國資發(fā)監督〔2021〕19號《國務(wù)院國資委關(guān)于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關(guān)事項的通知》

國務(wù)院國資委關(guān)于加強中央企業(yè)資金內部控制管理有關(guān)事項的通知






國資發(fā)監督〔2021〕19號

各中央企業(yè)：

為貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解重大風(fēng)險決策部署，落實(shí)國企改革三年行動(dòng)要求，加強中央企業(yè)資金內部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內控）管理，進(jìn)一步提升防范重大資金損失風(fēng)險能力，根據《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監督工作的實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（國資發(fā)監督規〔2019〕101號）等規定，現就有關(guān)事項通知如下：

一、建立健全資金內控管理體制機制

近年來(lái)，一些中央企業(yè)集中出現資金管理體系不健全、制度執行不到位、支付管理不規范、信息化建設滯后等問(wèn)題，個(gè)別基層單位甚至發(fā)生重大違紀違法案件，暴露出資金內控管理嚴重缺失。各中央企業(yè)要高度重視資金內控管理工作，以提升資金內控有效性為目標，以強化資金內控監督為抓手，以健全資金內控制度體系為保障，落實(shí)內控部門(mén)的資金內控監管責任、工作職責與權限，明確監管工作程序、標準和方式方法，構建事前有規范、事中有控制、事后有評價(jià)的工作機制，形成內控部門(mén)與業(yè)務(wù)、財務(wù)（資金）、審計等部門(mén)運轉順暢、有效監督、相互制衡的工作體系。

二、切實(shí)加強資金內控制度建設

各中央企業(yè)內控部門(mén)要在推動(dòng)完善財務(wù)資金制度的基礎上，結合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營(yíng)規模，抓緊建立資金內控監管制度，明確資金內控監管工作原則和任務(wù)、職責權限和控制程序，細化資金內控在資金支出、審批聯(lián)簽、收支結算、銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀支付、票據管理、不相容崗位設置、上崗資質(zhì)、定期輪崗、后續教育等關(guān)鍵環(huán)節的控制觸發(fā)條件和控制標準、缺陷認定標準，確保內控要求嵌入到資金活動(dòng)全流程。根據國家有關(guān)部門(mén)及國資委關(guān)于資金管理相關(guān)政策制度變化，以及新設立企業(yè)（項目部、分支機構）、新開(kāi)辦業(yè)務(wù)、資金結算方式更新等情況，及時(shí)督促、提示業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)（資金）部門(mén)制定或修訂資金業(yè)務(wù)管理制度，并對資金業(yè)務(wù)制度修訂情況進(jìn)行檢查復核，為有效防范重大資金風(fēng)險提供制度保障。

三、持續強化資金內控關(guān)鍵環(huán)節監管

各中央企業(yè)內控部門(mén)要建立資金內控關(guān)鍵要素管理臺賬，對企業(yè)資金賬戶(hù)、核心崗位、上崗人員、審批權限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責任人等關(guān)鍵要素進(jìn)行限時(shí)備案管理。持續跟蹤監測預警資金內控要素異動(dòng)情況，對資金內控關(guān)鍵要素失控、重要崗位權力制衡缺失、大額資金撥付異常等風(fēng)險第一時(shí)間啟動(dòng)緊急應對控制措施。嚴格銀行賬戶(hù)和網(wǎng)銀監管，定期或不定期對特殊銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾分設管理、銀行賬戶(hù)和網(wǎng)銀交接程序及密碼定期更換等情況進(jìn)行評估，確保賬戶(hù)和網(wǎng)銀安全可控。加強大額資金支付監管，從資金支付額度、支付頻次、支付依據等方面研究設置控制參數，對于短期內向同一賬戶(hù)多次或單筆支付大額資金、預算外支出、超出預付信用敞口限額支付預付款等異常情形，通過(guò)線(xiàn)上信息系統推送或線(xiàn)下報送（未建立財務(wù)資金信息系統企業(yè)）等方式及時(shí)預警風(fēng)險，糾正違規問(wèn)題，消除資金風(fēng)險隱患。按照不相容崗位分離、定期輪崗、人崗相適原則，對人員調動(dòng)、分工調整等情形，內控部門(mén)應當出具復核意見(jiàn)；定期開(kāi)展各級企業(yè)資金崗位任職情況巡檢巡評，對資金結算中心等重點(diǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對不符合內控要求的，應當限期整改。

四、加快推進(jìn)資金內控信息化建設

各中央企業(yè)內控部門(mén)要深度參與信息化建設頂層設計，通過(guò)完善財務(wù)資金信息系統權責設置，落實(shí)對財務(wù)資金風(fēng)險監督預警職責，有效發(fā)揮信息化管控的剛性約束和監督制衡作用。優(yōu)化完善現有財務(wù)資金信息系統功能，將控制觸發(fā)條件和控制標準、缺陷認定標準等內控要求嵌入信息系統，科學(xué)設置異常預警條件，強化資金全流程預警監控，促進(jìn)資金管理活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規操控因素。尚未建立財務(wù)資金信息系統或未將相關(guān)內控要求嵌入信息系統的中央企業(yè)，要抓緊推進(jìn)有關(guān)工作，并于2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級及以下重要子企業(yè)財務(wù)資金信息系統內控功能建設或優(yōu)化工作，實(shí)現對財務(wù)資金信息全面有效監控。加大新興技術(shù)運用及風(fēng)險防控，督促財務(wù)（資金）部門(mén)擴大中央企業(yè)銀（財）企直連系統覆蓋范圍，對因客戶(hù)指定賬戶(hù)等特定原因不能實(shí)現銀（財）企直連的賬戶(hù)，研究制定替代內控措施和應急預案；定期抽查第三方支付賬戶(hù)監管、余額歸集及對賬管理情況，嚴控資金支付風(fēng)險。

五、有效開(kāi)展境外資金風(fēng)險管控

各中央企業(yè)內控部門(mén)要結合所屬境外單位所在國家（地區）法律法規和本企業(yè)內控管理要求，建立健全境外資金內控監管體系。完善境外資金內控監管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶(hù)管理、財務(wù)主管人員委派、同一境外單位任職時(shí)限、資金關(guān)鍵崗位設置等方面要求，細化資金內控預警觸發(fā)條件，促進(jìn)境外資金合規管理。加強境外資金風(fēng)險防范，督促境外單位及時(shí)搜集所在國家（地區）政治、經(jīng)濟、社會(huì )、安全、輿情等國別風(fēng)險信息，對發(fā)生外匯管制、匯率大幅波動(dòng)、通貨膨脹率快速攀升等情況，及時(shí)做好重大資金風(fēng)險應急處置工作。加大對境外單位大額資金監督力度，對大額資金的決策程序、資金調度、資金收付渠道、資金支付聯(lián)簽及銀行賬戶(hù)變動(dòng)、境外項目傭金管理等情況建立備案跟蹤內控機制，對出現異常情況的，及時(shí)采取應對措施，保障境外資金安全。

六、認真做好資金內控體系監督評價(jià)工作

中央企業(yè)內控工作要堅持以評促建、以評促改，規范評價(jià)方法，提升評價(jià)質(zhì)量，促進(jìn)資金內控體系持續優(yōu)化。每年對資金內控體系有效性開(kāi)展全方位、全覆蓋自評工作，深入揭示風(fēng)險問(wèn)題，堵塞管理漏洞，建立風(fēng)險管控長(cháng)效機制。對新興業(yè)務(wù)（開(kāi)展三年內）、高風(fēng)險業(yè)務(wù)以及風(fēng)險事件頻發(fā)領(lǐng)域至少每半年開(kāi)展1次內控自評，評價(jià)重點(diǎn)包括資金管理制度建設、重要崗位權力制衡、大額資金撥付程序、網(wǎng)銀U盾管理等內容。有效推進(jìn)“上對下”資金內控體系監督評價(jià)工作，將資金管理制度健全性、內控體系執行有效性、關(guān)鍵崗位制衡性、信息系統剛性約束等作為監督評價(jià)重要內容，查找內控缺陷和風(fēng)險隱患，確保集團對全部子企業(yè)每三年至少評價(jià)1次。加大資金內控體系監督評價(jià)結果在干部管理、考核分配等工作中的運用力度，強化問(wèn)題整改工作，明確整改責任部門(mén)、責任人和完成時(shí)限，加強整改工作跟蹤檢查力度，持續完善資金內控體系。對因資金內控缺失、未執行資金內控制度等造成資產(chǎn)損失的中央企業(yè)，嚴肅開(kāi)展責任追究工作。

各中央企業(yè)要認真落實(shí)本通知要求，結合實(shí)際，研究制定本企業(yè)資金內控監管制度，于2021年7月30日前報送國資委綜合監督局。

各地方國資委可參照制定所監管企業(yè)資金內控管理相關(guān)制度規定。





 

國資委

2021年3月2日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/doc/105790.html

本文關(guān)鍵詞： 國資發(fā)監督, 國務(wù)院, 國資委, 中央企業(yè), 資金, 內部, 控制, 管理, 有關(guān)事項的通知