規定：各地國稅機關(guān)在增值稅發(fā)票系統升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點(diǎn)的小規模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統升級版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規模納稅人，可暫繼續使用現有方式開(kāi)具發(fā)票。
五、如何購買(mǎi)稅控專(zhuān)用設備和繳納技術(shù)維護費用
《國家發(fā)改委關(guān)于完善增值稅稅控系統有關(guān)收費政策的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號)規定：金稅盤(pán)或稅控盤(pán)價(jià)格每個(gè)490元，報稅盤(pán)價(jià)格每個(gè)230元。專(zhuān)用設備按每年每套330元收取技術(shù)維護費；對使用兩套及以上產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護費。
按照國家有關(guān)規定，納稅人使用增值稅發(fā)票系統升級版所需金稅盤(pán)或稅控盤(pán)應從稅控系統技術(shù)服務(wù)單位購買(mǎi)。我省相關(guān)稅控系統技術(shù)服務(wù)單位分別為：航天信息河南有限公司(金稅盤(pán))；河南航天金穗電子有限公司(稅控盤(pán))。
航天信息河南有限公司(地址：鄭州市鄭東新區綠地之窗云峰A座23層，網(wǎng)址：http://www.aisinoha.com/；服務(wù)熱線(xiàn)：400-871-3369)。
河南航天金穗電子有限公司(地址：鄭東新區金水東路與東風(fēng)南路交叉口東南角衛華大廈20層，網(wǎng)址：http://www.htjs.net/，服務(wù)熱線(xiàn)：400-811-0006)。
六、納稅人初次購買(mǎi)專(zhuān)用設備和繳納的技術(shù)維護費用可以抵減增值稅稅額，不會(huì )增加納稅人負擔
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定：增值稅納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備(包括分開(kāi)票機)支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
七、通用設備購買(mǎi)問(wèn)題
增值稅發(fā)票系統升級版通用設備(計算機、打印機)由納稅人自行選擇購買(mǎi)。任何單位和個(gè)人不得借稅務(wù)機關(guān)名義、專(zhuān)用設備兼容性、服務(wù)便利等任何借口向納稅人強行銷(xiāo)售計算機、打印機等通用設備、軟件或其他商品。
八、增值稅發(fā)票系統升級版辦理流程及注意事項
1.主管稅務(wù)機關(guān)向納稅人發(fā)放《增值稅發(fā)票系統升級版安裝使用通知書(shū)》。
2.納稅人按規定辦理發(fā)票的種類(lèi)、發(fā)票用量和發(fā)票最高開(kāi)票限額的核定。
3.納稅人根據《增值稅發(fā)票系統升級版安裝使用通知書(shū)》中提供的地點(diǎn)，至服務(wù)單位辦理稅控系統專(zhuān)用設備購置及培訓相關(guān)事項。
4.納稅人持購置的稅控設備到稅務(wù)部門(mén)完成稅控設備的初始發(fā)行。
5.納稅人自行下載或由服務(wù)單位上門(mén)完成開(kāi)票系統的安裝和調試。
6.納稅人持已發(fā)行的稅控專(zhuān)用設備，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用相應的增值稅發(fā)票。
7.納稅人在線(xiàn)開(kāi)具增值稅發(fā)票，實(shí)時(shí)向稅務(wù)機關(guān)上傳發(fā)票明細數據。
8.納稅人按月在申報期內通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行征期報稅，無(wú)法實(shí)現網(wǎng)絡(luò )報稅的到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報稅。
注意事項：
1.初次購買(mǎi)稅控專(zhuān)用設備和按年繳納的技術(shù)維護費按照財稅〔2012〕15號文件規定在增值稅應納稅額中全額抵減。
2.除開(kāi)票無(wú)法中斷的企業(yè)外，企業(yè)僅需購置金稅盤(pán)、稅控盤(pán)，無(wú)需購置報稅盤(pán)。
3.納稅人應按照先抄報開(kāi)票數據，后填報《申報表》等申報資料，征期內再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。
4.《增值稅發(fā)票系統升級版工作宣傳稿》可以在河南省國家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)網(wǎng)下載，下載地址：http://www.12366.ha.cn/。
九、增值稅發(fā)票系統升級版推行后，是否還保留其他發(fā)票種類(lèi)
增值稅發(fā)票系統升級版推行后，通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票暫時(shí)繼續使用。
十、增值稅發(fā)票系統升級版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)
納稅人應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線(xiàn)使用增值稅發(fā)票系統升級版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統升級版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細數據。納稅人因網(wǎng)絡(luò )故障等原因無(wú)法在線(xiàn)開(kāi)票的，在稅務(wù)機關(guān)設定的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。
納稅人應在納稅申報期內將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統升級版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )報稅。納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò )上傳已開(kāi)具發(fā)票明細數據的，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò )上傳發(fā)票數據后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò )的需攜帶專(zhuān)用設備到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行征期報稅或非征期報稅后方可開(kāi)票。
十一、離線(xiàn)開(kāi)具發(fā)票的份數和金額如何計算
納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線(xiàn)發(fā)票。離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線(xiàn)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計算可離線(xiàn)開(kāi)具的最長(cháng)時(shí)限。離線(xiàn)開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線(xiàn)發(fā)票的累計不含稅總金額。河南省增值稅發(fā)票系統升級版的離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)間統一設置為7天(168小時(shí))；離線(xiàn)最高開(kāi)票金額為納稅人最高開(kāi)票限額與月最高購票限量的乘積減1。
十二、使用增值稅發(fā)票系統升級版是否仍需要進(jìn)行網(wǎng)上抄報稅操作
增值稅發(fā)票系統升級版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細數據。小規模納稅人納入升級版運行后，應按月進(jìn)行抄報稅處理，不進(jìn)行抄報稅的，超過(guò)報稅期限將不能開(kāi)具普通發(fā)票；實(shí)行按季申報的小規模納稅人，也需按月進(jìn)行抄報稅處理；納稅人應在納稅申報期內通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行征期報稅，無(wú)法實(shí)現網(wǎng)絡(luò )報稅的需到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報稅 。
十三、增值稅小規模納稅人可以開(kāi)具哪些發(fā)票
小規模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)和應稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。小規模納稅人從事機動(dòng)車(chē)(舊機動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票繼續使用。
十四、收購發(fā)票的開(kāi)具是否有變化
收購發(fā)票的開(kāi)具納入到增值稅發(fā)票系統升級版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級版開(kāi)具收購發(fā)票，系統在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣。
十五、稅務(wù)機關(guān)為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否有變化
稅務(wù)機關(guān)為小規模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，目前仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開(kāi)展營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第39號)有關(guān)規定執行。
十六、納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機動(dòng)車(chē)發(fā)票有何變化
納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票需與原藍字機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票一一對應。
河南省國家稅務(wù)局
2015-6-24
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