財庫〔2002〕48號《中央預算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法》

中央預算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法

財庫〔2002〕48號

 

第一章 總 則
 

第一條 為了規范中央預算單位銀行賬戶(hù)管理，促進(jìn)財政國庫管理制度改革的順利實(shí)施，從源頭上預防和治理腐敗，根據有關(guān)法律、行政法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央各部門(mén)及所屬行政事業(yè)單位和財政預算單列的企業(yè)集團總公司（以下統稱(chēng)中央預算單位）銀行賬戶(hù)（包括人民幣和外匯存款賬戶(hù)）的管理。

中央預算單位分為一級預算單位、二級預算單位（特殊情況可分為三級、四級等預算單位，下同）和基層預算單位。

第三條 中央預算單位開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，實(shí)行財政審批、備案制度。

第四條 中央預算單位須由財務(wù)機構統一辦理本單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)手續，并負責本單位銀行賬戶(hù)的使用和管理。

第五條 中央預算單位負責人對本單位銀行賬戶(hù)申請開(kāi)立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

第六條 中央預算單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準允許為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
 

第二章 銀行賬戶(hù)的設置
 

第七條 中央預算單位只能開(kāi)設一個(gè)基本存款賬戶(hù)。該賬戶(hù)用于辦理本單位預算內、預算外、自籌以及往來(lái)等資金的日常轉賬結算和現金收付等業(yè)務(wù)。

第八條 中央預算單位只能開(kāi)設一個(gè)基本建設資金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算本單位使用的各種基建資金。

第九條 中央預算單位按有關(guān)規定收取的預算內、預算外資金，可開(kāi)設一個(gè)預算收入匯繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于預算內、預算外資金的收繳。該賬戶(hù)的資金只能按規定及時(shí)上繳中央國庫或中央財政專(zhuān)戶(hù)，不得用于本單位的支出。中央預算單位按有關(guān)規定收取的預算內、預算外資金，有特殊利息處理要求的，可單獨開(kāi)設收入專(zhuān)戶(hù)。

第十條 中央預算單位根據住房管理制度改革的有關(guān)規定，可分別開(kāi)設一個(gè)售房收入、住房維修基金及其利息、個(gè)人公積金、購房補貼專(zhuān)用存款賬戶(hù)，用于核算職工按住房制度改革政策規定交納的購房款等資金。

第十一條 需開(kāi)設外匯賬戶(hù)、外匯人民幣限額賬戶(hù)的中央預算單位，可根據國家外匯管理局和財政部的有關(guān)規定，按程序辦理。

第十二條 中央預算單位按相關(guān)規定可開(kāi)設黨費、工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

第十三條 中央預算單位因特殊原因，經(jīng)批準可開(kāi)設如下賬戶(hù)：

（一）垂直管理獨立核算的非法人機構，確需開(kāi)設的基本存款等賬戶(hù)；

（二）中央一級預算單位獨立核算的離退休機構，確需開(kāi)設的離退休經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)；

（三）系統財務(wù)與本級機關(guān)財務(wù)機構分設并對所屬單位有轉撥經(jīng)費的一級預算單位，確需開(kāi)設的經(jīng)費轉撥賬戶(hù)；

（四）其他特殊情況，確需開(kāi)設的賬戶(hù)。
 

第三章 銀行賬戶(hù)的開(kāi)立
 

第十四條 中央預算單位按本辦法規定報經(jīng)財政部門(mén)審批后，可開(kāi)立銀行賬戶(hù)。二級預算單位按照基層預算單位管理。

第十五條 中央預算單位需開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應報送“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請報告"，填寫(xiě)財政部統一規定的《中央一級預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請表》（附件一）或《中央基層預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請表》（附件二），并提供相關(guān)證明材料。

“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請報告"應詳細說(shuō)明本單位的基本情況和申請開(kāi)戶(hù)的理由，包括新開(kāi)賬戶(hù)的名稱(chēng)、用途、使用范圍，開(kāi)戶(hù)依據或開(kāi)戶(hù)理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說(shuō)明的情況等。

中央預算單位提供的證明材料包括：

（一）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應提供機構編制、人事、民政等部門(mén)批準本單位成立的文件。

（二）開(kāi)立其他賬戶(hù)的，應提供下列證明材料之一：

1、基本建設項目的立項批準文件；

2、按照國務(wù)院規定程序批準收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入及其他預算內、預算外資金的文件； 

3、實(shí)行住房制度改革的批復文件； 

4、擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料； 

5、其他相應證明材料。

第十六條 一級預算單位（含本級，下同）的“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請報告"、《中央一級預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請表》（附軟盤(pán)）及相關(guān)證明材料，由其財務(wù)部門(mén)報財政部審批。

第十七條 財政部應及時(shí)對一級預算單位報送的開(kāi)戶(hù)申請進(jìn)行合規性審核，對同意開(kāi)設的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復書(shū)》（附件三）。

第十八條 基層預算單位的“開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請報告"、《中央基層預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請表》（附軟盤(pán)）及相關(guān)證明材料原則上應經(jīng)一級預算單位審核簽署意見(jiàn)后，報基層預算單位所在省份或計劃單列市的財政監察專(zhuān)員辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)員辦）審批；一級預算單位所屬預算單位級次較多、分布較廣的，在符合管理要求的前提下，其基層預算單位的開(kāi)戶(hù)申請可由其規定的主管單位審核簽署意見(jiàn)后，報當地財政專(zhuān)員辦審批。

第十九條 財政專(zhuān)員辦應及時(shí)對基層預算單位報送的開(kāi)戶(hù)申請進(jìn)行合規性審核，一般應在3個(gè)工作日內審核完畢，并對同意開(kāi)設的銀行賬戶(hù)簽發(fā)《中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復書(shū)》。

第二十條 基層預算單位的主管單位與當地財政專(zhuān)員辦對基層預算單位的同一開(kāi)戶(hù)申請有異議時(shí)，雙方應進(jìn)行協(xié)商；協(xié)商后意見(jiàn)仍不一致的，分別報一級預算單位與財政部，由財政部將審定結果函告一級預算單位與相關(guān)財政專(zhuān)員辦。

第二十一條 財政部門(mén)對同意開(kāi)設的有明確政策執行期限的賬戶(hù)，應在《中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復書(shū)》中注明該賬戶(hù)的使用期。

第二十二條 中央預算單位持財政部門(mén)簽發(fā)的《中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復書(shū)》，按照中國人民銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)規定，到相關(guān)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。

第二十三條 中央預算單位應在財政部門(mén)簽發(fā)《中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)批復書(shū)》的15個(gè)工作日內，開(kāi)立相應的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立銀行賬戶(hù)后3個(gè)工作日內，填寫(xiě)財政部統一規定的《中央預算單位銀行賬戶(hù)備案表》（附件四），附軟盤(pán)報相應批準開(kāi)戶(hù)的財政部門(mén)和各級主管單位備案。
 

第四章 銀行賬戶(hù)變更與撤銷(xiāo)
 

第二十四條 中央預算單位按規定發(fā)生的下列變更事項，按本辦法第二十三條規定進(jìn)行備案：

（一）中央預算單位變更名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號的；

（二）中央預算單位的主要負責人或法定代表、地址及其他開(kāi)戶(hù)資料變更的；

（三）因開(kāi)戶(hù)銀行原因變更銀行賬號，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行的；

（四）其他按規定不需報經(jīng)財政部門(mén)審批的變更事項。

第二十五條 中央預算單位的主管單位發(fā)生變更的，應在變更后3個(gè)工作日內填制《中央預算單位主管單位變更登記表》（附件五），附軟盤(pán)報相應財政部門(mén)和各級主管單位備案。

第二十六條 中央預算單位確需延長(cháng)賬戶(hù)使用期的，應提前提出申請并按本辦法第三章規定的程序報財政部門(mén)審批。審批期間，按原賬戶(hù)使用期執行。 

第二十七條 中央預算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)應保持穩定。確因特殊需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的，應按規定將原賬戶(hù)撤銷(xiāo)，按本辦法的規定重新辦理開(kāi)戶(hù)手續、銷(xiāo)戶(hù)與開(kāi)戶(hù)的備案手續，并將原賬戶(hù)的資金余額（包括存款利息）如數轉入新開(kāi)賬戶(hù)。

第二十八條 中央預算單位被合并的，其賬戶(hù)按規定撤銷(xiāo)，資金余額轉入合并單位的同類(lèi)賬戶(hù)。合并單位應監督被合并單位撤銷(xiāo)其賬戶(hù)，并負責按照本辦法第二十三條規定辦理備案手續。 不同中央預算單位合并組建一個(gè)新的中央預算單位的，原賬戶(hù)按規定撤銷(xiāo)，按本辦法第二章、第三章規定重新開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并辦理備案手續。

第二十九條 中央預算單位銀行賬戶(hù)使用期滿(mǎn)時(shí)必須撤戶(hù)。撤戶(hù)時(shí)預算收入匯繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)的資金余額按規定繳入中央國庫或中央財政專(zhuān)戶(hù)，其他賬戶(hù)資金余額轉入本單位基本存款賬戶(hù)，銷(xiāo)戶(hù)后的未了事項納入基本存款賬戶(hù)核算。同時(shí)，中央預算單位應按本辦法第二十三條規定辦理備案手續。

第三十條 中央預算單位按規定開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，在開(kāi)立后一年內沒(méi)有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的，該賬戶(hù)應作撤銷(xiāo)處理并按本辦法第二十三條規定辦理備案手續。

第三十一條 中央預算單位因機構改革等原因被撤銷(xiāo)的，必須在規定時(shí)間內撤銷(xiāo)所開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，并按相應的政策處理賬戶(hù)資金余額。其銷(xiāo)戶(hù)情況由其上一級主管單位按照本辦法第二十三條規定辦理備案手續。
 

第五章 管理與監督
 

第三十二條 財政部門(mén)應建立中央預算單位銀行賬戶(hù)信息管理系統，對中央預算單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監控，跟蹤監督賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等情況，建立中央預算單位賬戶(hù)管理檔案。

第三十三條 中央預算單位要按照財政部和中國人民銀行規定的用途使用銀行賬戶(hù)，不得將預算收入匯繳專(zhuān)用存款賬戶(hù)資金和財政撥款轉為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉讓銀行賬戶(hù)，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。

第三十四條 中央預算單位對不同性質(zhì)或需要單獨核算的資金，應建立相應明細賬，分賬核算。

第三十五條 中央預算單位應加強對所屬預算單位銀行賬戶(hù)的監督管理，建立所屬預算單位銀行賬戶(hù)管理系統，定期對所屬預算單位銀行賬戶(hù)進(jìn)行監督檢查。發(fā)現所屬單位不按規定開(kāi)立、使用、變更及撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，應及時(shí)督促糾正；糾正無(wú)效的，應提請財政部等職能部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行處罰。

第三十六條 除本辦法第四十六條規定外，開(kāi)戶(hù)銀行不得辦理未經(jīng)財政部門(mén)審批的中央預算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)設業(yè)務(wù)。

第三十七條 開(kāi)戶(hù)銀行在辦理中央預算單位銀行賬戶(hù)開(kāi)立手續后，應及時(shí)將中央預算單位的開(kāi)戶(hù)情況報送其總行。

第三十八條 財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監察部、審計署（以下統稱(chēng)監督檢查機構）在各自的職責范圍內對中央預算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監督管理。

第三十九條 財政部門(mén)在日常管理和監督檢查中，發(fā)現中央預算單位有違反本辦法規定行為的，應按規定進(jìn)行處理；發(fā)現開(kāi)戶(hù)銀行有違反本辦法規定行為的，應移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。

第四十條 中國人民銀行應監督開(kāi)戶(hù)銀行按本辦法規定為中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規定的行為。 國家外匯管理局應按本辦法和國家外匯管理規定，監督中央預算單位開(kāi)立和使用外匯賬戶(hù)，查處開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規定的行為。

第四十一條 審計署應按本辦法規定對中央預算單位的銀行賬戶(hù)實(shí)施監督檢查，查處違反本辦法規定的行為；發(fā)現開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規定的，應移交中國人民銀行或國家外匯管理局進(jìn)行處理。

第四十二條 監督檢查機構在對中央預算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監督檢查時(shí)，受查單位和開(kāi)戶(hù)銀行應如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓；有關(guān)銀行應如實(shí)提供受查單位銀行賬戶(hù)的收付等情況，不得隱瞞。

第四十三條 監督檢查機構在對中央預算單位銀行賬戶(hù)實(shí)施監督管理中，認為應追究中央預算單位有關(guān)人員責任的，應按財政部、審計署、監察部、最高人民檢察院《關(guān)于嚴肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀人員責任的通知》（財監字〔1998〕4號）填寫(xiě)《追究有關(guān)人員責任建議書(shū)》，移交監察部門(mén)進(jìn)行處理；涉及追究開(kāi)戶(hù)銀行有關(guān)人員責任的，移交監察部門(mén)進(jìn)行處理。

第四十四條 中央預算單位有下列情形之一的，監督檢查機構除責令違規單位立即糾正外，應函告財政部，由財政部決定暫?；蛲Ｖ箤`規單位撥付預算資金，同時(shí)提交監察部門(mén)對違規單位的責任人員給予相應的行政處分；涉嫌犯罪的，依照《行政執法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規定》（中華人民共和國國務(wù)院令第310號）移交司法機關(guān)處理：

（一）違反本辦法規定開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）違反本辦法第二章規定，改變賬戶(hù)用途，使用相應銀行賬戶(hù)的；

（三）違反本辦法第三十三條規定的；

（四）不按本辦法規定變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的，或變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)不按規定報送財政部門(mén)審核、備案的；

（五）其他違反賬戶(hù)管理規定的。

第四十五條 監督檢查機構發(fā)現開(kāi)戶(hù)銀行違反本辦法規定，有下列情形之一的，應提交相關(guān)機關(guān)按照《金融違法行為處罰辦法》（國務(wù)院令第260號）、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收支兩條線(xiàn)管理規定行政處分暫行規定》（國務(wù)院令第281號）等法律法規進(jìn)行處罰，并函告財政部，由財政部決定取消該金融機構為中央預算單位開(kāi)戶(hù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理：

（一）違反本辦法規定，為中央預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)的；

（二）允許中央預算單位超額或超出賬戶(hù)功能提取現金的；

（三）已知是中央預算單位的資金而同意以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù)存放的；

（四）明知是預算收入匯繳資金、財政撥款而為中央預算單位轉為定期存款的；

（五）其他違反本辦法規定及其他法律法規的。
 

第六章 附 則
 

第四十六條 中央預算單位確因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設貸款轉存款賬戶(hù)、保證金存款賬戶(hù)的，可按中國人民銀行有關(guān)賬戶(hù)管理的規定到開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)，并按本辦法第二十三條規定辦理備案手續。

第四十七條 實(shí)行財政國庫管理制度改革試點(diǎn)的中央預算單位，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》和《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的規定，由財政部為其開(kāi)設零余額賬戶(hù)和中央財政匯繳專(zhuān)戶(hù)；其原有賬戶(hù)確需保留的，暫按本辦法規定程序審批后保留，并根據財政國庫管理制度改革的推進(jìn)情況按財政部的有關(guān)規定進(jìn)行清理、歸并、撤銷(xiāo)。

第四十八條 財政部會(huì )同中國人民解放軍總后勤部和武裝警察部隊后勤部參照本辦法，另行制定中國人民解放軍和武裝警察部隊的銀行賬戶(hù)管理規定。

第四十九條 中央一級預算單位可根據本辦法制定本系統內部的基層預算單位開(kāi)戶(hù)報批等具體銀行賬戶(hù)管理規定，報財政部并抄送相關(guān)財政專(zhuān)員辦備案。

第五十條 本辦法由財政部、中國人民銀行、監察部、審計署負責解釋。

第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法發(fā)布前發(fā)布的有關(guān)中央預算單位銀行賬戶(hù)管理規定與本辦法不一致的，按本辦法執行。
 

附件下載：

中央預算單位銀行賬戶(hù)管理暫行辦法.pdf

中央基層預算單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請表.xls

中央預算單位銀行賬戶(hù)備案表.xls

中央預算單位銀行賬戶(hù)年檢申請表.xls

中央預算單位銀行賬戶(hù)年檢承諾書(shū).xls

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本文關(guān)鍵詞： 財庫〔2002〕48號, 中央預算, 銀行賬戶(hù), 暫行辦法