財庫〔2002〕37號《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知》【全文】

《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈預算外資金收入收繳管理制度改革方案〉的通知 》








財庫〔2002〕37號

 

黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，全國人大常委會(huì )辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，有關(guān)人民團體，新疆生產(chǎn)建設兵團（財務(wù)局），各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

根據《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問(wèn)題的通知》（國辦函〔2001〕18號）和《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財庫〔2001〕24號）的精神，現將《預算外資金收入收繳管理制度改革方案》印發(fā)給你們，請遵照執行。

建立新的預算外資金收入收繳賬戶(hù)體系，規范收入收繳程序，加強財政票據監管，有助于強化預算外資金“收支兩條線(xiàn)”管理，增強預算外資金收入收繳的透明度，從制度上防范腐敗現象的發(fā)生。為保證改革順利進(jìn)行，按照總體規劃、分步實(shí)施的改革部署，2002年財政部將在幾個(gè)有代表性的中央部門(mén)進(jìn)行改革試點(diǎn)。在總結經(jīng)驗、完善方案的基礎上，2003年將進(jìn)一步擴大改革試點(diǎn)范圍。各地區可根據改革方案，結合本地實(shí)際，積極穩妥地進(jìn)行改革試點(diǎn)，在“十五”期間全面推行預算外資金收入收繳管理制度改革。

預算外資金收入收繳管理制度改革政策性強，涉及面廣，情況復雜，各地區、各部門(mén)要高度重視并積極支持這項改革。進(jìn)行改革試點(diǎn)的各部門(mén)、各地區要切實(shí)加強領(lǐng)導，精心組織，周密部署，及時(shí)反饋試點(diǎn)情況和有關(guān)問(wèn)題。中央部門(mén)改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法另行發(fā)布。






附件：預算外資金收入收繳管理制度改革方案




 

財政部

中國人民銀行

2002年06月28日

預算外資金收入收繳管理制度改革方案

為了加強預算外資金收入收繳管理，實(shí)行規范化的“收支兩條線(xiàn)”制度，根據國務(wù)院同意的《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的規定。制定預算外資金收入收繳管理制度改革方案。

一、改革的指導思想和原則改革的指導思想是：按照社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下政府職能轉變和建立健全公共財政制度的要求，通過(guò)建立規范的預算外資金收入收繳管理制度，進(jìn)一步規范政府分配秩序，促進(jìn)執收單位依法履行職責，增強財政宏觀(guān)調控能力，加強財政管理監督，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設的深入開(kāi)展。

根據上述指導思想，針對我國預算外資金收入收繳管理的實(shí)際狀況，預算外資金收入收繳管理制度改革應當遵循以下原則：

（一）有利于規范管理。改革預算外資金收入收繳管理制度，逐步將預算外資金納入國庫單一賬戶(hù)管理。

（二）有利于加強監督。改革預算外資金收入收繳賬戶(hù)體系、收入收繳程序，加強財政票據（即執收單位向繳款人出具的收款收據，以下簡(jiǎn)稱(chēng)票據）監管，增強預算外資金收入收繳活動(dòng)的透明度，使預算外資金收入收繳的全過(guò)程處于有效的監督管理之下。

（三）有利于簡(jiǎn)化操作程序。確保預算外資金收入及時(shí)、足額地繳入財政專(zhuān)戶(hù)，方便繳款人繳款和執收單位收繳管理，操作盡可能簡(jiǎn)便易行。

（四）有利于分步實(shí)施。改革從規范預算外資金收入收繳著(zhù)手，逐步過(guò)渡到規范整個(gè)財政性資金的收入收繳。

二、改革的主要內容根據財政國庫管理制度改革要求，預算外資金收入收繳管理制度改革的主要內容是：財政部門(mén)設立預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，取消主管部門(mén)和執收單位設立的收入過(guò)渡性賬戶(hù)；規范收入收繳程序；健全票據管理體系；充分運用現代信息技術(shù)，加強對預算外資金收入收繳的監督管理。

（一）財政部門(mén)設立預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。取消主管部門(mén)和所屬執收單位設立的收入過(guò)渡性賬戶(hù)，由各級財政部門(mén)分別在代理銀行總行或分支機構設立預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)戶(hù)）。對于所屬單位級次多、分布比較廣的部門(mén)，可由財政部門(mén)委托代理銀行為其所屬的每個(gè)獨立核算的執收單位設立預算外資金財政匯繳專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政匯繳專(zhuān)戶(hù)）。財政專(zhuān)戶(hù)用于記錄、核算和反映預算外資金收支活動(dòng)；按執收單位，分收入項目進(jìn)行核算；與財政匯繳專(zhuān)戶(hù)清算；向國庫單一賬戶(hù)繳款以及撥付預算外資金。財政匯繳專(zhuān)戶(hù)只能用于執收單位預算外資金的收入收繳，不得用于執收單位的支出。

已經(jīng)建成財政管理信息系統的地方，在確保收入及時(shí)、足額繳入財政專(zhuān)戶(hù)，并保證財政部門(mén)、執收單位、代理銀行準確核對信息的基礎上，可以不設置財政匯繳專(zhuān)戶(hù)，通過(guò)代收銀行網(wǎng)點(diǎn)將收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。隨著(zhù)財政國庫管理信息系統和銀行支付系統的建立和完善，逐步取消財政部門(mén)為執收單位開(kāi)設的財政匯繳專(zhuān)戶(hù)，實(shí)現預算外資金收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。

（二）規范收入收繳程序。改革現行預算外資金收入由執收單位通過(guò)過(guò)渡性賬戶(hù)層層上解主管部門(mén)，再由主管部門(mén)匯總定期繳入財政專(zhuān)戶(hù)或國庫單一賬戶(hù)的收繳方式，實(shí)行直接繳庫和集中匯繳，規范收入收繳程序。

1.直接繳庫。執收單位向繳款人開(kāi)具繳款憑證與收款收據合一的《非稅收入一般繳款書(shū)》，繳款人持《非稅收入一般繳款書(shū)》直接到代理銀行繳款，將應繳款項繳入財政專(zhuān)戶(hù)；對于設立財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的執收單位，由繳款人將應繳款項直接繳入財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

2.集中匯繳。執收單位向繳款人開(kāi)具票據，直接向繳款人收款后，由執收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書(shū)》，到代理銀行將所收款項繳入財政專(zhuān)戶(hù)；對設立財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的執收單位，將應繳款項繳入財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。

3.匯劃清算。代理銀行每日將代收的資金實(shí)時(shí)繳入財政專(zhuān)戶(hù)或財政匯繳專(zhuān)戶(hù)。繳入財政匯繳專(zhuān)戶(hù)的資金，由代理銀行通過(guò)資金匯劃清算系統，按日自動(dòng)匯劃財政專(zhuān)戶(hù)。每日營(yíng)業(yè)終了，財政匯繳專(zhuān)戶(hù)余額為零。

4.信息反饋。代理銀行根據有關(guān)規定，對收繳收入按照執收單位，分收入項目向同級財政部門(mén)、主管部門(mén)和執收單位報送日（旬、月）報表。日（旬、月）報表的內容包括執收單位名稱(chēng)、項目編碼、收入項目、收入金額、代理銀行等信息。財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行要按規定向執收單位的主管部門(mén)報送財政專(zhuān)戶(hù)收入信息，財政匯繳專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行要向執收單位報送財政匯繳專(zhuān)戶(hù)收入信息。財政部門(mén)、主管部門(mén)、執收單位、代理銀行要按月核對預算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

（三）健全票據管理體系。預算外資金收入來(lái)源中的行政事業(yè)性收費、政府性集資、以政府名義獲得的各種捐贈收入等按照財務(wù)隸屬關(guān)系使用財政部或省、自治區、直轄市財政部門(mén)統一監（?。┲频钠睋?。票據的印制、發(fā)放、使用、管理、核銷(xiāo)等，按照省級以上財政部門(mén)的有關(guān)規定執行。預算外資金來(lái)源中按照財政部和國家稅務(wù)總局規定需要納稅的，應使用省級以上稅務(wù)部門(mén)統一監（?。┲频亩悇?wù)發(fā)票。

《非稅收入一般繳款書(shū)》要納入票據管理體系，其信息包含執收單位開(kāi)票日期、繳款書(shū)編號、執收單位編碼、組織機構代碼、繳款人名稱(chēng)、收入項目編碼、繳款金額等內容?！斗嵌愂杖胍话憷U款書(shū)》式樣由財政部會(huì )同中國人民銀行統一制定，由中央和省級財政部門(mén)負責監（?。┲?，印制費用由中央和省級財政安排。

（四）加強收入收繳監督管理。各有關(guān)部門(mén)和單位要切實(shí)加強對預算外資金收入收繳的監督管理。財政部門(mén)要加強對財政專(zhuān)戶(hù)、財政匯繳專(zhuān)戶(hù)以及票據的監督管理；財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處要加強對中央部門(mén)和執收單位收繳情況的監督檢查；各級主管部門(mén)及執收單位要嚴格按照國家規定，確保資金及時(shí)、足額繳入財政專(zhuān)戶(hù)或財政匯繳專(zhuān)戶(hù)；代理銀行要按照國家有關(guān)規定和與財政部門(mén)簽訂的代理協(xié)議，及時(shí)辦理預算外資金收入收繳、匯劃清算和信息反饋業(yè)務(wù)；中國人民銀行要加強對代理銀行代理預算外資金收繳的匯劃清算業(yè)務(wù)的監督管理。

為了規范和加強對財政性資金收入收繳的管理，已納入預算管理，但仍實(shí)行集中繳庫的行政事業(yè)性收費、政府性基金和執罰單位罰沒(méi)收入的收繳，可參照本方案執行。上述收入繳入財政專(zhuān)戶(hù)后，由財政部門(mén)按規定在10日內劃轉國庫單一賬戶(hù)。

三、改革的配套措施預算外資金收入收繳管理制度改革，是對我國財政資金收入收繳方式的重大變革，是整個(gè)財政國庫管理制度改革的重要組成部分。為搞好這項改革，需要采取以下配套措施。

（一）修訂和制定相應的法律法規。建議修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細則》、《中央預算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預算外資金銀行賬戶(hù)管理的規定》、《中央預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法》等有關(guān)規定；同時(shí)，要研究制定《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》，規范財政部門(mén)、主管部門(mén)及所屬執收單位、中國人民銀行和代理銀行等在預算外資金收入收繳管理中的職責，為改革提供法律保障。

（二）建立健全預算外資金收入收繳監管機制。財政部門(mén)要利用票據監控手段，加強對執收單位收繳行為的監督管理。同時(shí)，要建立健全收入收繳體系的監控機制，確保預算外資金及時(shí)、足額地繳入財政專(zhuān)戶(hù)。

（三）加快政府收支分類(lèi)改革步伐。預算外資金收入收繳管理制度改革，要求逐步細化現有政府預算收支科目，并對其涵蓋范圍作適當調整，以全面、系統地反映政府各項收入活動(dòng)，保證改革順利實(shí)施。

（四）加快財政管理信息系統和銀行支付系統建設步伐。按照新的預算外資金收入收繳管理制度的要求，要盡快建立管理先進(jìn)。操作可靠的財政管理信息系統和銀行支付系統，為財政資金收繳、匯劃清算的高效運作提供技術(shù)保障。

四、改革的實(shí)施步驟預算外資金收入收繳管理制度改革，應與整個(gè)財政國庫管理制度改革同步進(jìn)行。2002年，先在若干中央部門(mén)實(shí)施改革試點(diǎn)；在總結經(jīng)驗的基礎上，2003年進(jìn)一步擴大試點(diǎn)范圍。各省、自治區、直轄市可以結合本地實(shí)際情況，按照本方案規定的原則，制定本地區的實(shí)施辦法，積極穩妥地推進(jìn)改革。爭取在“十五”期間全面實(shí)行新的預算外資金收入收繳管理制度。

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