上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個(gè)要點(diǎn)

上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個(gè)要點(diǎn)

一、不同類(lèi)型納稅人應報送的企業(yè)所得稅年度納稅申報表種類(lèi)

查賬征收企業(yè)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第57號修訂版本）。

核定征收企業(yè)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號發(fā)布版本）。

外省市總機構在滬二級分支機構應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第26號發(fā)布版本）。

二、紙質(zhì)報表報送要求

2018年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳中，納稅人使用CA認證且采用網(wǎng)上電子申報方式進(jìn)行匯算清繳申報的，其企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)會(huì )計報告的紙質(zhì)材料無(wú)需報送，由納稅人留存備查。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理要求

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的辦理方式。企業(yè)應當根據經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過(guò)填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，企業(yè)應當按照國家稅務(wù)總局公告2018年第23號的規定歸集和留存相關(guān)資料備查。

享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應當在完成年度匯算清繳后，通過(guò)電子稅務(wù)局按照提示提交相應的電子資料。

享受研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的企業(yè)，參照市局發(fā)布的優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的規定歸集和留存相關(guān)資料備查。

四、企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失申報事項辦理要求

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存備查有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）的規定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存備查。

企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，并保證資料的真實(shí)性、合法性。

五、企業(yè)所得稅辦事流程

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