《企業(yè)年金基金管理辦法》（2015年修訂版）人力資源社會(huì )保障部令第11號

企業(yè)年金基金管理辦法

1、2011年2月12日人力資源社會(huì )保障部、銀監會(huì )、證監會(huì )、保監會(huì )令第11號公布；

2、根據2015年4月30日《人力資源社會(huì )保障部關(guān)于修改部分規章的決定》修訂；

3、依據：《人力資源社會(huì )保障部關(guān)于調整年金基金投資范圍的通知》（人社部發(fā)〔2020〕95號）規定，本辦法第六章與（人社部發(fā)〔2020〕95號）不符的內容依照（人社部發(fā)〔2020〕95號）相應調整。

第一章　總　則
 

第一條  為維護企業(yè)年金各方當事人的合法權益，規范企業(yè)年金基金管理，根據勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國務(wù)院有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條  企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶(hù)管理、托管、投資管理以及監督管理適用本辦法。

本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金基金，是指根據依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營(yíng)收益形成的企業(yè)補充養老保險基金。

第三條  建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì )或者法人受托機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托人）簽訂受托管理合同。

受托人與企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶(hù)管理人）、企業(yè)年金基金托管機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資管理人）分別簽訂委托管理合同。

第四條  受托人應當將受托管理合同和委托管理合同報人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案。

第五條   一個(gè)企業(yè)年金計劃應當僅有一個(gè)受托人、一個(gè)賬戶(hù)管理人和一個(gè)托管人，可以根據資產(chǎn)規模大小選擇適量的投資管理人。

第六條  同一企業(yè)年金計劃中，受托人與托管人、托管人與投資管理人不得為同一人；建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì )作為受托人的，該企業(yè)與托管人不得為同一人；受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員，不得相互兼任。

同一企業(yè)年金計劃中，法人受托機構具備賬戶(hù)管理或者投資管理業(yè)務(wù)資格的，可以兼任賬戶(hù)管理人或者投資管理人。

第七條  法人受托機構兼任投資管理人時(shí)，應當建立風(fēng)險控制制度，確保各項業(yè)務(wù)管理之間的獨立性；設立獨立的受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)，辦公區域、運營(yíng)管理流程和業(yè)務(wù)制度應當嚴格分離；直接負責的高級管理人員、受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員不得相互兼任。

同一企業(yè)年金計劃中，法人受托機構對待各投資管理人應當執行統一的標準和流程，體現公開(kāi)、公平、公正原則。

第八條  企業(yè)年金基金繳費必須歸集到受托財產(chǎn)托管賬戶(hù)，并在45日內劃入投資資產(chǎn)托管賬戶(hù)。企業(yè)年金基金財產(chǎn)獨立于委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)。

企業(yè)年金基金財產(chǎn)的管理、運用或者其他情形取得的財產(chǎn)和收益，應當歸入基金財產(chǎn)。

第九條  委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，企業(yè)年金基金財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

第十條  企業(yè)年金基金財產(chǎn)的債權，不得與委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有財產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷(xiāo)。不同企業(yè)年金計劃的企業(yè)年金基金的債權債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。

第十一條  非因企業(yè)年金基金財產(chǎn)本身承擔的債務(wù)，不得對基金財產(chǎn)強制執行。

第十二條  受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織必須恪盡職守，履行誠實(shí)、信用、謹慎、勤勉的義務(wù)。

第十三條  人力資源社會(huì )保障部負責制定企業(yè)年金基金管理的有關(guān)政策。人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監管。
 

第二章　受托人
 

第十四條  本辦法所稱(chēng)受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的符合國家規定的養老金管理公司等法人受托機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法人受托機構）或者企業(yè)年金理事會(huì )。

第十五條  建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，應當通過(guò)職工大會(huì )或者職工代表大會(huì )討論確定，選擇法人受托機構作為受托人，或者成立企業(yè)年金理事會(huì )作為受托人。

第十六條  企業(yè)年金理事會(huì )由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，也可以聘請企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員參加，其中職工代表不少于三分之一。理事會(huì )應當配備一定數量的專(zhuān)職工作人員。

第十七條  企業(yè)年金理事會(huì )中的職工代表和企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員由職工大會(huì )、職工代表大會(huì )或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。企業(yè)代表由企業(yè)方聘任。

理事任期由企業(yè)年金理事會(huì )章程規定，但每屆任期不得超過(guò)三年。理事任期屆滿(mǎn)，連選可以連任。

第十八條  企業(yè)年金理事會(huì )理事應當具備下列條件：

（一） 具有完全民事行為能力；

（二） 誠實(shí)守信，無(wú)犯罪記錄；

（三） 具有從事法律、金融、會(huì )計、社會(huì )保障或者其他履行企業(yè)年金理事會(huì )理事職責所必需的專(zhuān)業(yè)知識；

（四） 具有決策能力；

（五） 無(wú)個(gè)人所負數額較大的債務(wù)到期未清償情形。

第十九條  企業(yè)年金理事會(huì )依法獨立管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金事務(wù)，不受企業(yè)方的干預，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，不得從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中提取管理費用。

第二十條  企業(yè)年金理事會(huì )會(huì )議，應當由理事本人出席；理事因故不能出席，可以書(shū)面委托其他理事代為出席，委托書(shū)中應當載明授權范圍。

理事會(huì )作出決議，應當經(jīng)全體理事三分之二以上通過(guò)。理事會(huì )應當對會(huì )議所議事項的決定形成會(huì )議記錄，出席會(huì )議的理事應當在會(huì )議記錄上簽名。

第二十一條  理事應當對企業(yè)年金理事會(huì )的決議承擔責任。理事會(huì )的決議違反法律、行政法規、本辦法規定或者理事會(huì )章程，致使企業(yè)年金基金財產(chǎn)遭受損失的，理事應當承擔賠償責任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì )議記錄的，該理事可以免除責任。

企業(yè)年金理事會(huì )對外簽訂合同，應當由全體理事簽字。

第二十二條  法人受托機構應當具備下列條件：

（一） 經(jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；

（二）具有完善的法人治理結構；

（三） 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；

（四） 具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；

（五） 具有完善的內部稽核監控制度和風(fēng)險控制制度；

（六） 近3年沒(méi)有重大違法違規行為；

（七） 國家規定的其他條件。

第二十三條  受托人應當履行下列職責：

（一） 選擇、監督、更換賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人；

（二） 制定企業(yè)年金基金戰略資產(chǎn)配置策略；

（三） 根據合同對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監督；

（四） 根據合同收取企業(yè)和職工繳費，向受益人支付企業(yè)年金待遇，并在合同中約定具體的履行方式；

（五） 接受委托人查詢(xún)，定期向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會(huì )計報告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監管部門(mén)報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報告；

（六） 按照國家規定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄自合同終止之日起至少15年；

（七） 國家規定和合同約定的其他職責。

第二十四條  本辦法所稱(chēng)受益人，是指參加企業(yè)年金計劃并享有受益權的企業(yè)職工。

第二十五條  有下列情形之一的，法人受托機構職責終止：

（一） 違反與委托人合同約定的；

（二） 利用企業(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；

（三） 依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四） 被依法取消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格的；

（五） 委托人有證據認為更換受托人符合受益人利益的；

（六） 有關(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換受托人符合受益人利益的；

（七） 國家規定和合同約定的其他情形。

企業(yè)年金理事會(huì )有前款第（二）項規定情形的，企業(yè)年金理事會(huì )職責終止，由委托人選擇法人受托機構擔任受托人。企業(yè)年金理事會(huì )有第（一）、（三）至（七）項規定情形之一的，應當按照國家規定重新組成，或者由委托人選擇法人受托機構擔任受托人。

第二十六條  受托人職責終止的，委托人應當在45日內委任新的受托人。

受托人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，在45日內辦理完畢受托管理業(yè)務(wù)移交手續，新受托人應當接收并行使相應職責。
 

第三章　賬戶(hù)管理人
 

第二十七條  本辦法所稱(chēng)賬戶(hù)管理人，是指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶(hù)的專(zhuān)業(yè)機構。

第二十八條  賬戶(hù)管理人應當具備下列條件：

（一） 經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；

（二） 具有完善的法人治理結構；

（三） 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；

（四） 具有相應的企業(yè)年金基金賬戶(hù)信息管理系統；

（五） 具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；

（六） 具有完善的內部稽核監控制度和風(fēng)險控制制度；

（七） 近3年沒(méi)有重大違法違規行為；

（八） 國家規定的其他條件。

第二十九條  賬戶(hù)管理人應當履行下列職責：

（一） 建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)；

（二） 記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益；

（三） 定期與托管人核對繳費數據以及企業(yè)年金基金賬戶(hù)財產(chǎn)變化狀況，及時(shí)將核對結果提交受托人；

（四） 計算企業(yè)年金待遇；

（五） 向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)信息查詢(xún)服務(wù)；向受益人提供年度權益報告；

（六） 定期向受托人提交賬戶(hù)管理數據等信息以及企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)情況的報告；

（七） 按照國家規定保存企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理檔案自合同終止之日起至少15年；

（八） 國家規定和合同約定的其他職責。

第三十條  有下列情形之一的，賬戶(hù)管理人職責終止：

（一） 違反與受托人合同約定的；

（二） 利用企業(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；

（三） 依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四） 被依法取消企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)資格的；

（五） 受托人有證據認為更換賬戶(hù)管理人符合受益人利益的；

（六） 有關(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換賬戶(hù)管理人符合受益人利益的；

（七） 國家規定和合同約定的其他情形。

第三十一條  賬戶(hù)管理人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的賬戶(hù)管理人。

賬戶(hù)管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理資料，在45日內辦理完畢賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)移交手續，新賬戶(hù)管理人應當接收并行使相應職責。

第四章　托管人

第三十二條  本辦法所稱(chēng)托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行。

第三十三條  托管人應當具備下列條件：

（一） 經(jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊的獨立法人；

（二）具有完善的法人治理結構；

（三） 設有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)托管部門(mén)；

（四） 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；

（五） 具有保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的條件；

（六） 具有安全高效的清算、交割系統；

（七） 具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；

（八） 具有完善的內部稽核監控制度和風(fēng)險控制制度；

（九） 近3年沒(méi)有重大違法違規行為；

（十） 國家規定的其他條件。

第三十四條  托管人應當履行下列職責：

（一） 安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（二） 以企業(yè)年金基金名義開(kāi)設基金財產(chǎn)的資金賬戶(hù)和證券賬戶(hù)等；

（三） 對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設置賬戶(hù)，確?；鹭敭a(chǎn)的完整和獨立；

（四） 根據受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（五） 及時(shí)辦理清算、交割事宜；

（六） 負責企業(yè)年金基金會(huì )計核算和估值，復核、審查和確認投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值；

（七） 根據受托人指令，向受益人發(fā)放企業(yè)年金待遇；

（八） 定期與賬戶(hù)管理人、投資管理人核對有關(guān)數據；

（九） 按照規定監督投資管理人的投資運作，并定期向受托人報告投資監督情況；

（十） 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)情況的報告；

（十一） 按照國家規定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年；

（十二） 國家規定和合同約定的其他職責。

第三十五條  托管人發(fā)現投資管理人依據交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當拒絕執行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監管部門(mén)報告。

托管人發(fā)現投資管理人依據交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規、其他有關(guān)規定或者合同約定的，應當立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監管部門(mén)報告。

第三十六條  有下列情形之一的，托管人職責終止：

（一） 違反與受托人合同約定的；

（二） 利用企業(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；

（三） 依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四） 被依法取消企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的；

（五） 受托人有證據認為更換托管人符合受益人利益的；

（六） 有關(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換托管人符合受益人利益的；

（七） 國家規定和合同約定的其他情形。

第三十七條  托管人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的托管人。

托管人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，在45日內辦理完畢托管業(yè)務(wù)移交手續，新托管人應當接收并行使相應職責。

第三十八條  禁止托管人有下列行為：

（一） 托管的企業(yè)年金基金財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)混合管理；

（二） 托管的企業(yè)年金基金財產(chǎn)與托管的其他財產(chǎn)混合管理；

（三） 托管的不同企業(yè)年金計劃、不同企業(yè)年金投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)混合管理；

（四） 侵占、挪用托管的企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（五） 國家規定和合同約定禁止的其他行為。
 

第五章　投資管理人
 

第三十九條  本辦法所稱(chēng)投資管理人，是指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機構。

第四十條  投資管理人應當具備下列條件：

（一） 經(jīng)國家金融監管部門(mén)批準，在中國境內注冊，具有受托投資管理、基金管理或者資產(chǎn)管理資格的獨立法人；

（二） 具有完善的法人治理結構；

（三） 取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達到規定人數；

（四） 具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設施；

（五） 具有完善的內部稽核監控制度和風(fēng)險控制制度；

（六） 近3年沒(méi)有重大違法違規行為；

（七） 國家規定的其他條件。

第四十一條  投資管理人應當履行下列職責：

（一） 對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行投資；

（二） 及時(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金會(huì )計核算和估值結果；

（三） 建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金；

（四） 定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報告；定期向有關(guān)監管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)情況的報告；

（五） 根據國家規定保存企業(yè)年金基金財產(chǎn)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、年度財務(wù)會(huì )計報告和投資記錄自合同終止之日起至少15年；

（六） 國家規定和合同約定的其他職責。

第四十二條  有下列情形之一的，投資管理人應當及時(shí)向受托人報告：

（一） 企業(yè)年金基金單位凈值大幅度波動(dòng)的；

（二） 可能使企業(yè)年金基金財產(chǎn)受到重大影響的有關(guān)事項；

（三） 國家規定和合同約定的其他情形。

第四十三條  有下列情形之一的，投資管理人職責終止：

（一） 違反與受托人合同約定的；

（二） 利用企業(yè)年金基金財產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當利益的；

（三） 依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的；

（四） 被依法取消企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的；

（五） 受托人有證據認為更換投資管理人符合受益人利益的；

（六） 有關(guān)監管部門(mén)有充分理由和依據認為更換投資管理人符合受益人利益的；

（七） 國家規定和合同約定的其他情形。

第四十四條  投資管理人職責終止的，受托人應當在45日內確定新的投資管理人。

投資管理人職責終止的，應當妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，在45日內辦理完畢投資管理業(yè)務(wù)移交手續，新投資管理人應當接收并行使相應職責。

第四十五條  禁止投資管理人有下列行為：

（一） 將其固有財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)混同于企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（二） 不公平對待企業(yè)年金基金財產(chǎn)與其管理的其他財產(chǎn)；

（三） 不公平對待其管理的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（四） 侵占、挪用企業(yè)年金基金財產(chǎn)；

（五） 承諾、變相承諾保本或者保證收益；

（六） 利用所管理的其他資產(chǎn)為企業(yè)年金計劃委托人、受益人或者相關(guān)管理人謀取不正當利益；

（七） 國家規定和合同約定禁止的其他行為。
 

第六章　基金投資
 

第四十六條  企業(yè)年金基金投資管理應當遵循謹慎、分散風(fēng)險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。

第四十七條  企業(yè)年金基金財產(chǎn)限于境內投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據、債券回購、萬(wàn)能保險產(chǎn)品、投資連結保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債）、短期融資券和中期票據等金融產(chǎn)品。

第四十八條  每個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)應當由一個(gè)投資管理人管理，企業(yè)年金基金財產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價(jià)值計算應當符合下列規定：

（一） 投資銀行活期存款、中央銀行票據、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品以及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級市場(chǎng)證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的40%。

（二） 投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據、萬(wàn)能保險產(chǎn)品等固定收益類(lèi)產(chǎn)品以及可轉換債（含分離交易可轉換債）、債券基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的95%。

（三） 投資股票等權益類(lèi)產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結保險產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權證，但因投資股票、分離交易可轉換債等投資品種而衍生獲得的權證，應當在權證上市交易之日起10個(gè)交易日內賣(mài)出。

第四十九條  根據金融市場(chǎng)變化和投資運作情況，人力資源社會(huì )保障部會(huì )同中國銀監會(huì )、中國證監會(huì )和中國保監會(huì )，適時(shí)對投資范圍和比例進(jìn)行調整。

第五十條  單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉換債（含分離交易可轉換債），單只證券投資基金，單個(gè)萬(wàn)能保險產(chǎn)品或者投資連結保險產(chǎn)品，分別不得超過(guò)該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險產(chǎn)品資產(chǎn)管理規模的5%；按照公允價(jià)值計算，也不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的10%。

單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規定的單只養老金產(chǎn)品，不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規定的限制。

第五十一條  投資管理人管理的企業(yè)年金基金財產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。

第五十二條  因證券市場(chǎng)波動(dòng)、上市公司合并、基金規模變動(dòng)等投資管理人之外的因素致使企業(yè)年金基金投資不符合本辦法第四十八條、第五十條規定的比例或者合同約定的投資比例的，投資管理人應當在可上市交易之日起10個(gè)交易日內調整完畢。

第五十三條  企業(yè)年金基金證券交易以現貨和國務(wù)院規定的其他方式進(jìn)行，不得用于向他人貸款和提供擔保。

投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財產(chǎn)承擔無(wú)限責任的投資。
 

第七章　收益分配及費用
 

第五十四條  賬戶(hù)管理人應當采用份額計量方式進(jìn)行賬戶(hù)管理，根據企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)。

第五十五條  受托人年度提取的管理費不高于受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十六條  賬戶(hù)管理人的管理費按照每戶(hù)每月不超過(guò)5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)另行繳納。

保留賬戶(hù)和退休人員賬戶(hù)的賬戶(hù)管理費可以按照合同約定由受益人自行承擔，從受益人個(gè)人賬戶(hù)中扣除。

第五十七條  托管人年度提取的管理費不高于托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。

第五十八條  投資管理人年度提取的管理費不高于投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的1.2%。

第五十九條  根據企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會(huì )保障部會(huì )同中國銀監會(huì )、中國證監會(huì )和中國保監會(huì )，適時(shí)對有關(guān)管理費進(jìn)行調整。

第六十條　投資管理人從當期收取的管理費中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金，專(zhuān)項用于彌補合同終止時(shí)所管理投資組合的企業(yè)年金基金當期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。

第六十一條　當合同終止時(shí)，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值低于當期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應當用風(fēng)險準備金彌補該時(shí)點(diǎn)的當期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風(fēng)險準備金彌補完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當期委托投資資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險準備金彌補后有剩余的，風(fēng)險準備金劃歸投資管理人所有。

第六十二條  企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準備金應當存放于投資管理人在托管人處開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)，余額達到投資管理人所管理投資組合基金財產(chǎn)凈值的10%時(shí)可以不再提取。托管人不得對投資管理風(fēng)險準備金賬戶(hù)收取費用。

第六十三條  風(fēng)險準備金由投資管理人進(jìn)行管理，可以投資于銀行存款、國債等高流動(dòng)性、低風(fēng)險金融產(chǎn)品。風(fēng)險準備金產(chǎn)生的投資收益，應當納入風(fēng)險準備金管理。
 

第八章　計劃管理和信息披露

第六十四條  企業(yè)年金單一計劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計劃。

企業(yè)年金集合計劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計劃。

第六十五條  法人受托機構設立集合計劃，應當制定集合計劃受托管理合同，為每個(gè)集合計劃確定賬戶(hù)管理人、托管人各一名，投資管理人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。

集合計劃受托人應當將制定的集合計劃受托管理合同、簽訂的委托管理合同以及該集合計劃的投資組合說(shuō)明書(shū)報人力資源社會(huì )保障部備案。

第六十六條  一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計劃或者參加一個(gè)企業(yè)年金集合計劃。委托人加入集合計劃滿(mǎn)3年后，方可根據受托管理合同規定選擇退出集合計劃。

第六十七條  發(fā)生下列情形之一的，企業(yè)年金單一計劃變更：

（一） 企業(yè)年金計劃受托人、賬戶(hù)管理人、托管人或者投資管理人變更；

（二） 企業(yè)年金基金管理合同主要內容變更；

（三） 企業(yè)年金計劃名稱(chēng)變更；

（四） 國家規定的其他情形。

發(fā)生前款規定情形時(shí)，受托人應當將相關(guān)企業(yè)年金基金管理合同重新報人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)備案。

第六十八條  企業(yè)年金單一計劃終止時(shí)，受托人應當組織清算組對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進(jìn)行清算。清算費用從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除。

清算組由企業(yè)代表、職工代表、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人以及由受托人聘請的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。

清算組應當自清算工作完成后3個(gè)月內，向人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)和受益人提交經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計以及律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)的清算報告。

人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)應當注銷(xiāo)該企業(yè)年金計劃。

第六十九條  受益人工作單位發(fā)生變化，新工作單位已經(jīng)建立企業(yè)年金計劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益應當轉入新工作單位的企業(yè)年金計劃管理。新工作單位沒(méi)有建立企業(yè)年金計劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益可以在原法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶(hù)統一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì )的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構管理。

第七十條  企業(yè)年金單一計劃終止時(shí)，受益人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)權益應當轉入原法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶(hù)統一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì )的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機構管理。

第七十一條  發(fā)生以下情形之一的，受托人應當聘請會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)年金計劃進(jìn)行審計。審計費用從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除。

（一） 企業(yè)年金計劃連續運作滿(mǎn)三個(gè)會(huì )計年度時(shí)；

（二） 企業(yè)年金計劃管理人職責終止時(shí)；

（三） 國家規定的其他情形。

賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人應當自上述情況發(fā)生之日起配合會(huì )計師事務(wù)所對企業(yè)年金計劃進(jìn)行審計。受托人應當自上述情況發(fā)生之日起的50日內向委托人以及人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)提交審計報告。

第七十二條  受托人應當在每季度結束后30日內向委托人提交企業(yè)年金基金管理季度報告；并應當在年度結束后60日內向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會(huì )計年度報告。

第七十三條  賬戶(hù)管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理年度報告。

第七十四條  托管人應當在每季度結束后15日內向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會(huì )計年度報告。

第七十五條  投資管理人應當在每季度結束后15日內向受托人提交經(jīng)托管人確認財務(wù)管理數據的企業(yè)年金基金投資組合季度報告；并應當在年度結束后45日內向受托人提交經(jīng)托管人確認財務(wù)管理數據的企業(yè)年金基金投資管理年度報告。

第七十六條  法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人發(fā)生下列情形之一的，應當及時(shí)向人力資源社會(huì )保障部報告；賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人應當同時(shí)抄報受托人。

（一） 減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷(xiāo)、決定申請破產(chǎn)或者被申請破產(chǎn)的；

（二） 涉及重大訴訟或者仲裁的；

（三） 董事長(cháng)、總經(jīng)理、直接負責企業(yè)年金業(yè)務(wù)的高級管理人員發(fā)生變動(dòng)的；

（四） 國家規定的其他情形。

第七十七條　受托人、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人應當按照規定報告企業(yè)年金基金管理情況，并對所報告內容的真實(shí)性、完整性負責。
 

第九章　監督檢查
 

第七十八條  法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人開(kāi)展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應當向人力資源社會(huì )保障部提出申請。法人受托機構、賬戶(hù)管理人、投資管理人向人力資源社會(huì )保障部提出申請前應當先經(jīng)其業(yè)務(wù)監管部門(mén)同意，托管人向人力資源社會(huì )保障部提出申請前應當先向其業(yè)務(wù)監管部門(mén)備案。

第七十九條  人力資源社會(huì )保障部收到法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人的申請后，應當組織專(zhuān)家評審委員會(huì )，按照規定進(jìn)行審慎評審。經(jīng)評審符合條件的，由人力資源社會(huì )保障部會(huì )同有關(guān)部門(mén)確認公告；經(jīng)評審不符合條件的，應當書(shū)面通知申請人。

專(zhuān)家評審委員會(huì )由有關(guān)部門(mén)代表和社會(huì )專(zhuān)業(yè)人士組成。每次參加評審的專(zhuān)家應當從專(zhuān)家評審委員會(huì )中隨機抽取產(chǎn)生。

第八十條  受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人開(kāi)展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應當接受人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)的監管。

法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人的業(yè)務(wù)監管部門(mén)按照各自職責對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監督。

第八十一條  人力資源社會(huì )保障部依法履行監督管理職責，可以采取以下措施：

（一） 查詢(xún)、記錄、復制與被調查事項有關(guān)的企業(yè)年金基金管理合同、財務(wù)會(huì )計報告等資料；

（二） 詢(xún)問(wèn)與調查事項有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對有關(guān)問(wèn)題做出說(shuō)明、提供有關(guān)證明材料；

（三） 國家規定的其他措施。

委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，應當積極配合檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者逃避檢查，不得謊報、隱匿或者銷(xiāo)毀相關(guān)證據材料。

第八十二條  人力資源社會(huì )保障部依法進(jìn)行調查或者檢查時(shí)，應當至少由兩人共同進(jìn)行，并出示證件，承擔下列義務(wù)：

（一） 依法履行職責，秉公執法，不得利用職務(wù)之便謀取私利;

（二） 保守在調查或者檢查時(shí)知悉的商業(yè)秘密；

（三） 為舉報人員保密。

第八十三條  法人受托機構、中央企業(yè)集團公司成立的企業(yè)年金理事會(huì )、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規定或者企業(yè)年金基金管理費、信息披露相關(guān)規定的，由人力資源社會(huì )保障部責令改正。其他企業(yè)（包括中央企業(yè)子公司）成立的企業(yè)年金理事會(huì )，違反本辦法規定或者企業(yè)年金基金管理費、信息披露相關(guān)規定的，由管理合同備案所在地的省、自治區、直轄市或者計劃單列市人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)責令改正。

 第八十四條  受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人發(fā)生違法違規行為可能影響企業(yè)年金基金財產(chǎn)安全的，或者經(jīng)責令改正而不改正的，由人力資源社會(huì )保障部暫停其接收新的企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)。給企業(yè)年金基金財產(chǎn)或者受益人利益造成損害的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八十五條  人力資源社會(huì )保障部將法人受托機構、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監管部門(mén)。在企業(yè)年金基金管理資格有效期內，有三次以上違法記錄或者一次以上經(jīng)責令改正而不改正的，在其資格到期之后5年內，不再受理其開(kāi)展企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的申請。

第八十六條  會(huì )計師事務(wù)所和律師事務(wù)所提供企業(yè)年金中介服務(wù)應當嚴格遵守相關(guān)職業(yè)準則和行業(yè)規范。

第十章　附　則

第八十七條  企業(yè)年金基金管理，國務(wù)院另有規定的，從其規定。

第八十八條  本辦法自2011 年5 月1 日起施行。勞動(dòng)和社會(huì )保障部、中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )、中國證券監督管理委員會(huì )、中國保險監督管理委員會(huì )于2004年2月23日發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞動(dòng)保障部令第23號)同時(shí)廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 企業(yè)年金, 基金, 管理辦法, 2015年, 修訂版, 人力資源社會(huì )保障部, 第11號