湘稅發(fā)〔2021〕21號《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)中國（湖南）自由貿易試驗區高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng )新舉措〉的通知》

《國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)中國（湖南）自由貿易試驗區高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng )新舉措〉的通知》






湘稅發(fā)〔2021〕21號

國家稅務(wù)總局湖南省各市州稅務(wù)局，局內各單位：

現將《推進(jìn)中國（湖南）自由貿易試驗區高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng )新舉措》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。





 

國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局

2021年3月30日


 

推進(jìn)中國（湖南）自由貿易試驗區高質(zhì)量發(fā)展稅收創(chuàng )新舉措

為貫徹落實(shí)《中國（湖南）自由貿易試驗區建設實(shí)施方案》(湘發(fā)〔2021〕4號印發(fā))，大力實(shí)施“三高四新”戰略，推進(jìn)中國(湖南)自由貿易試驗區(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“自貿試驗區”)高質(zhì)量發(fā)展，制定推行如下稅收創(chuàng )新舉措。

一、深挖稅收政策潛力

對長(cháng)沙、岳陽(yáng)、郴州市跨境電商出口企業(yè)零售出口貨物試行增值稅、消費稅免稅及核定征收企業(yè)所得稅。實(shí)行高橋大市場(chǎng)市場(chǎng)采購貿易方式出口貨物免征增值稅、黃花機場(chǎng)口岸境外旅客購物離境退稅、城陵磯啟運港退(免)稅政策。在長(cháng)沙、岳陽(yáng)、郴州綜合保稅區推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)。積極協(xié)調地方政府優(yōu)先辦理自貿試驗區內企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅。重點(diǎn)圍繞二手設備出口退稅、深加工結轉退稅、停止代征進(jìn)口租賃設備增值稅、離境退稅“即買(mǎi)即退”、完善綜合保稅區增值稅一般納稅人試點(diǎn)退出機制等方面，會(huì )同有關(guān)部門(mén)和地方加強調查研究，向稅務(wù)總局和省政府提出政策調整或試點(diǎn)推行的意見(jiàn)建議。

二、確保政策落地見(jiàn)效

聚焦“三高四新”戰略，全面落實(shí)普惠性稅費政策，支持實(shí)體經(jīng)濟、科技創(chuàng )新、開(kāi)放發(fā)展等產(chǎn)業(yè)性政策，以及與自貿試驗區關(guān)聯(lián)較大的區域性政策。圍繞自貿試驗區高端裝備制造、新一代信息技術(shù)、生物醫藥、電子商務(wù)、農業(yè)科技、航運物流、有色金屬加工、現代物流等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)布局，按照“一類(lèi)一策”原則，梳理發(fā)布自貿試驗區稅費政策指引，線(xiàn)上線(xiàn)下加強政策解讀和宣傳輔導，確保稅費政策廣為周知、易懂能會(huì )。深化大數據分析和應用，主動(dòng)甄別符合優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，及時(shí)監測政策落實(shí)情況，幫助自貿試驗區納稅人繳費人應知盡知、應享盡享、應享快享稅費優(yōu)惠政策。

三、提速出口退稅進(jìn)度

對自貿試驗區內出口退稅管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)的正常退稅辦理實(shí)行“即報即辦”。將出口退稅電子化退庫的企業(yè)范圍擴寬至由市州稅務(wù)局審批退稅的外貿企業(yè)，實(shí)現全部出口企業(yè)全流程電子化退稅。擴大出口退稅無(wú)紙化申報范圍，覆蓋管理類(lèi)別為一、二、三類(lèi)的出口企業(yè)，推行無(wú)紙化單證備案。自貿試驗區內企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦結時(shí)間比稅務(wù)總局規定時(shí)限提速50%以上。

四、完善發(fā)票管理模式

自貿試驗區內新辦生產(chǎn)企業(yè)比照執行納稅信用A級納稅人發(fā)票領(lǐng)用激勵措施，在申請領(lǐng)用或調整增值稅發(fā)票用量時(shí)，主管稅務(wù)機關(guān)按需供應、即時(shí)辦結;設立滿(mǎn)12個(gè)月后，按照納稅信用評定等級辦理增值稅發(fā)票有關(guān)事項。對自貿試驗區內納稅信用A級納稅人，稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統)最高開(kāi)票限額審批的時(shí)限由10個(gè)工作日壓縮至5個(gè)工作日。對新辦納稅人推行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化試點(diǎn)。

五、推進(jìn)管理放權賦能

自貿試驗區內納稅人申請房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅困難減免的，稅務(wù)機關(guān)核準權一律下放至縣市區稅務(wù)局。下放稅費征管信息系統后臺數據查詢(xún)部分權限，為片區稅務(wù)局自主開(kāi)展制度創(chuàng )新強化數據支撐。長(cháng)沙、岳陽(yáng)、郴州市稅務(wù)局可按照便于服務(wù)管理、財政利益穩定等原則，統籌調整自貿試驗區納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)。

六、深化辦稅便利改革

在自貿試驗區試點(diǎn)推行辦稅事項“先辦后審”清單制度。2021年底前，除個(gè)別特殊、復雜事項外，自貿試驗區基本實(shí)現企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個(gè)人辦稅繳費事項可掌上辦理。自貿試驗區納稅人2021年納稅繳費時(shí)間比上年再壓減10%以上。片區辦稅窗口要開(kāi)辟辦稅服務(wù)專(zhuān)窗或綠色通道，優(yōu)先為自貿試驗區納稅人辦理涉稅事項。

七、優(yōu)化稅務(wù)執法方式

在自貿試驗區推行稅收執法“首違不罰”清單制度。在自貿試驗區試行稅務(wù)行政處罰統一裁量基準，對常見(jiàn)的適用簡(jiǎn)易程序處罰的同一稅收違法行為，量化并統一處罰金額標準。堅持“無(wú)風(fēng)險不打擾、低風(fēng)險預提醒、中高風(fēng)險嚴監控”的新型稅收管理方式，對自貿試驗區內納稅人，除涉及重大舉報及市級以上稅務(wù)部門(mén)發(fā)布的中高風(fēng)險事項外，原則上不再對其開(kāi)展入戶(hù)檢查、納稅評估和稅務(wù)稽查。

八、強化稅企溝通聯(lián)系

推動(dòng)構建親清稅企關(guān)系，省、市稅務(wù)局定期舉行自貿試驗區企業(yè)座談會(huì )，市、區稅務(wù)局建立重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系幫扶制度，在權限范圍內實(shí)行“特事特辦”“一企一策”。鼓勵自貿試驗區納稅人與稅務(wù)部門(mén)簽訂稅收遵從合作協(xié)議，探索推行稅收事先裁定制度。根據自貿試驗區“走出去”納稅人需求，提供國別(地區)投資稅收指南,幫助解決跨境稅收疑難問(wèn)題。納稅服務(wù)熱線(xiàn)設置咨詢(xún)專(zhuān)崗，安排業(yè)務(wù)骨干解答自貿試驗區相關(guān)辦稅咨詢(xún)。

九、加強經(jīng)濟運行監測

在稅費征管信息系統對自貿試驗區、綜合保稅區納稅人繳費人加注身份標識，強化系統功能支持，及時(shí)統計監測稅費數據。定期開(kāi)展自貿試驗區專(zhuān)題稅收經(jīng)濟分析，立足稅收視角跟蹤自貿試驗區運行動(dòng)態(tài)，積極發(fā)揮以稅咨政作用。向財政、發(fā)改、科技等部門(mén)共享支持自貿試驗區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)研發(fā)、高層次人才引進(jìn)、招商引資等財政獎補政策所需稅收數據。

十、激發(fā)制度創(chuàng )新活力

省級層面研究出臺稅收服務(wù)管理創(chuàng )新舉措，需要先行先試的，優(yōu)先在自貿試驗區試點(diǎn);自貿試驗區主動(dòng)探索稅收服務(wù)管理創(chuàng )新舉措，需要省級層面同意的，積極給予支持。落實(shí)自貿試驗區制度創(chuàng )新容錯機制，堅持“三個(gè)區分開(kāi)來(lái)”，鼓勵全省各級稅務(wù)部門(mén)大膽試、大膽闖，激勵廣大稅務(wù)干部擔當作為。及時(shí)總結挖掘、復制推廣自貿試驗區稅收制度創(chuàng )新典型經(jīng)驗，輻射帶動(dòng)全省高水平開(kāi)放、高質(zhì)量發(fā)展。

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