豫財辦〔2014〕29號《河南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬制管理辦法〉的通知》

《河南省財政廳關(guān)于印發(fā)〈河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬制管理辦法〉的通知》





豫財辦〔2014〕29號

各省轄市財政局、各省直管縣財政局：

為適應財政農業(yè)專(zhuān)項資金管理工作需要，進(jìn)一步完善財政資金報賬管理制度，結合黨中央、國務(wù)院和省委省政府關(guān)于減少行政審批權限和用好盤(pán)活財政支農資金的要求，省財政廳對《河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》（豫財辦農〔2007〕32號）進(jìn)行了修訂，現將修訂后的《河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬制管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執行。




 

河南省財政廳

2014年2月25日

 

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河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬制管理辦法

第一章  總  則

第一條  為規范財政農業(yè)專(zhuān)項資金管理，提高資金使用效益，根據《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政支農資金管理的意見(jiàn)》（財農〔2008〕9號），結合我省農業(yè)財政工作實(shí)際，制定本管理辦法。

第二條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬制是指項目實(shí)施單位根據項目計劃和項目實(shí)施進(jìn)度，提出支付申請并提供報賬憑證，按規定程序報經(jīng)審批后，由同級財政部門(mén)統一支付資金的一種管理制度。

第三條  本辦法適用各級財政安排的、由財政部門(mén)統一管理的各類(lèi)財政農業(yè)專(zhuān)項資金。農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)和基本建設等資金和項目管理有具體規定的農業(yè)財政專(zhuān)項資金，從其規定。

第四條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金實(shí)施報賬的過(guò)程中，各相關(guān)部門(mén)、單位要各司其職、各負其責。

財政部門(mén)的主要職責是：負責財政資金的日常監督和管理，協(xié)助配合項目主管部門(mén)加強對項目的監督檢查，根據下達的項目資金計劃和項目建設進(jìn)度核撥資金，監督檢查財政資金使用情況等。

項目主管部門(mén)的主要職責是：負責項目的日常監督檢查、竣工驗收和項目資金使用的日常監管，建立并完善項目檔案，審核報賬資料的真實(shí)性和合規性，建立財政農業(yè)項目報賬資金專(zhuān)賬。

項目實(shí)施單位應根據下達的資金項目計劃組織項目實(shí)施，加強資金使用管理，督促施工單位根據項目建設合同和設計要求進(jìn)行施工，按規定用途使用資金并收集相關(guān)報賬資料，建立財政農業(yè)專(zhuān)項資金輔助備查賬，配合主管部門(mén)做好項目竣工驗收等工作。

項目施工單位應根據項目實(shí)施單位的要求，按照項目建設合同和設計要求進(jìn)行施工，確保工程建設質(zhì)量，并按要求提供相關(guān)報賬資料。
 

第二章  報賬管理程序

第五條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金應納入財政國庫單一賬戶(hù)體系管理，資金支付按照財政國庫管理制度有關(guān)規定執行。凡應納入招投標、政府采購和財政投資評審范圍的，應當按照招投標法、政府采購制度和財政投資評審的有關(guān)規定執行。

第六條  報賬資金以批復下達的財政資金數額為限，不得超額報賬，并確保資金使用到項目，支出核算到項目，專(zhuān)款專(zhuān)用。

第七條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金撥付實(shí)行轉賬結算，確需現金結算的，應嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定和審批手續執行。嚴禁大額現金支付、白條入賬、以撥代報。對于必須補貼給農戶(hù)的財政資金，應通過(guò)惠民補貼“一卡通”支付，嚴禁將現金直接支付給鄉村或個(gè)人。

第八條  凡中央和省級財政安排的專(zhuān)項資金，在年度終了，當年項目建設任務(wù)未完成的，資金應結轉下一年度繼續用于原項目建設；完工項目結余的資金，其資金管理辦法有具體規定的，按規定執行，未作具體規定的按項目隸屬關(guān)系，由本級財政總預算統籌限時(shí)用于農田水利等建設。

第九條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金應當建立公告、公示制度，實(shí)施績(jì)效考評。

第十條  堅持嚴格審核，認真把關(guān)的原則。下列情況不予報賬：

（一）未經(jīng)財政或相關(guān)主管部門(mén)下達資金項目計劃的；

（二）未按要求提供完整有效報賬文件和憑據的；

（三）擅自調整資金項目計劃和項目建設內容的；

（四）違反國家有關(guān)法律、法規和制度的；

（五）其它不符合要求、超出規定使用開(kāi)支范圍的。
 

第三章  報賬支付程序

第十一條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金文件下達后，若申報金額與下達資金數額有變動(dòng)，項目實(shí)施單位應根據項目資金批復文件中確定的資金數額，重新編制項目實(shí)施方案和項目預算，明確項目建設內容和建設計劃，報經(jīng)同級項目主管部門(mén)和財政部門(mén)審核同意批復后，項目實(shí)施單位方可組織實(shí)施。

第十二條  項目實(shí)施單位依據批復的項目實(shí)施方案、項目建設（施工）合同和項目建設進(jìn)度報賬。項目實(shí)施方案批復后，原則上不得調整，特殊原因確需調整的，由項目實(shí)施單位以書(shū)面材料報經(jīng)批復項目實(shí)施方案的同級項目主管部門(mén)和財政部門(mén)批復。

第十三條  項目實(shí)施單位申請撥付項目資金時(shí)，應先填寫(xiě)財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬提款申請單，并附撥款依據，報經(jīng)同級項目主管部門(mén)和財政部門(mén)審核同意后撥付資金。第一次申請報賬可按不超過(guò)該項目財政資金總額的30%撥付項目啟動(dòng)資金。

第十四條  在項目建設過(guò)程中，項目實(shí)施單位可根據項目建設情況，按照項目建設進(jìn)度分批進(jìn)行階段性報賬。如項目資金額度不大，也可采取項目完工驗收后一次性報賬的辦法。

第十五條  財政農業(yè)工程和設備采購類(lèi)項目實(shí)行質(zhì)量保證金制度。為保證項目工程質(zhì)量，應按不高于工程合同金額的10%（設備采購可根據合同確定）預留質(zhì)量保證金。預留的質(zhì)量保證金，在工程完工驗收交付使用一年后，經(jīng)復驗無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，應及時(shí)撥付工程質(zhì)量保證金。如果工程存在質(zhì)量問(wèn)題，由項目主管部門(mén)、項目實(shí)施單位責成項目施工單位按照項目建設合同書(shū)的要求限時(shí)整改，拒不整改或整改不到位的，經(jīng)項目主管部門(mén)申請，由財政部門(mén)將工程質(zhì)量保證金轉作維修費用，按程序和要求報賬撥付。對于工程類(lèi)項目完工兩年后仍未提出撥付申請的質(zhì)量保證金，經(jīng)項目主管部門(mén)申請，由財政部門(mén)直接轉作維修費用。

第十六條  項目竣工后，項目主管部門(mén)應按照項目管理權限及時(shí)組織相關(guān)單位和專(zhuān)家組成聯(lián)合驗收組，對項目建設情況進(jìn)行驗收，并出具項目竣工驗收報告，參加驗收人員應在驗收報告上簽署意見(jiàn)，保證驗收合法真實(shí)。

第十七條  竣工結算和財務(wù)決算實(shí)行會(huì )審制，對于工程類(lèi)項目，項目施工單位應依據項目建設合同、竣工驗收報告等有關(guān)資料，編制竣工結算，并依據審定的竣工結算及其他財務(wù)會(huì )計核算資料，編制項目竣工財務(wù)決算。項目實(shí)施單位、同級項目主管部門(mén)、財政部門(mén)等應共同審核項目竣工財務(wù)決算并簽署審核意見(jiàn)。

第十八條  項目實(shí)施單位按規定程序提交報賬申請并提供符合要求的報賬資料后，如無(wú)正當理由，項目主管部門(mén)和財政部門(mén)應在15個(gè)工作日內審核完畢，并按照國庫管理制度的有關(guān)規定及時(shí)撥付資金。

第十九條  農業(yè)財政專(zhuān)項資金采取財政直接支付方式，報賬資金直接支付給項目施工單位、物資設備供應商等開(kāi)具原始票據的單位。
 

第四章  報賬憑證的提供與管理

第二十條  項目主管部門(mén)和財政部門(mén)應當嚴格報賬憑據的審核，財政部門(mén)按規定撥付資金。報賬單位應根據不同的報賬階段提供相應的報賬資料。

（一）工程類(lèi)項目報賬時(shí)應提供：

1、預付項目啟動(dòng)資金時(shí)：財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬提款申請單；財政農業(yè)專(zhuān)項資金預付款申請單；批復下達的財政農業(yè)專(zhuān)項資金項目文件；項目實(shí)施方案；項目建設合同；工程預算表；實(shí)行招投標或政府采購的應提供中標通知書(shū)、招投標或政府采購文件；如實(shí)行項目工程監理，還應附工程監理合同。

2、階段性報賬時(shí)：財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬提款申請單；工程款稅務(wù)發(fā)票；階段性工程驗收單；如實(shí)行項目工程監理，還應附階段性工程監理報告。

3、工程完工報賬時(shí)：財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬提款申請單；工程款稅務(wù)發(fā)票；工程財務(wù)決算表；竣工驗收報告；竣工工程移交表；竣工工程管護責任書(shū)；如實(shí)行項目工程監理，還應附工程監理報告。

4、支付質(zhì)量保證金時(shí)：財政農業(yè)專(zhuān)項資金報賬提款申請單；工程質(zhì)量復驗報告。

（二）設備采購類(lèi)項目應提供：

財政農業(yè)項目報賬提款申請單；物資設備購銷(xiāo)合同；物資設備采購的稅務(wù)發(fā)票；物資設備接收單；如為政府采購，還應提供中標通知書(shū)及合同等相關(guān)手續。

（三）貸款貼息類(lèi)項目報賬時(shí)應提供：

銀行貸款合同；貸款到位憑證；利息結算單；利息支付憑證等。

（四）補助到農戶(hù)的種子、種苗、農藥、化肥等生產(chǎn)資料費用支出，在報賬時(shí)除提供購貨發(fā)票外，還應提供發(fā)放清單，詳細列明補助物資的單位、品種、規格、數量，并經(jīng)農戶(hù)簽字確認。

（五）培訓類(lèi)資金報賬時(shí)除提供相應發(fā)票外，還應提供培訓人員花名冊和培訓費用清單，包括培訓預決算、培訓時(shí)間、培訓內容、培訓人數等。

第二十一條  項目主管部門(mén)和財政部門(mén)應當加強對報賬憑證的管理，嚴格審查報賬憑證的真實(shí)性、合法性、有效性和完整性。

（一）財政補助類(lèi)項目，相關(guān)報賬資料原件經(jīng)項目主管部門(mén)和財政部門(mén)審核確認撥付財政資金，加蓋“財政已補助”專(zhuān)用章后，退回項目主管部門(mén)作為報賬原始憑證留存。項目主管部門(mén)依據財政國庫支付機構開(kāi)具的《財政資金直接支付入賬通知書(shū)》及相關(guān)報賬資料核算收支。項目實(shí)施單位依據財政部門(mén)的支付憑證及相關(guān)報賬資料復印件核算收支，并建立財政農業(yè)專(zhuān)項資金輔助備查賬。

（二）貸款貼息類(lèi)項目，相關(guān)報賬資料原件經(jīng)項目主管部門(mén)和財政部門(mén)審核確認撥付財政資金后，應在項目實(shí)施單位提供的利息支付原始憑證上加蓋“財政已貼息”專(zhuān)用章，并將原件退回項目實(shí)施單位。項目主管部門(mén)依據財政國庫支付機構開(kāi)具的《財政資金直接支付入賬通知書(shū)》及相關(guān)報賬資料復印件核算收支。
 

第五章  檔案管理

第二十二條  項目主管部門(mén)應加強文檔管理，建立項目臺賬，并將項目建設前、建成后及建設過(guò)程中等相關(guān)資料按項目歸集、整理、存檔。

第二十三條  工程項目竣工驗收后，應及時(shí)辦理產(chǎn)權移交手續，經(jīng)交接雙方簽字后，其中一份由接收單位作為記賬依據，一份作為項目主管部門(mén)的記賬依據和項目檔案資料分別留存。

第二十四條  工程移交后，應落實(shí)管護主體，簽訂管護協(xié)議，明確管護責任，確保工程項目正常運轉，發(fā)揮應有效益。
 

第六章  會(huì )計核算

第二十五條  會(huì )計年度按公歷起訖日期確定。

第二十六條  會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十七條  會(huì )計記賬采用借貸記賬法。

第二十八條  財政農業(yè)專(zhuān)項資金專(zhuān)賬核算采取收付實(shí)現制。

第二十九條  會(huì )計核算設置以下會(huì )計科目：

資產(chǎn)類(lèi)：財政零余額賬戶(hù)用款額度、預付款、其他應收款

負債類(lèi)：其他應付款

凈資產(chǎn)類(lèi)：財政資金結余

收入類(lèi)：撥入財政資金、繳入自籌資金

支出類(lèi)：項目支出
 

第七章  監督檢查

第三十條  財政部門(mén)、項目主管部門(mén)和項目實(shí)施單位要建立健全監督制約機制，共同做好報賬工作，配合審計和財政監督檢查部門(mén)對農業(yè)專(zhuān)項資金進(jìn)行審計、檢查。

第三十一條  應納入鄉鎮財政資金監管范圍的項目資金，按照《河南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強鄉鎮財政資金監管工作的實(shí)施意見(jiàn)》（豫財辦〔2012〕59號）有關(guān)規定執行。

第三十二條  縣級以上財政部門(mén)和項目主管單位，要加強對報賬工作的指導、檢查，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題。對報賬工作中出現的違紀違規問(wèn)題，除責令改正外，要依照有關(guān)規定，區別不同情況予以處理。
 

第八章  附  則

第三十三條  各省轄市、有關(guān)縣可根據本辦法，結合當地實(shí)際做出補充規定，制定實(shí)施細則，并報省財政廳備案。

第三十四條  本辦法自發(fā)布之日起開(kāi)始執行，河南省財政廳2007年3月26日印發(fā)的《河南省財政農業(yè)專(zhuān)項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》（豫財辦農〔2007〕32號）同時(shí)廢止。

第三十五條  本辦法由河南省財政廳負責解釋。

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/doc/70151.html

本文關(guān)鍵詞： 豫財辦, 河南省財政廳, 河南省, 財政, 農業(yè), 專(zhuān)項資金, 報賬, 管理辦法, 通知