財綜〔2010〕1號《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法〉的通知》【全文廢止】

《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法〉的通知》【全文廢止】





2010年1月5日                       財綜〔2010〕1號

全文廢止，廢止依據：2023年11月24日發(fā)布的《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據 使用管理辦法〉的通知》（財綜〔2023〕50號）

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：

為進(jìn)一步健全和完善財政票據管理制度，規范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理監督，防治亂收費、亂罰款和各種攤派行為，根據國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計和財政票據管理的法律制度規定，我們制定了《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。




 

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理暫行辦法

第一章 總則
 

第一條 為規范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務(wù)監督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經(jīng)濟秩序，根據國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計和財政票據管理的法律制度規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結算票據），是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、經(jīng)法律法規授權的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算等經(jīng)濟活動(dòng)時(shí)開(kāi)具的憑證。

第三條 資金往來(lái)結算票據是會(huì )計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)進(jìn)行監督檢查的依據。

第四條 資金往來(lái)結算票據的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷(xiāo)、稽查等活動(dòng)，適用本辦法。

第五條 各級財政部門(mén)是資金往來(lái)結算票據的主管部門(mén)，按照職能分工和管理權限負責資金往來(lái)結算票據的印制、核發(fā)、保管、核銷(xiāo)、稽查等工作。
 

第二章 資金往來(lái)結算票據的內容和適用范圍

第六條 資金往來(lái)結算票據基本內容包括票據名稱(chēng)、票據編碼、票據監制章、付款單位、開(kāi)票日期、收款項目、數量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來(lái)結算票據一般應設置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結算票據：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動(dòng)結束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話(huà)費等。

（三）單位內部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構成本單位收入的款項。

（四）財政部門(mén)認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來(lái)結算票據：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償的原則提供下列服務(wù)，其收費屬于經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費，應當依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用資金往來(lái)結算票據。

1．信息咨詢(xún)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)成果轉讓和技術(shù)服務(wù)收費；

2．法律法規和國務(wù)院部門(mén)規章規定強制進(jìn)行的培訓業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓、會(huì )議的收費；

3．組織短期出國培訓，為來(lái)華工作的外國人員提供境內服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；

4．組織展覽、展銷(xiāo)會(huì )收取的展位費等服務(wù)費；

5．創(chuàng )辦刊物、出版書(shū)籍并向訂購單位和個(gè)人收取的費用；

6．開(kāi)展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用；

7．復印費、打字費、資料費；

8．其他經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費行為。

（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門(mén)集中收入等政府非稅收入，應當按照規定使用行政事業(yè)性收費票據、政府性基金票據、罰沒(méi)票據、非稅收入一般繳款書(shū)等相應的財政票據，不得使用資金往來(lái)結算票據。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關(guān)委托手續，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據代收相應的政府非稅收入，不得使用資金往來(lái)結算票據。

（四）社會(huì )團體收取會(huì )費收入，使用社會(huì )團體會(huì )費專(zhuān)用收據；公立醫療機構從事醫療服務(wù)取得收入，使用醫療票據；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據，均不得使用資金往來(lái)結算票據。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來(lái)結算票據。

（六）財政部門(mén)認定的其他行為。
 

第三章 資金往來(lái)結算票據的印制、領(lǐng)購和核發(fā)
 

第九條 資金往來(lái)結算票據分別由財政部或省級財政部門(mén)統一印制，并套印全國統一式樣的財政票據監制章。

第十條 資金往來(lái)結算票據原則上由獨立核算、會(huì )計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政票據監管機構領(lǐng)購。

第十一條 資金往來(lái)結算票據實(shí)行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結算票據時(shí)，應提供《財政票據領(lǐng)購證》和領(lǐng)購申請，在領(lǐng)購申請中需詳細列明領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據的使用范圍和項目。

財政票據監管機構依照本辦法，對行政事業(yè)單位提供的資金往來(lái)結算票據使用范圍和項目進(jìn)行審核，對符合資金往來(lái)結算票據適用范圍的，予以核準；不符合資金往來(lái)結算票據適用范圍的，不予核準，并向領(lǐng)購單位說(shuō)明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財政票據領(lǐng)購證》的，應按照規定程序先辦理《財政票據領(lǐng)購證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據時(shí)，應當出示《財政票據領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據的使用情況及存根，經(jīng)同級財政票據監管機構審驗無(wú)誤并核銷(xiāo)后，方可繼續領(lǐng)購。

第十四條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據實(shí)行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數量一般不超過(guò)本單位6個(gè)月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據時(shí)，應按照省級（含）以上價(jià)格主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)規定的收費標準，向財政票據監管機構支付財政票據工本費。
 

第四章 資金往來(lái)結算票據的使用與保管
 

第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政票據監管機構核準的使用范圍開(kāi)具資金往來(lái)結算票據，不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

行政事業(yè)單位不按規定使用資金往來(lái)結算票據的，付款單位和個(gè)人有權拒付款項，財務(wù)部門(mén)不得入賬。

第十七條 行政事業(yè)單位應當按票據號段順序使用資金往來(lái)結算票據，填寫(xiě)資金往來(lái)結算票據時(shí)做到字跡清楚，內容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。填寫(xiě)錯誤的，應當另行填寫(xiě)。因填寫(xiě)錯誤等原因作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

第十八條 資金往來(lái)結算票據的領(lǐng)用單位不得轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改資金往來(lái)結算票據，不得將資金往來(lái)結算票據與其他財政票據、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應當建立資金往來(lái)結算票據管理制度，設置管理臺賬，由專(zhuān)人負責資金往來(lái)結算票據的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規定向同級財政票據管理機構報送資金往來(lái)結算票據的領(lǐng)購、使用、結存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來(lái)結算票據時(shí)，應當檢查是否有缺頁(yè)、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現應當及時(shí)交回財政票據監管機構處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結算票據的，應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書(shū)面形式報送原核發(fā)資金往來(lái)結算票據的財政票據監管機構備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應當妥善保管已開(kāi)具的資金往來(lái)結算票據存根，票據存根保存期限一般為5年。

第二十三條 對保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結算票據存根和未使用的需要作廢銷(xiāo)毀的資金往來(lái)結算票據，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經(jīng)同級財政票據監管機構核準后，由同級財政票據監管機構組織銷(xiāo)毀。

第二十四條 撤銷(xiāo)、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據領(lǐng)購證》的變更或注銷(xiāo)手續時(shí)，應對行政事業(yè)單位已使用的資金往來(lái)結算票據存根及尚未使用的資金往來(lái)結算票據登記造冊，并交送同級財政票據監管機構統一銷(xiāo)毀。

第二十五條 各省、自治區、直轄市財政部門(mén)印制的資金往來(lái)結算票據，一般應當在本行政區域內核發(fā)使用，不得跨行政區域核發(fā)使用，但本地區派駐其他省、自治區、直轄市的行政事業(yè)單位除外。
 

第五章 監督檢查
 

第二十六條 各級財政部門(mén)應當根據實(shí)際情況和管理需要，對資金往來(lái)結算票據的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的專(zhuān)項檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應當自覺(jué)接受財政部門(mén)的監督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監督檢查。

第二十八條 違反本辦法規定領(lǐng)購、使用、管理資金往來(lái)結算票據的，財政部門(mén)應當責令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結算票據。同時(shí)，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

第二十九條 各級財政部門(mén)對資金往來(lái)結算票據使用管理情況進(jìn)行監督檢查時(shí)，應當按照規定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。
 

第六章 附則
 

第三十條 各省、自治區、直轄市財政部門(mén)可根據本辦法，結合本地區實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報財政部備案。

第三十一條 本辦法自 2010年7月1日起施行。



附1.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據（本裝票）式樣及印制說(shuō)明

附2.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據（滾筒機打）式樣及印制說(shuō)明

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本文關(guān)鍵詞： 財綜, 財政部, 行政, 事業(yè)單位, 資金, 往來(lái), 結算, 票據, 使用, 管理, 暫行辦法, 通知