財辦會(huì )〔2021〕20號《財政部辦公廳關(guān)于深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力的通知》

財政部辦公廳關(guān)于深化代理記賬行業(yè)“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力的通知






財辦會(huì )〔2021〕20號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體發(fā)展活力的通知》(國發(fā)〔2021〕7號)文件精神，深化“放管服”改革，進(jìn)一步激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)，現將有關(guān)事項通知如下：

一、積極穩妥推動(dòng)代理記賬資格行政審批制度改革

在全國范圍內(不含自由貿易試驗區，下同)對代理記賬資格行政審批按照實(shí)行告知承諾方式推進(jìn)行政審批制度改革，同時(shí)在自由貿易試驗區進(jìn)一步加大改革力度，試點(diǎn)取消代理記賬資格行政審批。

(一)實(shí)行告知承諾。全國范圍內代理記賬資格行政審批實(shí)行告知承諾方式后，各省級財政部門(mén)應當明確具體辦事流程，制作并以適當方式公布告知承諾書(shū)格式文本，一次性告知申請人許可條件和所需材料，對申請人自愿作出承諾并按要求提交材料的，受理申請的財政部門(mén)應當當場(chǎng)作出行政許可決定。

(二)直接取消審批。自由貿易試驗區試點(diǎn)取消代理記賬資格行政審批后，注冊地在自由貿易試驗區的企業(yè)取得營(yíng)業(yè)執照后即可接受其他單位委托，遵照《中華人民共和國會(huì )計法》和《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)等法律法規和國家統一的會(huì )計制度的規定開(kāi)展代理記賬業(yè)務(wù)，并接受具有行政管轄權的財政部門(mén)的管理。自由貿易試驗區內原已按照《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)有關(guān)規定取得代理記賬許可證書(shū)的企業(yè)，其證書(shū)依然有效。

二、創(chuàng )新和加強代理記賬行業(yè)日常監管

(一)明確監管責任主體。各級財政部門(mén)應當落實(shí)放管結合、放管并重要求，切實(shí)履行監管職責。在全國范圍內實(shí)行代理記賬資格行政審批告知承諾改革后，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)監管”的原則，由承擔審批職責的縣級以上人民政府財政部門(mén)負責依法監管持證經(jīng)營(yíng)企業(yè)、查處無(wú)證經(jīng)營(yíng)行為;在自由貿易試驗區試點(diǎn)取消代理記賬資格行政審批后，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)監管”的原則，由原承擔審批職責的縣級以上人民政府財政部門(mén)依法履行監管職責;實(shí)行相對集中行政許可權改革或者綜合行政執法改革的地區，按照本級人民政府制定的改革方案確定監管職責、健全審管銜接機制。

(二)摸清監管對象底數。各級財政部門(mén)應當積極探索“證照分離”改革新形勢下代理記賬行業(yè)聯(lián)合監管新模式，利用互聯(lián)網(wǎng)、大數據等信息技術(shù)手段，推動(dòng)部門(mén)間監管信息互聯(lián)互通和行業(yè)動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監管，充分運用市場(chǎng)監管、稅收監管等監管部門(mén)共享推送的企業(yè)工商登記注冊信息、納稅申報信息等，及時(shí)掌握本地區代理記賬機構(包含注冊地在自由貿易試驗區內的從事代理記賬業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同)的有關(guān)情況，全面納入日常監管范圍，做到“不漏一戶(hù)、精準管控”。

(三)完善監督檢查制度。各級財政部門(mén)應當通過(guò)全覆蓋核查、“雙隨機、一公開(kāi)”日常檢查、重點(diǎn)專(zhuān)項檢查等方式，加強對納入監管范圍的代理記賬機構的監督和管理。一方面，要加強對企業(yè)承諾內容的核查，在作出行政許可后的兩個(gè)月內，對以告知承諾方式取得代理記賬資格企業(yè)的承諾內容真實(shí)性進(jìn)行全覆蓋核查，確保做到“全覆蓋、無(wú)死角”;對核查過(guò)程中發(fā)現企業(yè)虛假承諾或承諾嚴重不實(shí)的，應當責令其限期整改，逾期不整改或者整改后仍未履行承諾的，應當依法撤銷(xiāo)其行政許可，并對相關(guān)企業(yè)及其負責人給予警告。另一方面，要加強對代理記賬機構執業(yè)質(zhì)量的檢查，對代理客戶(hù)數超過(guò)300家(含300家)的本地區較大規模代理記賬機構，應每年組織開(kāi)展一次執業(yè)質(zhì)量專(zhuān)項檢查，同時(shí)，按照不少于10%的抽查比例，對本地區一般規模代理記賬機構每年組織開(kāi)展“雙隨機、一公開(kāi)”執業(yè)質(zhì)量檢查;對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的代理記賬機構及其從業(yè)人員違反會(huì )計法律法規和國家統一的會(huì )計制度的規定，造成委托人會(huì )計核算混亂、損害國家和委托人利益的行為，應當依法嚴肅處理。

(四)建立誠信管理體系。各級財政部門(mén)應當建立健全會(huì )計領(lǐng)域誠信管理體系，加強對本地區代理記賬機構及其從業(yè)人員的信用監管及信息公示，對存在虛假承諾、違反會(huì )計法律法規和國家統一的會(huì )計制度的規定等嚴重失信行為的代理記賬機構及其從業(yè)人員，記入會(huì )計領(lǐng)域違法失信記錄，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

(五)加強年度備案管理。各級財政部門(mén)應當嚴格按照《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)第十六條關(guān)于代理記賬機構應當于每年4月30日之前向審批機關(guān)報送代理記賬機構基本情況表、專(zhuān)職從業(yè)人員變動(dòng)情況的有關(guān)規定，認真組織做好代理記賬機構網(wǎng)上年度備案工作，加強對備案信息真實(shí)性、規范性、完整性的審核，對未按要求及時(shí)進(jìn)行備案、備案材料不符合要求、以及未能持續符合代理記賬資格條件的，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。

(六)充分發(fā)揮行業(yè)自律功能。各級財政部門(mén)應當引導社會(huì )力量共同參與市場(chǎng)秩序維護，加強對本地區代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì )的工作指導，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì )在行業(yè)執業(yè)標準制定、內部控制建設、誠信體系建設、競爭機制搭建、服務(wù)質(zhì)量監督等方面的自律管理功能，支持行業(yè)協(xié)會(huì )切實(shí)提高自律管理水平。

三、加強工作保障

(一)建立健全改革工作機制。各級財政部門(mén)要統一思想，提高認識，建立健全工作機制，加強工作組織領(lǐng)導，細化職責分工，狠抓工作落實(shí)，主動(dòng)做好與市場(chǎng)監管、稅收監管等監管部門(mén)的溝通協(xié)作和信息共享，形成有效監管合力，確保既放得開(kāi)又管得住，扎實(shí)推進(jìn)代理記賬資格行政審批制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、激發(fā)代理記賬行業(yè)發(fā)展活力。

(二)加強對改革實(shí)施情況的總結和評估。各省級財政部門(mén)應當根據國發(fā)〔2021〕7號文件有關(guān)要求，認真組織做好對在自由貿易試驗區暫時(shí)調整適用《中華人民共和國會(huì )計法》、《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)中涉及代理記賬資格行政審批的部分條款有關(guān)規定情況的中期評估，形成中期評估報告。報告的內容應當至少包括本地區代理記賬機構數量變化情況、執業(yè)質(zhì)量情況、工商登記注冊信息推送情況、創(chuàng )新監管方式情況、日常監管與檢查處罰情況、社會(huì )反響情況、改革推進(jìn)過(guò)程中存在的突出問(wèn)題以及建議解決方法等，并于2022年6月底前報送財政部會(huì )計司。

(三)抓好改革工作落實(shí)。各省級財政部門(mén)要結合實(shí)際情況抓緊制定本地區改革實(shí)施方案，做好改革政策的工作培訓和宣傳解讀，營(yíng)造有利于改革的良好社會(huì )氛圍;要密切跟蹤自由貿易試驗區改革試點(diǎn)進(jìn)展，總結評估試點(diǎn)情況，調整完善政策舉措，形成可復制可推廣的典型經(jīng)驗做法，及時(shí)向財政部會(huì )計司反饋實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題;要及時(shí)調整優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，修訂完善工作規則和服務(wù)指南，確保改革措施全面落實(shí)、企業(yè)和群眾充分享受改革紅利。

本通知自印發(fā)之日起施行。





 

財政部辦公廳

2021年7月23日

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