《滄州市納稅人守信激勵和失信懲戒實(shí)施辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局等六部門(mén)公告2019年第2號）【全文廢止】

滄州市納稅人守信激勵和失信懲戒實(shí)施辦法（試行）【全文廢止】






國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局等六部門(mén)公告2019年第2號

全文廢止：2021年2月26日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局等六部門(mén)關(guān)于廢止〈滄州市納稅人守信激勵和失信懲戒實(shí)施辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局等六部門(mén)公告2021年第2號）

為落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì )誠信建設的指導意見(jiàn)》(國發(fā)〔2016〕33號)、《河北省人民政府關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì )誠信建設的實(shí)施意見(jiàn)》(冀政發(fā)〔2016〕44號)、《滄州市社會(huì )信用體系建設規劃(2016-2020)》(滄政字〔2016〕28號)等文件要求，建立健全守信激勵和失信懲戒機制，推動(dòng)形成“褒揚誠信，懲戒失信”的合力，促進(jìn)社會(huì )信用體系建設，規范納稅信用管理，引導納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，切實(shí)維護國家的稅收利益和納稅人的合法權益，國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局、滄州市發(fā)展和改革委員會(huì )、中國人民銀行滄州市中心支行、滄州市財政局、河北省滄州市中級人民法院、滄州市市場(chǎng)監督管理局共同制定了《滄州市納稅人守信激勵和失信懲戒實(shí)施辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，現予以發(fā)布，自2019年6月1日起施行。

特此公告。




 

國家稅務(wù)總局滄州市稅務(wù)局

滄州市發(fā)展和改革委員會(huì )

中國人民銀行滄州市中心支行

河北省滄州市中級人民法院

滄州市財政局

滄州市市場(chǎng)監督管理局

2019年4月29日



 

滄州市納稅人守信激勵和失信懲戒實(shí)施辦法（試行）




 

第一章 總則

第一條 為落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì )誠信建設的指導意見(jiàn)》(國發(fā)〔2016〕33號)、《河北省人民政府關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會(huì )誠信建設的實(shí)施意見(jiàn)》(冀政發(fā)〔2016〕44號)、《滄州市社會(huì )信用體系建設規劃（2016-2020）》(滄政字〔2016〕28號)等文件要求，建立健全守信激勵和失信懲戒機制，推動(dòng)形成“褒揚誠信，懲戒失信”的合力，促進(jìn)社會(huì )信用體系建設，規范納稅信用管理，引導納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，切實(shí)維護國家的稅收利益和納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則、《關(guān)于對重大稅收違法案件當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016年版）》(發(fā)改財金〔2016〕2798號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第54號)等文件規定，制定本辦法。

第二條 滄州市范圍內的納稅人、稅務(wù)代理人及相關(guān)責任人在履行稅收義務(wù)過(guò)程中發(fā)生的守信和失信行為的認定、激勵、懲戒及其管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)納稅人是指已辦理稅務(wù)登記,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不含定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù);所稱(chēng)稅務(wù)代理人是指受納稅人委托代為辦理稅務(wù)事宜的稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構、稅務(wù)代理公司、財稅類(lèi)咨詢(xún)公司等機構;所稱(chēng)相關(guān)責任人是指有失信行為的納稅人、稅務(wù)代理人的法定代表人(負責人)、負有直接責任的財務(wù)負責人。

第四條 本辦法所稱(chēng)守信納稅人指遵守稅收法律、法規、規章并被評為納稅信用A級的納稅人，所稱(chēng)失信納稅人指違反稅收法律、法規、規章的納稅人。

第五條 守信和失信納稅人管理遵循客觀(guān)公正、標準統一、分級分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調整的原則。

第六條 各級稅務(wù)機關(guān)和政府相關(guān)部門(mén)應積極參與地方政府信用體系建設，共同建立信用信息共建共享機制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì )信用聯(lián)動(dòng)管理。


 

第二章 守信納稅人和失信納稅人的認定標準

第七條 守信納稅人認定標準為：遵守稅收法律、法規、規章未被列入失信納稅人名單，且納稅信用被評為A級的納稅人。對守信納稅人列入“紅名單”。

第八條 失信納稅人分為一般失信和嚴重失信兩種情形(統稱(chēng)失信納稅人)。對一般失信納稅人列入“黃名單”，對嚴重失信納稅人列入“黑名單”。

第九條 納稅人、稅務(wù)代理人及相關(guān)責任人具有下列情形之一的，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)的相關(guān)規定，認定為一般失信：

(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上經(jīng)判決有罪的;

(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的;

(三)拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)檢查等執法行為的;

(四)在規定期限內未按稅務(wù)機關(guān)處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(五)逾期未申報繳納稅款經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，限期期滿(mǎn)超過(guò)3個(gè)月仍未改正的，或一個(gè)年度內有兩次以上逾期申報繳納稅款的;

(六)存在違反增值稅發(fā)票管理規定或者違反其他發(fā)票管理規定的行為，導致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳稅款的;

(七)提供虛假申報材料或備案信息享受稅收優(yōu)惠政策的;

(八)有非正常戶(hù)記錄或者由非正常戶(hù)直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營(yíng)的;

(九)存在稅務(wù)機關(guān)依法認定的其他失信情形的。

第十條 納稅人、稅務(wù)代理人及相關(guān)責任人具有下列情形之一的，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法失信案件信息公布辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第54號)的相關(guān)規定，認定為嚴重失信：

(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬(wàn)元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;

(二)納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬(wàn)元以上的;

(三)騙取國家出口退稅款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

(五)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;

(六)虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額40萬(wàn)元以上的;

(七)私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監制章的;

(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的;

(九)其他違法情節嚴重、有較大社會(huì )影響的。前款第八項所稱(chēng)“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認走逃(失聯(lián))的”，是指檢查對象在稅務(wù)局稽查局案件執行完畢前，不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監管的。

符合前款規定的重大稅收違法失信案件，稅務(wù)局稽查局依法作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》或者《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的，當事人在法定期間內沒(méi)有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或者法院裁判對此案件最終確定效力后，按本辦法處理;未作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》的走逃(失聯(lián))案件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證處理，進(jìn)行公告30日后，按本辦法處理。


 

第三章 守信納稅人激勵措施

第十一條 對認定為守信的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

(一)將A級納稅人名單在互聯(lián)網(wǎng)站、廣播電視、報刊雜志、微博微信、辦稅服務(wù)廳以及其他各級各類(lèi)媒體媒介中，選擇至少兩種渠道發(fā)布展示，提高其社會(huì )形象和知名度，并接受社會(huì )監督。

(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;普通發(fā)票按需領(lǐng)用。

(三)一般納稅人取得銷(xiāo)售方使用增值稅發(fā)票系統升級版開(kāi)具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票)，可以不再進(jìn)行掃描認證。

(四)根據《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》，出口退(免)稅企業(yè)管理類(lèi)別被稅務(wù)機關(guān)認定為一類(lèi)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核,同時(shí)符合下列條件的，應自受理企業(yè)申報之日起，5個(gè)工作日內開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》，在下達的出口退稅計劃內優(yōu)先辦理出口退稅：

1.申報的電子數據與海關(guān)出口貨物報關(guān)單結關(guān)信息、增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息比對無(wú)誤。

2.出口退(免)稅額計算準確無(wú)誤。

3.不涉及稅務(wù)總局和省國家稅務(wù)局確定的預警風(fēng)險信息。

4.屬于外貿企業(yè)的，出口的貨物是從納稅信用級別為A級或B級的供貨企業(yè)購進(jìn)。

5.屬于外貿綜合服務(wù)企業(yè)的，接受其提供服務(wù)的中小生產(chǎn)企業(yè)的納稅信用級別為A級或B級。

(五)A級納稅人較多、具備條件的縣(市、區)稅務(wù)局，應在辦稅服務(wù)廳設置綠色通道、陽(yáng)光服務(wù)室等為其提供優(yōu)先辦稅服務(wù);A級納稅人較少的縣(市、區)局可印制發(fā)放“A級信用納稅人辦稅服務(wù)優(yōu)先卡”，持卡納稅人可優(yōu)先辦理涉稅事項。

(六)對A級納稅人向當地稅務(wù)機關(guān)提出的為其提供涉稅風(fēng)險防控等服務(wù)訴求，稅務(wù)機關(guān)可安排專(zhuān)門(mén)人員或組織專(zhuān)家服務(wù)團隊協(xié)助解決。

(七)縣(市、區)稅務(wù)局每年對不低于三分之一或不少于20戶(hù)的A級納稅人提供入企幫扶服務(wù)，市稅務(wù)機關(guān)也可酌情開(kāi)展入企幫扶。為解決A級納稅人更多實(shí)際困難，可偕同銀行、工信等相關(guān)部門(mén)共同開(kāi)展入企幫扶工作。

(八)縣(市、區)稅務(wù)局通過(guò)舉辦“納稅人學(xué)堂”，每年至少為A級納稅人提供培訓服務(wù)一次。

(九)鼓勵各級稅務(wù)機關(guān)建立A級納稅人專(zhuān)屬微信群或QQ群，成員由稅收業(yè)務(wù)骨干、專(zhuān)家服務(wù)團隊和納稅人組成。稅務(wù)人員可及時(shí)宣傳納稅服務(wù)舉措、稅收政策法規、發(fā)布各類(lèi)通知提醒等;對納稅人在群內提出的業(yè)務(wù)咨詢(xún)、意見(jiàn)建議等，稅務(wù)人員要及時(shí)予以答復。A級納稅人專(zhuān)屬微信群或QQ群根據納稅信用評價(jià)結果和變化情況實(shí)施動(dòng)態(tài)調整。

(十)各級稅務(wù)機關(guān)將A級納稅人名單傳遞分享至政府信用平臺或人行、工商、質(zhì)檢、公安、招投標辦等相關(guān)部門(mén)，建議在政府采購、項目招投標、資格審查、評級評優(yōu)、安排和撥付有關(guān)補貼資金等工作中，在同等條件下予以?xún)?yōu)先考慮和安排。

(十一)市級稅務(wù)機關(guān)將A級納稅人名單傳遞至銀監部門(mén)或相關(guān)金融機構，作為提供“納稅信用貸”及其他優(yōu)惠金融資費和服務(wù)的參考。

(十二)A級納稅人可享受京津冀納稅信用結果互認互通以及三地優(yōu)惠措施共享服務(wù)。

(十三)稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當地實(shí)際情況采取的其他激勵措施。


 

第四章 失信納稅人懲戒措施

第十二條 對認定為一般失信和嚴重失信的納稅人、稅務(wù)代理人及相關(guān)責任人，由稅務(wù)機關(guān)強化管理措施，按照法律法規規定予以懲戒。

第十三條 由相關(guān)部門(mén)采取聯(lián)合懲戒

稅務(wù)機關(guān)將一般失信和嚴重失信納稅人名單傳遞至相關(guān)部門(mén)，按照法律法規等有關(guān)規定，在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止：

(一)通過(guò)“信用滄州”網(wǎng)站向社會(huì )公示

懲戒措施：由滄州市稅務(wù)局將一般失信和嚴重失信納稅人信息傳遞給滄州市社會(huì )信用信息中心，由滄州市社會(huì )信用信息中心通過(guò)“信用滄州”網(wǎng)站向社會(huì )公示。

法律及政策依據：

1.滄州市人民政府《關(guān)于印發(fā)滄州市社會(huì )信用體系建設規劃（2016-2020年）的通知》(滄政字〔2016〕28號)

2.滄州市發(fā)展和改革委員會(huì )關(guān)于印發(fā)《“信用滄州”網(wǎng)站公共信用信息發(fā)布管理暫行辦法的通知》(滄發(fā)改財金〔2017〕937號)

(二)通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公示

懲戒措施：由滄州市稅務(wù)局將一般失信和嚴重失信納稅人信息傳遞給市場(chǎng)監督管理部門(mén)，由市場(chǎng)監督管理部門(mén)通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公示。

法律及政策依據：《企業(yè)信息公示暫行條例》第七條。

(三)金融機構限制融資授信

懲戒措施：由滄州市稅務(wù)局將一般失信和嚴重失信納稅人信息傳遞給中國人民銀行滄州市中心支行征信中心及其他依法成立的征信機構，供金融機構對當事人融資授信參考使用。

法律及政策依據：

1.《商業(yè)銀行法》第三十五條和第三十六條;

2.《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》第五條第十一條和第三十條、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第十四條和第十八條、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第五條和第三十條;

3.《征信業(yè)管理條例》第十三條、第十四條和第二十一條。

(四)限制或禁止參加政府采購活動(dòng)

懲戒措施：由滄州市稅務(wù)局將一般失信和嚴重失信納稅人信息傳遞給滄州市財政局，對一般失信納稅人在一定期限內限制參加政府采購活動(dòng)，對嚴重失信納稅人在一定期限內禁止參加政府采購活動(dòng)。

法律及政策依據：

1.《中華人民共和國政府采購法》第二十二條;

2.《中華人民共和國招標投標法》第二十六條;

3.《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》第二部分第(一)條。

(五)限制政府性資金支持

懲戒措施：由滄州市稅務(wù)局將一般失信和嚴重失信納稅人信息傳遞給滄州市發(fā)展和改革委員會(huì )、滄州市財政局，對當事人限制其政府性資金支持。

法律及政策依據：《社會(huì )信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》第二部分第(一)條。

(六)禁止部分高消費行為

懲戒措施：對有履行能力但拒不履行的嚴重失信納稅人實(shí)施限制購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)、乘坐飛機、乘坐列車(chē)軟臥、G字頭動(dòng)車(chē)組全部座位和其他動(dòng)車(chē)組一等以上座位、旅游度假、入住星級以上賓館及其他高消費行為等措施。

法律及政策依據：《最高人民法院關(guān)于限制被執行人高消費的若干規定》第三條。

(七)阻止出境

懲戒措施：對欠繳稅款的當事人，在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。由縣級以上(含縣級)稅務(wù)機關(guān)申請，報省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)審核批準，由審批機關(guān)填寫(xiě)《邊控對象通知書(shū)》，函請本省、自治區、直轄市指定的邊檢機關(guān)辦理邊控手續。

法律及政策依據：

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條;

2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第七十四條。

(八)限制擔任相關(guān)職務(wù)

懲戒措施：因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執行期滿(mǎn)未逾五年的當事人，由市場(chǎng)監督管理部門(mén)限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監事及經(jīng)理。

法律及政策依據：

1.《中華人民共和國公司法》第一百四十六條第一款第(二)項;

2.《企業(yè)法人法定代表人登記管理規定》第四條第(四)項。


 

第五章 守信納稅人和失信納稅人的確定和發(fā)布
 

第十四條 守信納稅人按照河北省稅務(wù)局發(fā)布的年度納稅信用A級名單確定。

第十五條 失信納稅人的評價(jià)周期為每半年(上半年、下半年)。

第十六條 滄州市稅務(wù)局每半年終了后20日內，采集一般失信和嚴重失信納稅人的相關(guān)數據進(jìn)行初評，并將初評結果下發(fā)至主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行復核，主管稅務(wù)機關(guān)在10日內將復核結果上報，滄州市稅務(wù)局根據復核結果確定一般失信和嚴重失信納稅人名單。

第十七條 納稅人對守信和失信評價(jià)結果有異議的，可以書(shū)面向主管稅務(wù)機關(guān)申請復評。主管稅務(wù)機關(guān)在5日內上報滄州市稅務(wù)局，滄州市稅務(wù)局在10日內完成復評。

第十八條 滄州市稅務(wù)局對守信和失信納稅人信息統一管理，按半年進(jìn)行歸集，形成守信和失信納稅人名單，定期滾動(dòng)更新，分類(lèi)公示發(fā)布并提供外部應用。守信和失信納稅人名單通過(guò)電視、報刊、外網(wǎng)網(wǎng)站、信用滄州網(wǎng)站、企業(yè)信用信息公示系統、官方微信以及其他平面媒體的方式對外公示。

第十九條 守信和失信納稅人名單公示內容包括：

(一)基礎信息。包括納稅人、稅務(wù)代理人名稱(chēng)、統一社會(huì )信用代碼(納稅人識別號)、法定代表人、相關(guān)責任人姓名、身份證(護照)號碼(公示時(shí)隱去出生年、月、日號碼段)、會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)號、代理執業(yè)資格證書(shū)號等;

(二)納稅人守信和失信行為事實(shí)及類(lèi)別;

(三)納稅人守信和失信行為認定時(shí)間;

(四)其他依法應當公示的信息。

第二十條 信用復評核實(shí)期間，不影響失信信息的公示與處理。


 

第六章 納稅人涉稅守信和失信行為的動(dòng)態(tài)管理

第二十一條 守信納稅人名單公示有效期為1年。公示有效期內如發(fā)生失信行為被認定為失信納稅人的，自然移出守信納稅人名單。

第二十二條 一般失信納稅人名單公示有效期為1年，自公示之日起滿(mǎn)1年的，從公示名單中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺予以保存。

當事人涉稅失信行為全部消除的，在下一個(gè)評價(jià)周期停止公示并從公示名單中撤出，稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)依據各自法定職責，按照法律法規和有關(guān)規定解除懲戒。

第二十三條 嚴重失信納稅人名單公示有效期為2年，自公示之日起滿(mǎn)2年的，從公示名單中撤出，相關(guān)失信記錄在后臺予以保存。

當事人涉稅失信行為全部消除的，在下一個(gè)評價(jià)周期停止公示并從公示名單中撤出，稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)依據各自法定職責，按照法律法規和有關(guān)規定解除懲戒。

 

第七章 附則

第二十四條 本辦法所稱(chēng)“以上”包含本數，“以下”不包含本數。

第二十五條 法律、法規、規章另有規定的，從其規定。

第二十六條 本辦法自2019年6月1日起施行。

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