國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于關(guān)聯(lián)申報和國別報告的提醒（2021年4月）

國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于關(guān)聯(lián)申報和國別報告的提醒（2021年4月）

北京市稅務(wù)局在這里提醒您，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)42號公告)，請符合關(guān)聯(lián)申報和國別報告報送條件的企業(yè)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報和國別報告。

一、申報主體

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應當進(jìn)行申報：

1.年度內與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的;

2.年度內未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號公告第五條規定需要報送國別報告的。

企業(yè)年度內未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行申報。

二、申報時(shí)間

請符合關(guān)聯(lián)申報和國別報告條件的企業(yè)在向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報和國別報告。

三、申報方式

建議您通過(guò)國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局進(jìn)行申報。(登錄網(wǎng)址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/，在完成企業(yè)所得稅年度申報后，選擇“我要辦稅”—點(diǎn)擊進(jìn)入“稅費申報及繳納”—在頁(yè)面左側申報稅(費)清冊中選擇“其他申報”—在右側“申報表”列表中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表”—點(diǎn)擊“填寫(xiě)申報表”。)

同時(shí)，為幫助您更好地做好申報工作，有效防范涉稅風(fēng)險，北京市稅務(wù)局根據42號公告等政策文件編寫(xiě)了《電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表業(yè)務(wù)填報指南》供您填報參考。




附件

1：電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表業(yè)務(wù)填報指南

2：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）

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