《烏鎮行動(dòng)計劃（2019-2021）》全文

烏鎮行動(dòng)計劃（2019-2021）


 

第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇中國烏鎮2019年4月18日-20日為落實(shí)第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“論壇”）成果，圍繞“構建增長(cháng)友好型稅收環(huán)境”這一主題，規劃未來(lái)兩年“一帶一路”國家（地區）在稅收征管領(lǐng)域的友好互利合作，我們共同制定并一致通過(guò)了《烏鎮行動(dòng)計劃（2019-2021）》。我們將在第一屆論壇結束至第三屆論壇開(kāi)始前實(shí)施該行動(dòng)計劃。

一、推進(jìn)論壇相關(guān)工作

1.我們將每年舉辦論壇，為“一帶一路”稅收征管合作機制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“機制”）成員稅務(wù)部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“理事會(huì )成員”）、觀(guān)察員和其他各相關(guān)方提供永久性對話(huà)平臺，分享最佳實(shí)踐，識別需要共同應對的新興稅收問(wèn)題，并通過(guò)稅收征管合作尋求創(chuàng )新解決方案。

2.我們也將于每年論壇期間舉辦工商業(yè)稅收對話(huà)，收集工商界關(guān)切的稅收相關(guān)問(wèn)題和建議以及稅收征管的最佳實(shí)踐，幫助理事會(huì )成員了解當前和新興的商業(yè)模式與交易背后隱含的基本商業(yè)原理。

二、堅持依法治稅與提高稅收確定性

3.我們將把機制官方網(wǎng)站打造成知識共享平臺，向投資者提供“一帶一路”國家（地區）稅法解釋和執行的信息。

4.我們將開(kāi)展稅收確定性研究，旨在提升稅法適用和稅收征管實(shí)踐的可預期性和一致性。

5.新稅法生效后，我們將定期為納稅人提供培訓，確保納稅人能夠更好地適應新的稅收環(huán)境。

三、加快稅收爭議解決

6.我們將致力于為納稅人提供有效的稅收爭議解決途徑，包括稅收行政復議、法律救濟、稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商程序或其他必要的補充救濟措施。

7.我們將開(kāi)展問(wèn)卷調查，更好地了解“一帶一路”國家（地區）的跨境稅收爭議，具體包括進(jìn)一步收集稅收爭議的類(lèi)型和成因；評估現行稅收爭議解決程序，識別其優(yōu)勢和主要不足；了解已有的最佳實(shí)踐。

8.鑒于稅務(wù)部門(mén)面臨資源和其他限制，我們希望采取下述分階段推進(jìn)措施，最大限度減少和解決稅收爭議。我們將在未來(lái)兩年在以下方面進(jìn)行改進(jìn)：建立清晰的國內征管程序，確保對法律、法規解釋的清晰性和一致性；

­配備專(zhuān)職人員強化相互協(xié)商程序作用；

­擬定“一帶一路”國家（地區）稅務(wù)部門(mén)相互協(xié)商程序聯(lián)系人名單，并在機制官方網(wǎng)站發(fā)布；

­確保相互協(xié)商程序便于納稅人申請和及時(shí)受理；

­拓展稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò )；­舉辦研討會(huì )，以促進(jìn)雙邊稅收協(xié)定談判和協(xié)定解釋?zhuān)?br />
­根據“一帶一路”國家（地區）具體情況，完善相互協(xié)商程序并改進(jìn)相關(guān)程序；

­支持稅基侵蝕與利潤轉移第十四項行動(dòng)計劃最低標準的實(shí)施

四、加強稅收征管能力建設

9.為提升稅務(wù)部門(mén)處理“一帶一路”國家（地區）復雜國際稅收問(wèn)題的能力，我們建立了“一帶一路”國家（地區）培訓機構網(wǎng)絡(luò )。我們歡迎哈薩克斯坦、中國澳門(mén)和中國內地成立“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“學(xué)院”），并期待更多國家（地區）建立類(lèi)似學(xué)院。學(xué)院網(wǎng)絡(luò )為多邊環(huán)境下稅務(wù)官員培訓奠定了堅實(shí)基礎，在適當情況下也將面向企業(yè)提供培訓。

10.我們將通過(guò)問(wèn)卷調查確定能力建設的重點(diǎn)領(lǐng)域，充分考慮“一帶一路”國家（地區）稅務(wù)部門(mén)的需求以及國際及區域組織正在開(kāi)展的工作，制定能力建設的短期計劃和長(cháng)遠藍圖。

11.我們將充分利用“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“聯(lián)盟”）這一能力建設平臺。學(xué)院、其他理事會(huì )成員或者觀(guān)察員的培訓機構將提供一定數量的現場(chǎng)教學(xué)培訓項目。每個(gè)學(xué)院每年將在聯(lián)盟主席和秘書(shū)處的協(xié)調下，至少組織2次研討會(huì )或者類(lèi)似活動(dòng)。中國內地學(xué)院每年將組織12期培訓項目，聚焦共同關(guān)心的主要稅收議題。

12.我們將通過(guò)舉辦研討會(huì )及其他形式的討論和學(xué)習活動(dòng)，分享觀(guān)點(diǎn)并交流意見(jiàn)，就共性問(wèn)題尋求在“一帶一路”環(huán)境下行之有效的解決方案。

五、簡(jiǎn)化稅收遵從

13.我們將評估現行對納稅人提出的涉稅信息和資料報送要求，以期在未來(lái)減少不必要的信息和資料報送。

14.我們將致力于滿(mǎn)足納稅人的涉稅輔導請求，幫助納稅人理解其權利和義務(wù)。在稅收征管中對納稅人的涉稅事項處理一旦出現錯誤，我們將盡快糾正。

15.我們將對納稅人提供的信息予以保密，建立程序以降低潛在的隱私風(fēng)險，并僅在法律允許的范圍內與第三方共享信息。

六、稅收征管數字化

16.我們將對理事會(huì )成員開(kāi)展問(wèn)卷調查，包括：

（1）理事會(huì )成員所在國家（地區）所處數字化發(fā)展階段；

（2）識別法律、行政和文化障礙，充分挖掘新興技術(shù)潛力，以降低稅收遵從和征管成本；

（3）采取進(jìn)一步行動(dòng)的可能性。

17.我們將根據自身需要，并與企業(yè)展開(kāi)對話(huà)，致力于設計與改進(jìn)稅收征管數字化的戰略和方法。

18.我們將結合自身特定需要及迫切需求，研究實(shí)施稅收征管數字化試點(diǎn)改革項目的可行性。

19.我們將在信息系統升級和員工培訓方面相互提供幫助。

七、實(shí)施框架

20.考慮到所有“一帶一路”國家（地區）稅務(wù)部門(mén)的立場(chǎng)和相關(guān)各方的整體利益，為確保行動(dòng)計劃以包容且務(wù)實(shí)的方式實(shí)施，建立強有力的實(shí)施架構至關(guān)重要。為此，我們將成立相關(guān)工作組，監督本行動(dòng)計劃的落實(shí)，即：（1）提高稅收確定性；（2）加快稅收爭議解決；（3）加強稅收征管能力建設；（4）簡(jiǎn)化稅收遵從；（5）稅收征管數字化。

為確保工作組的包容性和代表性，每個(gè)理事會(huì )成員都將加入一個(gè)或者多個(gè)工作組，并特別鼓勵觀(guān)察員加入一個(gè)或者多個(gè)工作組，提高機制建設參與度。工作組還將吸收來(lái)自機制專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )、世界知名研究機構和國際組織的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

工作組將采取線(xiàn)上交流與線(xiàn)下討論的工作方式，并保持與企業(yè)的密切合作。工作組主席將在秘書(shū)處的協(xié)助下，負責協(xié)調、組織和監督行動(dòng)計劃的實(shí)施。為此，理事會(huì )成員需選派相應資格的工作人員參加秘書(shū)處工作，確保秘書(shū)處有足夠的人員來(lái)提供必要協(xié)助。也鼓勵觀(guān)察員選派人員到秘書(shū)處工作。

上述工作組將于2019年6月底前成立。各工作組應制定工作計劃，于2019年11月1日前提交秘書(shū)處。工作組將起草關(guān)于行動(dòng)計劃第一年實(shí)施情況的中期評估報告，于2020年提交第二屆論壇；關(guān)于行動(dòng)計劃全面實(shí)施情況的最終評估報告，將于2021年提交第三屆論壇。

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