銀發(fā)〔2012〕165號《中國人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)操作細則的通知》

中國人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)操作細則的通知









銀發(fā)〔2012〕165號

依據2020年12月31日發(fā)布的《中國人民銀行發(fā)展改革委商務(wù)部國資委銀保監會(huì )外匯局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化跨境人民幣政策支持穩外貿穩外資的通知》（銀發(fā)〔2020〕330號），本規定第五條、第六條、第八條、第九條、第十一條、第十四條、第十六條與（銀發(fā)〔2020〕330號）不一致的，以（銀發(fā)〔2020〕330號）為準。

中國人民銀行上?？偛?各分行、營(yíng)業(yè)管理部,省會(huì )（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行,國家開(kāi)發(fā)銀行、各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,中國郵政儲蓄銀行：

為貫徹落實(shí)《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行公告〔2011〕第23號公布），便利境外投資者以人民幣來(lái)華投資，規范銀行業(yè)金融機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）辦理外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)，現就有關(guān)事項通知如下：

一、境外投資者應當根據《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）、《境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕249號文印發(fā)）等銀行結算賬戶(hù)管理規定，開(kāi)立境外機構人民幣基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)及一般存款賬戶(hù)。

二、一個(gè)境外投資者在境內只能開(kāi)立一個(gè)人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“前期費用”字樣。

境外投資者如為境外自然人，可以按照《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》等銀行結算賬戶(hù)管理規定申請開(kāi)立個(gè)人人民幣銀行結算賬戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于存放前期費用。該賬戶(hù)的使用應當參照境外機構人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)進(jìn)行管理。銀行將境外投資者開(kāi)立的用于前期費用的個(gè)人銀行結算賬戶(hù)向人民幣跨境收付信息管理系統報備時(shí)，應當在“備注”最前面注明“前期費用”字樣。

銀行在為境外投資者開(kāi)立人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應當登錄人民幣跨境收付信息管理系統查詢(xún)該境外投資者是否已開(kāi)立前期費用賬戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)立的，不得再為其開(kāi)立。

三、境外投資者開(kāi)立人民幣再投資專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“再投資”字樣。

境外投資者為境外自然人的，可以按照《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》等銀行結算賬戶(hù)管理規定申請開(kāi)立個(gè)人人民幣銀行結算賬戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于存放再投資資金。該賬戶(hù)的使用應當參照境外機構人民幣再投資專(zhuān)用存款賬戶(hù)進(jìn)行管理。

四、境外投資者的人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)、人民幣再投資專(zhuān)用存款賬戶(hù)的收支范圍按照中國人民銀行有關(guān)規定執行。

境外投資者人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)內的資金不得用于土地招拍掛或購買(mǎi)房產(chǎn)。

五、開(kāi)展人民幣直接投資業(yè)務(wù)活動(dòng)的外商投資企業(yè)應當選擇一家結算銀行作為主報告銀行通過(guò)人民幣跨境收付信息管理系統向其注冊地中國人民銀行分支機構辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息。外商投資企業(yè)注冊地中國人民銀行分支機構應當對主報告銀行報送的信息進(jìn)行核查，發(fā)現疑問(wèn)的，有權要求外商投資企業(yè)和主報告銀行進(jìn)行說(shuō)明并提交有關(guān)文件材料。

在辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息時(shí)，外商投資企業(yè)應當向其主報告銀行提交外商投資企業(yè)批準證書(shū)復印件、營(yíng)業(yè)執照副本和組織機構代碼證等文件。其中外商投資合伙企業(yè)在辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息時(shí)，應當提供營(yíng)業(yè)執照副本、組織機構代碼證和工商行政管理部門(mén)出具的包括合伙企業(yè)全部登記事項在內的加蓋登記機關(guān)查詢(xún)章的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)結果打印單。主報告銀行應當留存外商投資企業(yè)提供的有關(guān)文件復印件備查。

以人民幣設立的外商投資合伙企業(yè)在境內投資的，還應當遵守國家有關(guān)部門(mén)的管理規定。

六、新設立外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的企業(yè)設立批準文件在其注冊地的銀行開(kāi)立人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。同一批準文件只能開(kāi)立一個(gè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“資本金”字樣。

已設立外商投資企業(yè)增加注冊資本金的，外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的注冊資本變更批準文件在其注冊地的銀行開(kāi)立人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。同一批準文件只能開(kāi)立一個(gè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“資本金”字樣。

外商投資企業(yè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)的累計貸方發(fā)生額不得超過(guò)國家有關(guān)部門(mén)批準或備案文件標注的金額。

七、外商投資合伙企業(yè)憑工商行政管理部門(mén)出具的加蓋登記機構查詢(xún)章的記載有合伙企業(yè)合伙人認繳或者實(shí)際繳付出資額等登記事項在內的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)結果打印單，參照第六條規定開(kāi)立人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

八、境外投資者以人民幣并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)的，被并購境內企業(yè)的各中方股東憑商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的外商投資企業(yè)設立批準文件開(kāi)立人民幣并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)。每一中方股東憑同一批準文件只能開(kāi)立一個(gè)人民幣并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“并購”字樣。

境外投資者以人民幣向境內外商投資企業(yè)的中方股東支付股權轉讓對價(jià)款的，各中方股東憑商務(wù)主管部門(mén)頒發(fā)的股權變更批準文件開(kāi)立人民幣股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)。每一中方股東憑同一批準文件只能開(kāi)立一個(gè)人民幣股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)，賬戶(hù)名稱(chēng)為存款人名稱(chēng)加“股權轉讓”字樣。

在并購和股權轉讓行為完成后，上述人民幣并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)和人民幣股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)存放的資金可依法使用，賬戶(hù)的境內使用信息無(wú)需報人民幣跨境收付信息管理系統。

九、境外投資者以人民幣資金并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)或收購外商投資企業(yè)中方股權，中方股東為境內自然人的，中方股東可以按照《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》等銀行結算賬戶(hù)管理規定申請開(kāi)立個(gè)人人民幣銀行結算賬戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于存放境外投資者匯入的人民幣并購款或股權轉讓款，該賬戶(hù)的使用應當參照人民幣并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)或人民幣股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)進(jìn)行管理。

銀行將中方股東開(kāi)立的用于并購或股權轉讓的個(gè)人銀行結算賬戶(hù)向人民幣跨境收付信息管理系統報備時(shí)，應在“備注”最前面注明“并購”或“股權轉讓”字樣。

十、自本通知下發(fā)之日起三個(gè)月內，境外投資者、外商投資企業(yè)和中方股東應按照本通知的有關(guān)規定對在本通知下發(fā)前根據《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》開(kāi)立的各類(lèi)人民幣專(zhuān)用存款賬戶(hù)進(jìn)行清理核實(shí)，補充提供有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件和辦理賬戶(hù)名稱(chēng)變更業(yè)務(wù)；對于開(kāi)立兩個(gè)（含）以上前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)，以及憑同一證明文件開(kāi)立兩個(gè)（含）以上資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)、并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)、股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應當確定其中一個(gè)繼續使用，并向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面確認函、補充提供有關(guān)開(kāi)戶(hù)證明文件和辦理賬戶(hù)名稱(chēng)變更業(yè)務(wù)，同時(shí)辦理其他銀行結算賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)手續。

十一、外商投資企業(yè)注冊資本金按期足額到位后，方可自境外借用人民幣資金。外商投資企業(yè)境外人民幣借款利率由借貸雙方按照商業(yè)原則在合理范圍內自主確定。外商投資房地產(chǎn)企業(yè)不得自境外借用人民幣資金。

外商投資企業(yè)一筆境外人民幣借款只能開(kāi)立一個(gè)人民幣一般存款賬戶(hù)辦理資金收付。境外借款人民幣一般存款賬戶(hù)原則上應當在外商投資企業(yè)注冊地的銀行開(kāi)立，對確有實(shí)際需要的，外商投資企業(yè)可選擇在異地開(kāi)立人民幣一般存款賬戶(hù)，并報其注冊地中國人民銀行分支機構備案。原則上，外商投資企業(yè)境外人民幣借款應當通過(guò)原借款結算銀行還本付息。

十二、外商投資企業(yè)向其境外股東、集團內關(guān)聯(lián)企業(yè)和境外金融機構的人民幣借款和外匯借款合并計算總規模。國家有關(guān)部門(mén)的批準或備案文件以外幣計價(jià)的，人民幣與外幣的折算匯率為借款合同生效日當日中國人民銀行授權公布的人民幣匯率中間價(jià)。

外商投資企業(yè)境外人民幣借款按照發(fā)生額計算總規模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款如有展期的，首次展期不計入外商投資企業(yè)境外借款總規模,此后的展期計入境外借款總規模。對于以外商投資企業(yè)為受益人的境外機構和個(gè)人對境內銀行提供擔保，已實(shí)際履約的人民幣金額計入境外借款總規模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款轉增資本的，相應的借款不再計入外商投資企業(yè)境外借款總規模。

十三、除外商投資性公司和外商投資融資租賃公司等特殊類(lèi)型外商投資企業(yè)外，外商投資企業(yè)本外幣借款總規模不得超過(guò)國家有關(guān)部門(mén)批準的投資總額與注冊資本的差額。

外商投資性公司的境外人民幣與外幣借款總規模按照商務(wù)主管部門(mén)關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的有關(guān)規定執行。外商投資融資租賃公司境外人民幣借款全部計為風(fēng)險資產(chǎn)。外商投資融資租賃公司的風(fēng)險資產(chǎn)按照商務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規定進(jìn)行管理。

十四、外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結算業(yè)務(wù)時(shí)應當向其境內結算銀行提交以下材料，境內結算銀行應當進(jìn)行認真審核。

（一）外商投資企業(yè)批準證書(shū)；

（二）最近一期驗資報告；

（三）人民幣借款合同；

（四）截至申請日境外人民幣借款、外幣借款和以本企業(yè)為受益人的境外擔保的人民幣實(shí)際履約等情況說(shuō)明。

境內結算銀行應當在為外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結算業(yè)務(wù)后5個(gè)工作日內向人民幣跨境收付信息管理系統報送該外商投資企業(yè)的基本信息和人民幣借款情況，并留存外商投資企業(yè)提供的有關(guān)文件復印件備查。外商投資企業(yè)注冊地中國人民銀行分支機構應當對結算銀行報送的信息進(jìn)行核查，發(fā)現疑問(wèn)的，有權要求外商投資企業(yè)和結算銀行進(jìn)行說(shuō)明并提交有關(guān)文件材料。

十五、按照《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》等規定，境外投資者人民幣前期費用專(zhuān)用存款賬戶(hù)和人民幣再投資專(zhuān)用存款賬戶(hù)，外商投資企業(yè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)和人民幣境外借款一般存款賬戶(hù)，外商投資企業(yè)的中方股東人民幣并購專(zhuān)用存款賬戶(hù)以及被并購境內企業(yè)中方股東人民幣股權轉讓專(zhuān)用存款賬戶(hù)，均為活期存款賬戶(hù)，存款利率按中國人民銀行公布的活期存款利率執行。

十六、外商投資企業(yè)的人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)、人民幣境外借款一般存款賬戶(hù)存放的人民幣資金應當在符合國家有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不得用于投資有價(jià)證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買(mǎi)理財產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類(lèi)外商投資企業(yè)，不得用于境內再投資。外商投資企業(yè)資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)的人民幣資金可以轉存為一年期以?xún)龋ê荒辏┑拇婵?，外商投資企業(yè)的人民幣境外借款一般存款賬戶(hù)存放的人民幣資金不得轉存。

十七、外商投資企業(yè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)和人民幣境外借款一般存款賬戶(hù)的人民幣資金可以?xún)斶€國內外貸款。

十八、除支付工資以及企業(yè)用作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用途的備用金等以外，外商投資企業(yè)人民幣資本金專(zhuān)用存款賬戶(hù)和人民幣境外借款一般存款賬戶(hù)資金不可劃轉至境內同名人民幣存款賬戶(hù)。

十九、銀行在辦理各類(lèi)外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)后5個(gè)工作日內，應當按照《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條的規定及時(shí)、準確、完整地向人民幣跨境收付信息管理系統報送有關(guān)人民幣資金收付信息。中國人民銀行和國家外匯管理局建立外商直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)信息共享機制。

《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》施行前，境外投資者以人民幣來(lái)華投資的，結算銀行應當在2012年7月31日前按照《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》和本通知向人民幣跨境收付信息管理系統補報有關(guān)信息。

二十、境外企業(yè)可按照《境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》等銀行結算賬戶(hù)管理規定開(kāi)立境外機構人民幣銀行結算賬戶(hù)，以人民幣來(lái)華從事合作開(kāi)采、開(kāi)發(fā)、勘探資源，承包境內工程等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，相應的人民幣結算業(yè)務(wù)參照《外商直接投資人民幣結算業(yè)務(wù)管理辦法》和本通知進(jìn)行管理。

請中國人民銀行上?？偛?，各分行、營(yíng)業(yè)管理部，各省會(huì )（首府）城市中心支行，各副省級城市中心支行將本通知轉發(fā)至轄區內銀行。







 

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