您當前的位置：財企〔2001〕325號《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法〉的通知》
《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法〉的通知》
國務(wù)院各部委、各直屬機構，各中央直管企業(yè)，新疆生產(chǎn)建設兵團，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：
為了適應建立現代企業(yè)制度的需要，規范企業(yè)國有資本與財務(wù)管理行為，我們制定了《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。在執行中有何問(wèn)題，請及時(shí)向我部反映。
財政部
二○○一年四月二十八日
第一章 總則
第一條 為適應建立現代企業(yè)制度的需要，加強企業(yè)國有資本與財務(wù)管理，根據我國有關(guān)法律、行政法規的規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于持有國有資本的各類(lèi)非金融企業(yè)(以下統稱(chēng)企業(yè))。金融企業(yè)國有資本與財務(wù)管理辦法由財政部另行制定。
第三條 按照國家所有、分級管理、授權經(jīng)營(yíng)、分工監管的原則，各級主管財政機關(guān)根據本級人民政府賦予的職權，負責企業(yè)國有資本與財務(wù)管理；企業(yè)按照國家有關(guān)國有資本與財務(wù)管理的規章制度，承擔國有資本保值增值的責任。
第四條 企業(yè)應當按照建立現代企業(yè)制度的要求，明晰產(chǎn)權，理順和規范資本與財務(wù)管理關(guān)系。
企業(yè)擁有子公司的，要建立母子公司資本與財務(wù)管理體制，母公司以其出資額為限對子公司承擔責任。
第五條 本辦法所稱(chēng)“國有資本”，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。
本辦法所稱(chēng)“主管財政機關(guān)”，是指負責企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各級人民政府財政部門(mén)。其中：中央管理企業(yè)的主管財政機關(guān)是指財政部；地方管理企業(yè)的主管財政機關(guān)是指地方同級財政部門(mén)。
本辦法所稱(chēng)“母公司”，是指直接持有國有資本的各類(lèi)集團公司、總公司以及國家授權投資的機構。
本辦法所稱(chēng)“子公司”，是指由母公司直接投資或者由各級人民政府劃轉母公司直接管理并取得控制權的企業(yè)。
第二章 管理職責與權限
第六條 財政部負責制定國家統一的企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規章、制度。各級主管財政機關(guān)的主要職責如下：
(一)核定企業(yè)國有資本，監管?chē)匈Y本變動(dòng)事宜；
(二)參與企業(yè)制度改革，負責國有股權管理；
(三)組織清產(chǎn)核資和產(chǎn)權界定，辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記；
(四)負責國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛調處；
(五)指導財產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，監管?chē)匈Y產(chǎn)評估；
(六)制定企業(yè)稅后利潤分配制度，監繳國有資本收益；
(七)制定企業(yè)財務(wù)考核指標體系，組織國有資本營(yíng)運效績(jì)評價(jià)；
(八)監管?chē)匈Y本保值增值情況，防止國有資產(chǎn)流失；
(九)指導和督促企業(yè)建立健全內部資本與財務(wù)管理辦法；
(十)各級政府授予行使的企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的其他職責。
第七條 母公司的主要職責如下：
(一)執行國家有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的各項規章制度，建立健全內部資本與財務(wù)管理辦法；
(二)確定企業(yè)內部財務(wù)管理體制；
(三)編制企業(yè)年度財務(wù)預算和財務(wù)會(huì )計報告；
(四)按照規定的程序和權限處置企業(yè)各項資產(chǎn)；
(五)按照國家政策確定企業(yè)內部工資分配制度；
(六)擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案，依法決定子公司注冊資本增加或減少事宜；
(七)擬訂子公司資產(chǎn)重組方案，依法審定子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項；
(八)實(shí)行企業(yè)內部資金集中統一管理，依法管理子公司投資、融資事項；
(九)制訂企業(yè)對外擔保管理措施，依法審議子公司及其以下企業(yè)對外擔保事項；
(十)制訂母公司的稅后利潤分配方案和彌補虧損方案，依法審定子公司稅后利潤分配和彌補虧損事宜；
(十一)組織內部財務(wù)考核和評價(jià)，落實(shí)國有資本保值增值的責任；
(十二)統一向主管財政機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計報表和年度財務(wù)預算、申辦企業(yè)國有資本與財務(wù)審批事項；
(十三)按照主管財政機關(guān)的規定行使其他有關(guān)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的職責。
第八條 主管財政機關(guān)對企業(yè)國有資本與財務(wù)的部分管理職能，可以委托給母公司。
母公司可向全資子公司或者通過(guò)子公司董事會(huì )向擁有控制權的子公司委派財務(wù)主管或財務(wù)總監。
第九條 企業(yè)合并、分立、轉讓、中外合資合作、公司制改建等涉及國有資本變動(dòng)的，應當按以下權限報經(jīng)批準：
(一)母公司國有資本變動(dòng)的，中央管理企業(yè)報請國務(wù)院批準，地方管理企業(yè)報請地市級以上(含地市級)人民政府批準；
(二)子公司國有資本變動(dòng)的，屬于集團內部結構調整的，由母公司審批，涉及集團外部的，由母公司報主管財政機關(guān)審批；
(三)子公司以下企業(yè)國有資本變動(dòng)的，由母公司審批。
股份有限公司國有股設置方案和上市公司國有股減持的，按照國務(wù)院和財政部的有關(guān)規定執行。
第十條 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理的重大事項，包括合并、分立、轉讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔保、工資制度、財務(wù)預算等，應當由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出方案，經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)，報企業(yè)董事會(huì )審議決定；沒(méi)有設立董事會(huì )的企業(yè)，由經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。對工資制度、社會(huì )保障、職工安置等涉及職工合法權益的財務(wù)事項，應當按照國家法律、行政法規的有關(guān)規定事先聽(tīng)取職工代表大會(huì )的意見(jiàn)。
企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )研究、審議國有資本與財務(wù)管理事項，必須作出會(huì )議紀要。企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責人應當出席或者列席企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )等相關(guān)的會(huì )議。
第十一條 企業(yè)對于按規定需要報告主管財政機關(guān)的國有資本與財務(wù)管理重大事項，以書(shū)面形式報送，并附送相關(guān)資料。
第三章 國有資本投入的管理
第十二條 企業(yè)依照國家有關(guān)規定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)，所持有的國有資本按照經(jīng)主管財政機關(guān)審核的結果調整；發(fā)生產(chǎn)權變動(dòng)時(shí)，企業(yè)持有的國有資本按照實(shí)際交易價(jià)格調整。
第十三條 國家對企業(yè)注冊的國有資本實(shí)行保全原則。
企業(yè)在持續經(jīng)營(yíng)期間，對注冊的國有資本除依法轉讓以外，不得抽回，并且以出資額為限承擔責任。持續經(jīng)營(yíng)的子公司發(fā)生資不抵債情形時(shí)，母公司對其未確認的股權投資損失，不能沖減所持有的國有資本；如需注入資本的，按國家有關(guān)規定及公司章程執行。
第十四條 企業(yè)擬定以盈余公積、資本公積轉增實(shí)收資本的，國有企業(yè)和國有獨資公司由企業(yè)董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )決定，并報主管財政機關(guān)備案；股份有限公司和有限責任公司由董事會(huì )決定，并經(jīng)股東大會(huì )或者股東會(huì )審議通過(guò)。
國有企業(yè)和國有獨資公司未按規定轉增實(shí)收資本的，主管財政機關(guān)也可根據其資本積累情況，直接作出以盈余公積、資本公積轉增實(shí)收資本的決定。
第十五條 國有資本在不同企業(yè)法人單位之間的轉移，實(shí)行有償轉讓?zhuān)瑖伊碛幸幎ǖ某狻?br />
第十六條 企業(yè)必須按規定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記證(表)是國有資本的出資證明，也是企業(yè)持有并經(jīng)營(yíng)國有資本的法律憑證。
第四章 國有資本營(yíng)運的管理
第十七條 企業(yè)對年度內的資本營(yíng)運與各項財務(wù)活動(dòng)，應當實(shí)行財務(wù)預算管理制度。
母公司編制執行的年度財務(wù)預算以及預算調整方案，應當報主管財政機關(guān)備案。
第十八條 企業(yè)應當制定各項人工、材料、物料的消耗定額，編制各項經(jīng)營(yíng)管理費用預算，健全各項原始記錄及相關(guān)的稽核制度，建立有效的內部控制制度。
企業(yè)大宗原輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設一般應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則，采取招標方式進(jìn)行。
第十九條 企業(yè)應當執行國家規定的工資政策。在工資總額增長(cháng)幅度不超過(guò)本企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)幅度、職工實(shí)際平均工資增長(cháng)幅度不超過(guò)本企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(cháng)幅度的前提下，企業(yè)可以自主確定內部工資分配辦法。
企業(yè)高級管理人員經(jīng)批準可以實(shí)行年薪制、股票期權等分配制度。
第二十條 企業(yè)借款必須堅持適度籌措的原則，注意防范財務(wù)風(fēng)險，并納入財務(wù)預算管理。
母公司應當建立以現金流為核心的內部資金管理制度，對企業(yè)資金實(shí)行統一集中管理，明確資金調度的權限和程序，控制負債規模并改善債務(wù)結構，降低企業(yè)資金成本。
第二十一條 企業(yè)對外提供擔保，應符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并按照企業(yè)內部管理制度規定的程序、權限審議決定。
對企業(yè)向外提供的各種類(lèi)型的擔保，財務(wù)部門(mén)要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。
第二十二條 企業(yè)對外投資必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰略，做好可行性研究，納入財務(wù)預算管理，并明確投資項目決策者和實(shí)施者應承擔的責任。
企業(yè)投入中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財產(chǎn)，必須在中外合資、合作經(jīng)營(yíng)項目批準后30日內，到主管財政機關(guān)辦理中方財產(chǎn)轉移申報手續。涉及國有劃撥土地使用權的，企業(yè)應當按照國家有關(guān)規定辦理。
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