財科教〔2017〕75號《財政部關(guān)于印發(fā)〈國家科技重大專(zhuān)項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈國家科技重大專(zhuān)項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法〉的通知》




財科教〔2017〕75號

各國家科技重大專(zhuān)項（民口）牽頭組織單位，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構，有關(guān)省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為做好國家科技重大專(zhuān)項（民口）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重大專(zhuān)項）項目（課題）財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學(xué)性、公正性和規范性，根據《國家科技重大專(zhuān)項（民口）管理規定》（國科發(fā)專(zhuān)〔2017〕145號）、《國家科技重大專(zhuān)項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度，結合重大專(zhuān)項管理特點(diǎn)，我們修訂了《國家科技重大專(zhuān)項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。

附件：國家科技重大專(zhuān)項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法

 

 

財政部

2017年6月14日


 

國家科技重大專(zhuān)項（民口）項目（課題）財務(wù)驗收辦法


 

第一章 總 則

第一條 為做好國家科技重大專(zhuān)項（民口）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)重大專(zhuān)項）項目（課題）財務(wù)驗收工作，保證財務(wù)驗收工作的科學(xué)性、公正性和規范性，根據《國家科技重大專(zhuān)項（民口）管理規定》（國科發(fā)專(zhuān)〔2017〕145號）、《國家科技重大專(zhuān)項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）以及國家有關(guān)財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度，制定本辦法。

第二條 重大專(zhuān)項項目（課題）財務(wù)驗收是重大專(zhuān)項項目（課題）驗收的重要組成部分。財務(wù)驗收旨在客觀(guān)評價(jià)重大專(zhuān)項資金使用的總體情況，進(jìn)一步促進(jìn)提高重大專(zhuān)項資金使用效益，更好地推進(jìn)重大專(zhuān)項順利實(shí)施。

第三條 凡經(jīng)批準列入重大專(zhuān)項管理的項目（課題）均應當進(jìn)行財務(wù)驗收。項目（課題）財務(wù)驗收與項目（課題）任務(wù)驗收要統一部署、同期實(shí)施，在任務(wù)合同規定完成時(shí)間到期后六個(gè)月內完成。不能按期完成任務(wù)的，需提前三個(gè)月提出延期財務(wù)驗收申請，說(shuō)明延期理由和延期時(shí)間，報項目管理專(zhuān)業(yè)機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)業(yè)機構）批復。延期時(shí)間一般不超過(guò)一年。

第四條 重大專(zhuān)項以項目（課題）為基本單元進(jìn)行財務(wù)驗收。項目(課題)分管理級次的，各重大專(zhuān)項的專(zhuān)業(yè)機構可以根據專(zhuān)項組織管理情況分級次組織、監督財務(wù)驗收。

第五條 財務(wù)驗收以國家相關(guān)財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度，以及批復的重大專(zhuān)項項目（課題）預算為依據。財務(wù)驗收的資金范圍為納入重大專(zhuān)項預算管理的全部資金，包括中央財政資金、地方財政資金、單位自籌資金以及從其他渠道獲得的資金等。
 

第二章 財務(wù)驗收的組織管理
 

第六條 財政部指導重大專(zhuān)項的項目（課題）財務(wù)驗收工作，并負責對財務(wù)驗收工作進(jìn)行監督檢查。財政部根據有關(guān)規定對專(zhuān)業(yè)機構組織開(kāi)展的財務(wù)驗收工作及其結果，組織開(kāi)展財務(wù)驗收抽查工作。

第七條 牽頭組織單位根據政府采購有關(guān)規定，確定開(kāi)展財務(wù)審計工作的會(huì )計師事務(wù)所入圍范圍，并根據專(zhuān)業(yè)機構上報的項目（課題）財務(wù)審計計劃，安排負責項目（課題）財務(wù)審計的會(huì )計師事務(wù)所。

第八條 專(zhuān)業(yè)機構負責相應重大專(zhuān)項項目（課題）財務(wù)驗收工作。財務(wù)驗收工作可以通過(guò)組織財務(wù)驗收專(zhuān)家組和按規定委托第三方機構進(jìn)行。

第九條 財務(wù)驗收專(zhuān)家組、受托第三方機構應當按合同要求，獨立、客觀(guān)、公正地開(kāi)展財務(wù)驗收工作，依據財務(wù)驗收內容、驗收指標等出具初步財務(wù)驗收意見(jiàn)和驗收報告。

第十條 財務(wù)驗收專(zhuān)家組應當包括財務(wù)專(zhuān)家、技術(shù)專(zhuān)家等。財務(wù)驗收專(zhuān)家組成員原則上不少于7人，其中財務(wù)專(zhuān)家不少于5人。專(zhuān)家組組長(cháng)由財務(wù)專(zhuān)家擔任。

第十一條 項目（課題）牽頭承擔單位應當按要求及時(shí)提交財務(wù)驗收申請報告及相關(guān)材料，并積極配合專(zhuān)家組完成財務(wù)驗收相關(guān)工作。對于多個(gè)單位承擔的項目（課題），參與單位應當積極配合牽頭承擔單位做好上述工作。

第十二條 實(shí)行回避制度。重大專(zhuān)項項目（課題）承擔單位及其合作單位的人員不得作為驗收專(zhuān)家參加本單位驗收工作。專(zhuān)業(yè)機構工作人員不得作為驗收專(zhuān)家參加驗收工作。
 

第三章 財務(wù)驗收的方式和內容

第十三條 財務(wù)驗收采取現場(chǎng)驗收、非現場(chǎng)驗收或兩者相結合等方式。專(zhuān)業(yè)機構可以視具體情況確定驗收方式。

（一）現場(chǎng)驗收：主要是通過(guò)深入項目（課題）承擔單位現場(chǎng)，查驗會(huì )計憑證和相關(guān)財務(wù)資料、現場(chǎng)聽(tīng)取有關(guān)匯報等，形成項目（課題）財務(wù)驗收意見(jiàn)。

（二）非現場(chǎng)驗收：主要是通過(guò)非現場(chǎng)聽(tīng)取匯報、查閱資料、咨詢(xún)等形式進(jìn)行財務(wù)驗收，形成項目（課題）財務(wù)驗收意見(jiàn)。對確需到項目（課題）現場(chǎng)核查有關(guān)資料的，可以組織專(zhuān)家到現場(chǎng)查閱相關(guān)資料。

第十四條 財務(wù)驗收的主要內容有：財務(wù)管理及相關(guān)制度建設情況、資金到位和撥付情況、會(huì )計核算和財務(wù)支出情況、預算執行情況和資產(chǎn)管理情況等。

第十五條 財務(wù)管理及相關(guān)制度建設情況主要包括：項目（課題）承擔單位是否建立預算管理、資金管理、合同管理、政府采購、審批報銷(xiāo)、資產(chǎn)管理和內部控制等制度；如項目（課題）涉及基本建設，則需制定基建管理制度；以及上述制度的內容是否合理等。

第十六條 資金到位和撥付情況主要包括：重大專(zhuān)項各渠道資金的到位情況，以及項目（課題）牽頭承擔單位是否按預算批復和任務(wù)合同書(shū)（含預算書(shū)，下同）對參與單位及時(shí)足額撥付資金等。

第十七條 會(huì )計核算和財務(wù)支出情況主要包括：項目（課題）承擔單位的會(huì )計核算是否規范、準確、真實(shí)；項目（課題）的實(shí)際支出是否按照預算執行（包括調劑后的預算）；項目（課題）的實(shí)際支出是否符合有關(guān)規定的支出范圍和支出標準；項目（課題）的支出與項目（課題）內容的相關(guān)性和合理性等。

第十八條 預算執行情況主要包括：項目（課題）的預算執行情況和項目（課題）的預算調劑是否按照規定程序和權限進(jìn)行，以及各類(lèi)資金結余情況等。

第十九條 資產(chǎn)管理情況主要包括：資產(chǎn)配置是否符合新增資產(chǎn)配置預算、政府采購及合同管理制度的規定，資產(chǎn)使用及處置是否符合資產(chǎn)管理制度情況，設備類(lèi)資產(chǎn)的使用效率及開(kāi)放共享情況；以及無(wú)形資產(chǎn)管理的情況等。

第二十條 在財務(wù)驗收過(guò)程中，有《國家科技重大專(zhuān)項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）第四十四條規定的九種情況之一的，驗收結論為“不通過(guò)財務(wù)驗收”。

第二十一條  財務(wù)驗收評價(jià)采取定性與定量相結合的方式。依據規定的驗收內容、驗收指標及相應評價(jià)標準和分值（財務(wù)驗收指標詳見(jiàn)附2），形成財務(wù)驗收綜合得分，同時(shí)對存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。
 

第四章 財務(wù)驗收程序

第二十二條 專(zhuān)業(yè)機構根據專(zhuān)項任務(wù)完成情況和總體工作安排，結合專(zhuān)項特點(diǎn)，制定專(zhuān)項項目（課題）財務(wù)驗收工作方案，并報牽頭組織單位備案。

專(zhuān)業(yè)機構根據財務(wù)驗收工作方案向項目（課題）牽頭承擔單位發(fā)出進(jìn)行財務(wù)驗收的通知。

第二十三條 項目（課題）牽頭承擔單位應當在任務(wù)完成后的30日內，在認真清理賬目、編制項目（課題）財務(wù)收支執行情況報告的基礎上，向專(zhuān)業(yè)機構提交財務(wù)驗收材料，主要包括：

（一）項目（課題）任務(wù)合同書(shū)和其他有關(guān)批復文件；

（二）項目（課題）財務(wù)收支執行情況報告（報告內容、格式見(jiàn)附1）；

（三）項目（課題）結余資金情況說(shuō)明；

（四）其他需要提供的材料。

項目（課題）驗收文件資料須加蓋項目（課題）承擔單位公章。項目（課題）承擔單位對提供的驗收文件資料和相關(guān)數據的真實(shí)性、準確性和完整性負責。

第二十四條 專(zhuān)業(yè)機構收到財務(wù)驗收材料后，要及時(shí)進(jìn)行形式審查。對通過(guò)形式審查的項目（課題），牽頭組織單位從確定的會(huì )計師事務(wù)所范圍內選定會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。

第二十五條 財務(wù)審計結束后，會(huì )計師事務(wù)所應當及時(shí)向牽頭組織單位出具財務(wù)審計報告，牽頭組織單位向專(zhuān)業(yè)機構做出回復。財務(wù)審計報告是財務(wù)驗收的重要依據；對于財務(wù)審計無(wú)問(wèn)題的，專(zhuān)業(yè)機構應當及時(shí)組織財務(wù)驗收工作；對于財務(wù)審計有問(wèn)題的，專(zhuān)業(yè)機構應當及時(shí)組織項目（課題）承擔單位進(jìn)行整改，整改完成后再進(jìn)行財務(wù)驗收。

第二十六條 進(jìn)行項目（課題）財務(wù)驗收時(shí)，每位專(zhuān)家應當在認真學(xué)習領(lǐng)會(huì )有關(guān)政策和制度要求、深入了解項目（課題）相關(guān)情況基礎上，獨立填寫(xiě)并提交財務(wù)驗收專(zhuān)家意見(jiàn)（詳見(jiàn)附3）?？傮w財務(wù)驗收結論意見(jiàn)須由全體驗收專(zhuān)家討論通過(guò)，由驗收專(zhuān)家組組長(cháng)組織填寫(xiě)財務(wù)驗收專(zhuān)家組意見(jiàn)（詳見(jiàn)附4）并由專(zhuān)家組組長(cháng)簽名。

第二十七條 專(zhuān)業(yè)機構在匯總、分析項目（課題）財務(wù)驗收意見(jiàn)的基礎上，初步形成財務(wù)驗收結論，并將財務(wù)驗收結論下發(fā)至項目（課題）牽頭承擔單位。

第二十八條 對存在問(wèn)題需要整改的項目（課題），項目（課題）承擔單位應當于接到財務(wù)驗收結論后一個(gè)月內，按照財務(wù)驗收結論的要求整改完畢，并將整改情況書(shū)面報告專(zhuān)業(yè)機構重新進(jìn)行財務(wù)驗收，一個(gè)項目（課題）僅有一次整改機會(huì )。整改到位的財務(wù)驗收結論為“整改后通過(guò)財務(wù)驗收”，整改不到位的財務(wù)驗收結論為“不通過(guò)財務(wù)驗收”。

第二十九條 專(zhuān)業(yè)機構匯總整改后的財務(wù)驗收意見(jiàn)及相關(guān)材料，形成最終財務(wù)驗收結論，并編寫(xiě)財務(wù)驗收報告（報告內容、格式見(jiàn)附5），報送牽頭組織單位備案。財政部對財務(wù)驗收工作的程序、內容、質(zhì)量和驗收結論等進(jìn)行抽查。

第三十條 對于財務(wù)驗收抽查工作中發(fā)現的問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)機構及項目（課題）承擔單位應當及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報送牽頭組織單位，牽頭組織單位按照規定作相應處理。

第三十一條 涉密項目（課題）的財務(wù)驗收工作，應嚴格按照國家有關(guān)保密法律法規要求進(jìn)行管理，由專(zhuān)業(yè)機構商牽頭組織單位另行組織實(shí)施。
 

第五章 財務(wù)驗收結論及相關(guān)責任

第三十二條 重大專(zhuān)項財務(wù)驗收結論分為“通過(guò)財務(wù)驗收”（“整改后通過(guò)財務(wù)驗收”）和“不通過(guò)財務(wù)驗收”兩種。

項目（課題）綜合得分總分值為100分，綜合得分高于80分為“通過(guò)財務(wù)驗收”；綜合得分低于80分（含80分）為“不通過(guò)財務(wù)驗收”或“整改后重新財務(wù)驗收”，其中，“整改后重新財務(wù)驗收”的項目（課題）按照本辦法第二十八條規定執行。

第三十三條 項目（課題）通過(guò)驗收后一個(gè)月內，各項目（課題）承擔單位應當辦理完畢財務(wù)結賬手續。項目（課題）資金如有結余，應當按照相關(guān)財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度處理。

第三十四條 到期無(wú)故不申請驗收、驗收未通過(guò)的項目（課題），項目（課題）負責人不得再申報重大專(zhuān)項項目（課題），項目（課題）承擔單位5年內不得再申報重大專(zhuān)項項目（課題）。

第三十五條 在財務(wù)驗收過(guò)程中發(fā)現弄虛作假，截留、挪用、擠占、騙取重大專(zhuān)項資金等行為，對相關(guān)單位及個(gè)人，按照《預算法》和《財政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第三十六條 驗收專(zhuān)家組在驗收過(guò)程中，出現不按照有關(guān)要求審核資料、偏袒特定承擔單位、收受賄賂、以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，一經(jīng)查實(shí)，終止或取消其參與重大專(zhuān)項財務(wù)驗收工作的資格；同時(shí)按照信用管理相關(guān)規定進(jìn)行記錄和評價(jià)，并按照有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

會(huì )計師事務(wù)所等第三方機構人員在驗收過(guò)程中，出現協(xié)助承擔單位弄虛作假、重大稽核失誤以及其他虛假陳述或未勤勉盡責行為的，一經(jīng)查實(shí)，不再委托其參與重大專(zhuān)項財務(wù)驗收工作；同時(shí)按照《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》及國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

相關(guān)單位及其工作人員、相關(guān)管理人員在驗收過(guò)程中，出現違規參與評審、干擾驗收過(guò)程和結果，收受賄賂、以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，一經(jīng)查實(shí)，按照《預算法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《中華人民共和國行政監察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。
 

第六章 附則

第三十七條 各專(zhuān)業(yè)機構依據本辦法，制定相應的項目（課題）財務(wù)驗收管理實(shí)施細則，報牽頭組織單位和財政部備案。

第三十八條 專(zhuān)業(yè)機構組織財務(wù)驗收等所需經(jīng)費，在專(zhuān)業(yè)機構管理工作經(jīng)費中列支；牽頭組織單位組織會(huì )計師事務(wù)所遴選費用、項目（課題）財務(wù)審計費用等，在牽頭組織單位管理工作經(jīng)費中列支；財政部組織財務(wù)驗收抽查等所需經(jīng)費，在三部門(mén)管理工作經(jīng)費中列支。經(jīng)費的開(kāi)支內容和標準嚴格按照《國家科技重大專(zhuān)項（民口）資金管理辦法》（財科教〔2017〕74號）執行。

第三十九條 本辦法由財政部負責解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行?！敦斦筷P(guān)于印發(fā)〈民口科技重大專(zhuān)項項目（課題）財務(wù)驗收辦法〉的通知》(財教〔2011〕287號)同時(shí)廢止。



附：

1.國家科 技重大專(zhuān)項（民 口）項目（課 題）財務(wù)收支執行情況報 告

2.國家科 技重大專(zhuān)項（民 口）項目（課 題）財務(wù)驗收指 標

3.國家科 技重大專(zhuān)項（民 口）項目（課 題）財務(wù)驗收專(zhuān)家意 見(jiàn)

4.國家科 技重大專(zhuān)項（民 口）項目（課 題）財務(wù)驗收專(zhuān)家組意 見(jiàn)

5.國家科 技重大專(zhuān)項（民 口）項目（課 題）財務(wù)驗收報 告

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