廈門(mén)市國家稅務(wù)局關(guān)于5月份起增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知

廈門(mén)市國家稅務(wù)局關(guān)于5月份起增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知

各相關(guān)納稅人：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《比對規程》）于2018年5月1日起執行，為幫助納稅人了解申報比對的主要變化，更好地服務(wù)納稅人，現將有關(guān)事項通知如下：

一、稅控設備解鎖方面

根據《比對規程》，不管是增值稅一般納稅人，還是小規模納稅人，申報比對相符都是稅務(wù)機關(guān)對其稅控設備解鎖的前置環(huán)節。對納稅人申報比對相符，或者雖申報比對不相符但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)后進(jìn)行解除異常處理的，稅務(wù)機關(guān)才會(huì )對納稅人稅控設備進(jìn)行解鎖。

遠程抄報稅和解鎖的流程是：每月1日自動(dòng)抄報稅；申報比對通過(guò)后，稅控設備可遠程解鎖。納稅人可以通過(guò)登陸開(kāi)票軟件自動(dòng)觸發(fā)上述流程，也可在開(kāi)票軟件中點(diǎn)擊“上報匯總”或“遠程清卡”分別進(jìn)行抄報稅和解鎖的操作。

請注意：1.小規模納稅人也納入比對范圍，其稅控設備也要進(jìn)行解鎖；2.納稅人需稅控設備解鎖后，方能申領(lǐng)發(fā)票。

二、申報比對流程方面

（一）柜臺申報：納稅人通過(guò)辦稅大廳提交申報數據的，若申報比對相符的，稅務(wù)機關(guān)對其稅控設備進(jìn)行解鎖；若申報比對不符的，稅務(wù)機關(guān)向納稅人反饋比對不相符的內容，并根據《比對規程》規定的流程進(jìn)行處理。

（二）網(wǎng)上申報：納稅人通過(guò)網(wǎng)上辦稅大廳提交申報數據的，若網(wǎng)上比對通過(guò)，系統將根據比對數據的內容，出現“網(wǎng)報已成功，稅控設備已解鎖”或“網(wǎng)報已成功，稅控設備將于1個(gè)工作日內完成解鎖”的提示；若網(wǎng)上比對不通過(guò)，系統會(huì )提示申報失敗并給出比對不通過(guò)的信息，請確定您申報數據是否正確屬實(shí)，如申報數據屬實(shí)請至主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行處理。

請注意：1.增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報“正式提交”和“正式申報”，現合并為“正式申報”；2.納稅申報流程為“抄報稅-納稅申報-申報比對-清卡解鎖”，網(wǎng)上納稅申報時(shí)，請先確保已將稅控設備開(kāi)票數據上傳抄報，再進(jìn)行申報，若未抄報稅則不能提交申報數據，系統將提示“您的稅控設備尚未抄報稅，請先進(jìn)行抄報稅”。

三、其他注意事項

與之前的比對內容比，《比對規程》還增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉內銷(xiāo)證明等憑證的比對；比對提示更為詳細，納稅人申報比對不符的，申報時(shí)將提示比對不符項目信息。請納稅人根據系統反饋的提示信息，排查比對不符的項目和原因，及時(shí)調整申報表數據，防范錯誤填報風(fēng)險，提高納稅申報質(zhì)量。

納稅人可以通過(guò)我局網(wǎng)站、微信公眾號等多種方式了解《比對規程》，遇到問(wèn)題請撥打12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、各主管稅務(wù)機關(guān)對外公布的咨詢(xún)電話(huà)，或到主管稅務(wù)機關(guān)反映。




 

廈門(mén)市國家稅務(wù)局

2018年5月2日

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