國衛財務(wù)發(fā)〔2022〕9號《國家衛生健康委關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強衛生健康行業(yè)內部審計工作若干意見(jiàn)的通知》

國家衛生健康委關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強衛生健康行業(yè)內部審計工作若干意見(jiàn)的通知







國衛財務(wù)發(fā)〔2022〕9號

各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團衛生健康委，委直屬和聯(lián)系單位，委預算單位：

為深入貫徹習近平總書(shū)記關(guān)于醫藥衛生機構建立內審制度、加強自查自糾的重要指示精神，著(zhù)力解決目前行業(yè)內部審計存在問(wèn)題，更好發(fā)揮內部審計監督作用，我委研究制定了《進(jìn)一步加強衛生健康行業(yè)內部審計工作的若干意見(jiàn)》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。





 

國家衛生健康委

2022年3月2日
 

進(jìn)一步加強衛生健康行業(yè)內部審計工作的若干意見(jiàn)

審計是黨和國家監督體系的重要組成部分。近年來(lái)，全系統認真貫徹《衛生計生系統內部審計工作規定》，不斷提升行業(yè)內部審計工作水平，為事業(yè)發(fā)展提供了監督保障。但從全系統看，內部審計工作還存在被弱化、虛化、邊緣化，監督作用發(fā)揮不到位、不充分等問(wèn)題。為深入貫徹習近平總書(shū)記重要指示精神，充分發(fā)揮內部審計“治已病、防未病”作用，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問(wèn)題整改長(cháng)效機制的意見(jiàn)》及有關(guān)部門(mén)規章，現就進(jìn)一步加強衛生健康行業(yè)內部審計工作提出以下意見(jiàn)。

一、全面加強黨的領(lǐng)導

黨的領(lǐng)導制度是我國的根本領(lǐng)導制度。各單位黨組織要發(fā)揮把方向、管大局、作決策、促改革、保落實(shí)的領(lǐng)導作用，推動(dòng)和保障單位內部審計工作，討論決定單位內部審計發(fā)展規劃、年度審計項目計劃、審計工作報告等重大事項。各單位黨組織、主要負責人要直接領(lǐng)導審計工作，鼓勵有條件的單位設置總審計師協(xié)助領(lǐng)導審計工作，協(xié)助領(lǐng)導審計工作的同志不得同時(shí)分管財務(wù)、資產(chǎn)、采購、基本建設、內部控制建立或實(shí)施等可能影響審計獨立性的工作。內部審計機構要認真貫徹落實(shí)重大事項請示報告制度，審計中發(fā)現重大問(wèn)題應當及時(shí)向本單位黨組織報告。

二、推動(dòng)內審機構建設

各單位要全面落實(shí)習近平總書(shū)記重要指示精神，從講政治的高度認識內部審計機構建設的重要性。符合《衛生計生系統內部審計工作規定》第十四條要求、應當設置獨立內部審計機構的單位，要根據機構編制相關(guān)規定，按程序推動(dòng)設立內部審計機構、配齊配強內部審計人員。

三、聯(lián)動(dòng)形成監督合力

各單位要積極發(fā)揮黨內監督主導作用，加強內部審計與組織人事、紀檢監察、巡視巡察等工作的協(xié)調聯(lián)動(dòng)。要健全審計計劃會(huì )商機制，編制年度審計項目計劃要與干部監督、巡視巡察等工作計劃有機銜接。要健全信息共享和成果共用機制，內部審計發(fā)現的重大問(wèn)題線(xiàn)索應當按照干部管理權限和規定程序移送本單位紀檢監察部門(mén)或上級主管機關(guān)、單位，對紀檢監察部門(mén)提請協(xié)助辦理的事項要予以支持配合。

四、聚焦審計監督職責

各單位內部審計機構要認真履行審計監督主責主業(yè)，堅持內部審計獨立性和客觀(guān)性。內部審計人員不得從事本單位財務(wù)會(huì )計、資產(chǎn)管理、合同歸口管理、內部控制的建立或實(shí)施、基本建設工程和修繕管理、采購或招投標評審（不包括審計服務(wù)采購評審）等可能影響內部審計獨立、客觀(guān)履行審計職責的活動(dòng)。要堅持依法依規審計，建立健全本單位內部審計制度。要充分發(fā)揮“離得近”“看得清”優(yōu)勢，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節，著(zhù)力揭示經(jīng)濟運行風(fēng)險隱患。要推進(jìn)審計項目和審計組織方式“兩統籌”，組織開(kāi)展經(jīng)濟責任審計、預算執行和財務(wù)收支審計、轉移支付資金專(zhuān)項審計，積極推動(dòng)實(shí)施重大政策落實(shí)情況審計、重大建設項目全過(guò)程跟蹤審計、大型醫用設備績(jì)效審計和醫用耗材、政府采購、內部控制、合同管理等專(zhuān)項審計。

五、提升審計工作質(zhì)量

各單位內部審計機構要加強審計項目全流程質(zhì)量管理，全面落實(shí)《中國內部審計準則》，重點(diǎn)做好方案編制、審計過(guò)程實(shí)施、發(fā)現問(wèn)題定性、報告撰寫(xiě)與復核、底稿資料歸檔等環(huán)節質(zhì)量控制，提升內部審計規范化水平，切實(shí)防范審計風(fēng)險。在審計資源不足時(shí)，可以委托社會(huì )中介機構或專(zhuān)業(yè)人員協(xié)助開(kāi)展審計工作，并對采用的審計結果負責。要加強社會(huì )中介機構參與審計項目的質(zhì)量控制，事前履行內部批準程序、明確委托協(xié)議內容，事中加強組織管理、保密管理和質(zhì)量控制，利用社會(huì )中介機構成果前探索開(kāi)展審計質(zhì)量評價(jià)。開(kāi)展經(jīng)濟責任審計時(shí)，不得將項目整體委托其他組織獨立實(shí)施；外聘人員不得擔任審計組組長(cháng)，不得獨立開(kāi)展外部調查或承擔現場(chǎng)廉政監督、經(jīng)費管理、涉密資料保管等工作。各地衛生健康行政部門(mén)要積極發(fā)掘優(yōu)秀內部審計項目，加強示范引領(lǐng)和交流互鑒，探索編制重點(diǎn)領(lǐng)域專(zhuān)項審計標準化操作規程。

六、建立整改長(cháng)效機制

被審計單位負責人是審計整改的第一責任人。被審計單位承擔審計整改主體責任，對審計整改結果的真實(shí)性、完整性、合規性負責。要健全清單管理機制，根據審計發(fā)現問(wèn)題清單，將審計整改任務(wù)分解到部門(mén)、責任落實(shí)到人，分步形成任務(wù)清單、整改清單。要對審計發(fā)現問(wèn)題分類(lèi)施策推動(dòng)整改，按照立行立改、分階段整改、持續整改等要求采取不同整改措施，建立健全審計整改長(cháng)效機制。

七、強化審計結果運用

各單位要健全內部審計結果運用機制，將審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導干部和制訂政策、完善制度的重要參考。要有效利用內部審計力量和成果，對屬管單位內部審計發(fā)現且完成整改的問(wèn)題可以不在審計報告中反映。要健全審計整改約談和問(wèn)責機制，明確應當約談或問(wèn)責的具體情形。

八、著(zhù)力推動(dòng)科技強審

各單位要貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于科技強審的重要指示精神，運用大數據等現代信息技術(shù)，積極支持內部審計信息化建設，消除信息孤島。各單位應當為內部審計機構查閱財務(wù)、資產(chǎn)、采購、醫療、后勤等有關(guān)計算機系統及其電子數據提供條件，探索建設集成化的內部審計信息系統，并與其他信息系統互聯(lián)互通。要堅持以用為本開(kāi)展數據分析，促進(jìn)審計工作從現場(chǎng)審計為主向后臺數據分析和現場(chǎng)審計并重轉變，通過(guò)數據對比分析，著(zhù)力發(fā)現苗頭性、傾向性問(wèn)題，強化風(fēng)險感知預警。要建立健全內部審計數據管理制度，保障數據安全。

九、加強人才隊伍建設

各單位要鼓勵支持內部審計人員參加職業(yè)資格考試、職稱(chēng)評聘、高端（領(lǐng)軍）人才培養等后續教育，以及審計、會(huì )計、法律、信息技術(shù)、衛生經(jīng)濟、衛生健康事業(yè)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識培訓，努力建設一支信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔當、清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計干部隊伍。內部審計干部要轉變審計思路，既要善于發(fā)現具體違規問(wèn)題，也要善于發(fā)現系統性、機制性問(wèn)題，更要注重提出解決問(wèn)題的方法和路徑，發(fā)揮審計的建設性作用。

十、加強組織實(shí)施

各地衛生健康行政部門(mén)要進(jìn)一步提高政治站位，將推動(dòng)醫藥衛生機構建立內審制度、加強自查自糾作為一項重要政治任務(wù)常抓不懈；要加強對衛生健康行業(yè)發(fā)展政策、資金和項目的研究，深入開(kāi)展研究型審計，提高審計工作的前瞻性和建設性。各單位要多措并舉提高內審工作水平，扎實(shí)做好審計整改，有效防范化解重大風(fēng)險。各單位內部審計機構要進(jìn)一步貫徹落實(shí)內部審計工作規定，圍繞監督主責主業(yè)履職盡責，加強對屬管單位內部審計的指導和監督，形成全系統內部審計工作合力，為衛生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供監督保障。

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