魯地稅函〔2017〕25號《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)工作的通知》

山東省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)工作的通知

魯地稅函〔2017〕25號

各市地方稅務(wù)局，省局各單位：

為落實(shí)好全省退役士兵安置和權益保障工作視頻會(huì )議精神，進(jìn)一步做好支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)工作，保障退役士兵依法充分享受稅收優(yōu)惠,現就有關(guān)事項通知如下：

一、全面落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，積極支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)

自2004年起，國家先后出臺了《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2004〕93號）、《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）等扶持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，山東省政府每年都下發(fā)關(guān)于做好退役士兵接收安置工作的通知。全面準確地落實(shí)好這些支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)的政策，是全省各級地稅部門(mén)的職責和義務(wù)。

（一）切實(shí)落實(shí)好支持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)的專(zhuān)項地方稅收優(yōu)惠政策。2014年，我省下發(fā)《山東省財政廳山東省國家稅務(wù)局山東省地方稅務(wù)局山東省民政廳轉發(fā)<財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（魯財稅〔2014〕16號）明確：對自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內，以9600元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅；對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，在3年內按實(shí)際招用人數以每人每年6000元為定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

上述政策原定執行到2016年12月31日。2017年4月19日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定延續這一政策至2019年底。在國家有關(guān)正式文件下發(fā)之前，各級地稅部門(mén)仍依原規定辦理涉稅事項，待國家新的文件下發(fā)后，即改按新政策執行，并做好相應調整工作。

此項稅收優(yōu)惠要按照備案減免稅管理，各級地稅部門(mén)不得擅自對其實(shí)施變相審批，不得要求納稅人提供規定以外的其他備案資料。

（二）落實(shí)好與退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)相關(guān)的普惠地方稅收優(yōu)惠政策?，F行稅收優(yōu)惠政策中，有些普惠性的優(yōu)惠政策同樣適用扶持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)，如：增值稅起征點(diǎn)、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小微企業(yè)免征政府性基金、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策等。

2017年4月19日國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的年應納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，其所得減半計算應納稅所得額并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。國家有關(guān)文件下發(fā)后，各級地稅部門(mén)要做好政策銜接，確保政策落實(shí)的及時(shí)性和有效性。

（三）落實(shí)好鼓勵企業(yè)發(fā)展增強吸納退役士兵就業(yè)能力的優(yōu)惠政策。一是落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和免征政府性基金政策，支持小微企業(yè)發(fā)展，充分發(fā)揮其吸納就業(yè)的主力軍作用。二是落實(shí)好研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，增強企業(yè)穩定吸納就業(yè)能力。三是落實(shí)好支持企業(yè)改制和實(shí)現新舊動(dòng)能轉換有關(guān)政策，支持企業(yè)做大做強，以便更多增加就業(yè)。

《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）已下發(fā)，對科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間內，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。各級地稅部門(mén)要切實(shí)采取措施落實(shí)好34號文件，確保符合條件的企業(yè)按規定充分享受到這一優(yōu)惠。

二、進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，為做好退役士兵安置和權益保障營(yíng)造良好稅收環(huán)境

各級地稅部門(mén)要以高度負責任的態(tài)度，認真履行職責，切實(shí)改進(jìn)優(yōu)化納稅服務(wù)，積極支持和促進(jìn)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)，維護好全省經(jīng)濟社會(huì )穩定發(fā)展大局。

（一）進(jìn)一步做好政策宣傳，為符合條件的退役士兵享受優(yōu)惠政策提供便利

1.梳理推送專(zhuān)項稅收優(yōu)惠政策。省局組織了梳理與支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)相關(guān)的地方稅收優(yōu)惠政策，形成《支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》（見(jiàn)附件），通過(guò)外網(wǎng)“山東省地方稅務(wù)局”網(wǎng)站和內網(wǎng)“山東地稅政策法規服務(wù)平臺”發(fā)布，為納稅人查詢(xún)和各級地稅部門(mén)遵照執行提供便利。

2.大力宣傳稅收優(yōu)惠政策。各級地稅部門(mén)要結合自身實(shí)際，做好《支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編》的宣傳工作，通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或微信公眾號發(fā)布，媒體宣傳、辦稅服務(wù)廳滾動(dòng)屏播放，印發(fā)宣傳小冊子等多種形式廣泛宣傳，擴大政策影響，為退役士兵了解相關(guān)優(yōu)惠政策提供方便。

3.開(kāi)展專(zhuān)題培訓活動(dòng)。各級地稅部門(mén)要與民政、社保、財政等部門(mén)以及當地駐軍、武裝部等單位建立常態(tài)化聯(lián)系機制，充分利用納稅人學(xué)堂等陣地，聯(lián)合開(kāi)展退役士兵稅收政策、辦稅流程、稅收優(yōu)惠專(zhuān)題培訓活動(dòng)，為退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)提供稅收政策咨詢(xún)、輔導等服務(wù)。

4.摸查落實(shí)稅收優(yōu)惠政策情況。6月中旬前，各市局要組織所轄各級地稅部門(mén)對退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況進(jìn)行一次全面自查，重點(diǎn)統計享受到稅收優(yōu)惠退役士兵的人數和優(yōu)惠稅額，充分掌握情況，對發(fā)現的問(wèn)題制定有針對性的整改措施，確保把國家支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。

5.做好稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題答疑工作。省局將定期或不定期組織開(kāi)展稅收業(yè)務(wù)問(wèn)題答疑，抽調專(zhuān)家和業(yè)務(wù)骨干組成了答疑工作組。各級地稅部門(mén)在落實(shí)支持退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策過(guò)程中遇有疑問(wèn)，可逐級提報，需要省局統一明確答復的，省局將及時(shí)組織集中答復。

（二）規范執法，優(yōu)化服務(wù)，為退役士兵享受創(chuàng )業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策營(yíng)造良好的稅收環(huán)境

1.切實(shí)規范執法行為。各級地稅部門(mén)要依據《山東地稅稅收執法規范》，認真開(kāi)展執法規范化建設，深入應用執法360系統，切實(shí)規范執法行為，嚴禁損害包括退役士兵在內的納稅人的合法權益。嚴格落實(shí)《山東省地方稅務(wù)局轉發(fā)〈國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規范稅務(wù)機關(guān)進(jìn)戶(hù)執法工作的通知〉和〈國家稅務(wù)總局關(guān)于做好清理進(jìn)戶(hù)執法項目工作的通知〉的通知》（魯地稅發(fā)〔2014〕18號），實(shí)施稅收檢查事先備案制度，減少進(jìn)戶(hù)執法次數。對于能夠通過(guò)約談解決的問(wèn)題，直接通過(guò)約談解決，一般不使用實(shí)地核查手段。除涉及稅收違法案件檢查和特殊事項調查外，在同一年度內，原則上不重復進(jìn)戶(hù)開(kāi)展稅收檢查、稅務(wù)審計和納稅評估。

2、優(yōu)化納稅服務(wù)措施。落實(shí)“前臺受理、內部流轉、限時(shí)辦結、窗口出件”的一站式服務(wù)，能夠即時(shí)辦結的即時(shí)辦結，不能即時(shí)辦結的要進(jìn)一步壓縮辦結時(shí)限，不斷提高辦稅效率。凡能通過(guò)計算機網(wǎng)絡(luò )辦理的事項，要充分利用網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行辦理。為退役士兵創(chuàng )業(yè)提供預約辦稅服務(wù)，通過(guò)微信平臺、電話(huà)、網(wǎng)站等渠道進(jìn)行預約，在約定的時(shí)間內，安排骨干人員進(jìn)行辦理。開(kāi)辟“綠色通道”，在辦稅服務(wù)廳設立政策咨詢(xún)服務(wù)臺，提供退役士兵涉稅咨詢(xún)；設立“退役軍人優(yōu)先”標志牌，按照急事急辦、特事特辦、減少環(huán)節、提高效率的原則，為退役士兵提供快捷高效服務(wù)。

3.實(shí)施涉稅業(yè)務(wù)“容缺辦理”。進(jìn)一步精簡(jiǎn)涉稅資料報送，退役士兵辦理登記、優(yōu)惠、證明開(kāi)具等事項時(shí)，實(shí)行資料一次采集、多部門(mén)共享，不得要求重復報送、采集，減輕資料報送負擔。實(shí)施涉稅業(yè)務(wù)“容缺辦理”，自主創(chuàng )業(yè)的退役士兵在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，攜帶資料不全但屬于不影響程序流程、事后核查情形的，可實(shí)行先予以辦理、缺失資料事后補齊的“容缺辦理”方式。

4.實(shí)施針對退役士兵創(chuàng )辦企業(yè)的個(gè)性化服務(wù)。各級地稅部門(mén)要通過(guò)專(zhuān)項需求調查等形式，多渠道獲知退役士兵創(chuàng )業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)涉稅需求，并及時(shí)進(jìn)行分析整理、統籌規劃，為退役士兵在稅收政策咨詢(xún)、培訓輔導、稅收風(fēng)險防控等方面，提供有針對性和實(shí)效性的個(gè)性化服務(wù)。在申報征收、欠繳稅款、信用等級評價(jià)、稅收風(fēng)險、匯算清繳等方面，通過(guò)短信、微信等渠道提供“一對一”提醒服務(wù)，幫助退役士兵規避稅收風(fēng)險。建立訴求快速響應機制，拓寬12366熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站、微信平臺等退役士兵涉稅訴求渠道，確保件件有回復，事事有回聲；進(jìn)一步壓縮訴求響應時(shí)間，提高訴求辦理效率，充分維護退役士兵合法權益。

5.給予信用高等級待遇紅利。對退役士兵創(chuàng )辦的企業(yè)被評為納稅信用A、B級的，各級地稅部門(mén)要啟動(dòng)“銀稅互動(dòng)”工作模式，積極主動(dòng)與銀監、金融部門(mén)協(xié)調對接，及時(shí)提供貸款、融資稅收信用證明服務(wù),將納稅信用轉化為貨款信用，讓退役士兵創(chuàng )業(yè)享受到最大化的信用紅利。

（三）增強管理服務(wù)透明度，營(yíng)造公平公正的稅收環(huán)境

各級地稅部門(mén)在落實(shí)政策開(kāi)展服務(wù)過(guò)程中，要嚴格按照“放管服”各項規定辦理涉稅事項，加強事中事后管理，確保管理服務(wù)到位。要充分聽(tīng)取退役士兵的意見(jiàn)，耐心做好政策解釋?zhuān)〉猛艘凼勘睦斫夂椭С?。對退役士兵享受稅收?yōu)惠政策，要做到一視同仁，營(yíng)造公平的創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收環(huán)境。在工作中要嚴格實(shí)行辦稅公開(kāi)，切實(shí)做好行政處罰和行政許可“雙公示”工作。對從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的自主就業(yè)退役士兵的稅收定額情況，要依法進(jìn)行公開(kāi)，接受社會(huì )各界的監督。

三、強化監督考核，確保工作落實(shí)到位

（一）提高認識，加強組織領(lǐng)導。我省是駐軍大省、兵員大省，也是退役士兵安置大省，能否做好退役士兵安置工作，事關(guān)軍隊建設和社會(huì )穩定。省委、省政府歷來(lái)高度重視這項工作，特別是在當前時(shí)期，將其作為一項重要的政治任務(wù)來(lái)抓。各級一定要切實(shí)提高對此項工作的認識，高度重視，各有關(guān)責任單位和人員必須敢于擔當，勇?lián)熑?，?wù)必將省委、省政府和省局的各項要求落實(shí)到位。

（二）加強協(xié)作，形成工作合力。對外，各級地稅部門(mén)要主動(dòng)向當地黨政領(lǐng)導匯報加強此項工作的具體措施。同時(shí)，積極配合民政等其他部門(mén)開(kāi)展好相關(guān)工作；對內，各有關(guān)單位要各負其責，互相補臺，形成工作合力，切實(shí)把政策落實(shí)和納稅服務(wù)工作做好。

（三）強化督促，確保工作成效。各級地稅部門(mén)要加強對退役士兵優(yōu)惠政策和服務(wù)措施落實(shí)情況的督導檢查，各市局要按月向省局報送相關(guān)工作落實(shí)情況。省局擬將此項工作納入年度督導檢查工作計劃，各地工作落實(shí)情況將作為績(jì)效考核的重要依據，對工作落實(shí)不力，存在明顯問(wèn)題的單位和個(gè)人，將依據有關(guān)規定嚴肅追責。各地在落實(shí)促進(jìn)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)工作中遇有問(wèn)題，請及時(shí)向省局反饋。
 

山東省地方稅務(wù)局

2017年5月15日

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