國家外匯管理局就進(jìn)一步促進(jìn)貿易投資便利化完善真實(shí)性審核有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)

國家外匯管理局就進(jìn)一步促進(jìn)貿易投資便利化完善真實(shí)性審核有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)

日前，國家外匯管理局印發(fā)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)〔2016〕7號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）。國家外匯管理局有關(guān)負責人就相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

一、《通知》出臺的主要背景和思路是什么？

答：2016年以來(lái)，外匯形勢總體趨穩向好，但外匯市場(chǎng)平衡基礎仍不穩固。面對此形勢，外匯管理部門(mén)及時(shí)調整工作重心，多措并舉，在改革開(kāi)放總原則下堅守風(fēng)險底線(xiàn)。一是不失時(shí)機加快外匯管理重點(diǎn)領(lǐng)域改革。用擴大流入、擴大外匯供給對沖外匯收支風(fēng)險，支持和便利市場(chǎng)主體正常合理用匯，服務(wù)貿易投資便利化。二是加強購付匯真實(shí)性合規性審核。在不影響市場(chǎng)主體合理的用匯需求及正常貨物貿易業(yè)務(wù)的同時(shí)，針對借助貨物貿易、直接投資等渠道非法跨境套利或違規調配跨境資金的行為加強真實(shí)性審核，防范和堵截違規購付匯行為，維護外匯市場(chǎng)供求秩序。

二、《通知》主要內容有哪些？

答：《通知》的主要內容包括四大方面9項措施：

1、擴大流入，增加外匯供給。一是進(jìn)一步擴大銀行持有的結售匯頭寸下限。銀行持有更多負頭寸，有利于銀行籌集并供給更多的外匯，增強外匯市場(chǎng)自我調節能力，進(jìn)一步為實(shí)體經(jīng)濟防范匯率風(fēng)險提供更好的金融服務(wù)。二是允許中資非金融企業(yè)借用的外債資金按現行外商投資企業(yè)外債管理規定結匯使用。三是A類(lèi)的企業(yè)貿易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶(hù)，可直接進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)或結匯。簡(jiǎn)化企業(yè)收匯和結匯手續，降低收結匯資金成本。

2、加強單證審核，規范管理。一是明確貨物貿易離岸轉手買(mǎi)賣(mài)單證審核要求，同一筆離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結算；B類(lèi)的企業(yè)暫停辦理離岸轉手買(mǎi)賣(mài)外匯收支業(yè)務(wù)。二是完善直接投資外匯利潤匯出管理。明確銀行為境內機構辦理等值5萬(wàn)美元以上（不含）利潤匯出業(yè)務(wù)的單證審核要求。三是規范貨物貿易風(fēng)險提示函制度。對貨物貿易外匯收支異常的企業(yè)提示風(fēng)險。

3、豐富產(chǎn)品、便于對沖匯率風(fēng)險。允許銀行為機構客戶(hù)辦理差額交割的遠期結匯業(yè)務(wù)，滿(mǎn)足企業(yè)既持有外幣資產(chǎn)又防范匯率風(fēng)險的需要。

4、清理法規、明確罰則。廢止《國家外匯管理局關(guān)于加強外匯資金流入管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2013〕20號）。明確違反《通知》，根據《外匯管理條例》依法處罰。

三、擴大銀行結售匯綜合頭寸下限的主要考慮是什么？

答：為進(jìn)一步發(fā)展外匯市場(chǎng)，增強金融機構外匯交易和風(fēng)險管理的自主性與靈活性，在2015年初擴大銀行結售匯綜合頭寸上下限額度的基礎上，《通知》進(jìn)一步擴大頭寸下限。此次調整下限綜合考慮了各銀行在外匯市場(chǎng)代客、自營(yíng)和做市交易情況以及市場(chǎng)需求等因素，經(jīng)測算，調整后頭寸下限總計約增加1000億美元。

擴大結售匯綜合頭寸下限有利于增強外匯市場(chǎng)的自我調節能力，加快培育形成自主定價(jià)、自擔風(fēng)險、自求平衡的市場(chǎng)格局，也有利于通過(guò)便利銀行在外匯市場(chǎng)的產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險管理，進(jìn)一步為實(shí)體經(jīng)濟防范匯率風(fēng)險提供更好的金融服務(wù)。擴大頭寸下限后，銀行在實(shí)際運用本外幣資金時(shí)應嚴格遵守金融監管部門(mén)的各項管理要求，切實(shí)做好風(fēng)險控制。

四、遠期結匯差額交割的推出有何意義？

答：遠期交易在到期交割時(shí)有全額和差額兩種結算方式。全額結算是指交易雙方按照約定的遠期匯率對合約本金進(jìn)行本外幣實(shí)際交付，差額結算是交易雙方按照約定的遠期匯率與參考價(jià)對合約本金進(jìn)行差價(jià)結算。這兩種結算方式都是市場(chǎng)主體管理外幣現金流、資產(chǎn)匯率風(fēng)險的正常交易機制。

近年來(lái)隨著(zhù)藏匯于民穩步推進(jìn)，市場(chǎng)主體除了對外匯收支這類(lèi)現金流進(jìn)行套期保值的傳統需求外，外幣資產(chǎn)匯率風(fēng)險管理需求也日益增多。適應市場(chǎng)發(fā)展，此次在已有全額結算基礎上增加差額結算，將便利企業(yè)既持有外幣資產(chǎn)又防范匯率風(fēng)險，同時(shí)也將有利于進(jìn)一步拓展外匯市場(chǎng)深度。

五、簡(jiǎn)化A類(lèi)企業(yè)貨物貿易外匯收入管理能夠為企業(yè)帶來(lái)多大便利？銀行具體操作中應注意什么？

答：《通知》允許貨物貿易外匯管理分類(lèi)等級為A類(lèi)的企業(yè)貿易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)待核查賬戶(hù)），可直接進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶(hù)或結匯。這能夠簡(jiǎn)化貿易外匯收入入賬流程，有利于提高企業(yè)資金使用效率，同時(shí)減少銀行業(yè)務(wù)操作環(huán)節，進(jìn)一步促進(jìn)貿易便利化。

在具體業(yè)務(wù)中，對于已經(jīng)開(kāi)立待核查賬戶(hù)的A類(lèi)企業(yè)，銀行應為其繼續保留待核查賬戶(hù)；對于新辦理名錄登記、尚未開(kāi)立待核查賬戶(hù)的企業(yè)，銀行可根據企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理需要，協(xié)助企業(yè)適時(shí)開(kāi)立待核查賬戶(hù)；對于已將待核查賬戶(hù)管理流程內化到銀行業(yè)務(wù)系統，且不影響業(yè)務(wù)操作便利性的情況，經(jīng)業(yè)務(wù)辦理企業(yè)同意，銀行也可繼續按照原業(yè)務(wù)流程辦理。如果A類(lèi)企業(yè)被降級為B類(lèi)或C類(lèi)企業(yè)的，銀行仍應按照現行管理規定，使用待核查賬戶(hù)為其辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)；退匯業(yè)務(wù)及離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)仍需執行現行貨物貿易外匯管理政策。

六、為何要進(jìn)一步規范貨物貿易離岸轉手買(mǎi)賣(mài)外匯收支管理？

答：真實(shí)性審核管理是現行外匯管理法規的明確要求，是保障貿易收支真實(shí)合法、維護正常外匯市場(chǎng)秩序的需要，也符合國際慣例。近期核查中發(fā)現存在部分企業(yè)借助離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，通過(guò)虛構貿易背景進(jìn)行跨境套利或者違規跨境資金調配等問(wèn)題。針對離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)風(fēng)險高、真實(shí)性審核難度大的特點(diǎn)，為促進(jìn)離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保證業(yè)務(wù)辦理的真實(shí)性、合規性和合理性，《通知》一是加強了對銀行辦理離岸轉手買(mǎi)賣(mài)外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)的單證審核要求，包括要求審核合同、發(fā)票、真實(shí)有效的運輸單據、提單倉單等貨權憑證。其中提單倉單等貨權憑證應符合《合同法》等法律規定的格式，要素完整，具有法律效力。二是要求同一筆離岸轉手買(mǎi)賣(mài)的資金收支須在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理，并應同為外幣或人民幣，以保證銀行對同一筆離岸轉手買(mǎi)賣(mài)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核的有效性和可操作性，防范企業(yè)利用幣種錯配進(jìn)行套利。此外，為落實(shí)分類(lèi)管理原則，加大對風(fēng)險主體的監管力度，《通知》將B類(lèi)企業(yè)由現行的不得辦理收支時(shí)間差超過(guò)90天的離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，調整為暫停辦理離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，企業(yè)可選擇其他貿易和結算方式。

在具體業(yè)務(wù)中，對于此前已經(jīng)開(kāi)始業(yè)務(wù)辦理、但尚未辦結的，存在交叉幣種結算或者不能在同一家銀行辦理的離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以及B類(lèi)企業(yè)的離岸轉手買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，銀行可在嚴格審核交易真實(shí)性后為企業(yè)辦理完成結算，并應及時(shí)向當地外匯局報告有關(guān)情況，便于后續監管。此外，跨國公司外匯資金集中運營(yíng)管理試點(diǎn)企業(yè)仍適用原有政策。

七、貨物貿易風(fēng)險提示函管理的主要作用是什么？

答：貨物貿易風(fēng)險提示函管理措施，是2013年5月《國家外匯管理局關(guān)于加強外匯資金流入管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2013〕20號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)20號文）確立的，是應對貨物貿易資金流和貨物流嚴重不匹配等異常情況采取的管理措施，也是對2012年貨物貿易外匯管理制度改革后建立的管理制度和監管措施的補充，具有針對性強、靈活性高的特點(diǎn)，在防范和遏制異常違規外匯資金利用貨物貿易渠道流動(dòng)的相關(guān)核查管理工作中，發(fā)揮了積極的作用。

考慮到20號文的部分內容已不適應目前外匯管理實(shí)際需予以廢止，而貨物貿易風(fēng)險提示函管理措施仍需保留使用。因此，《通知》在20號文相關(guān)內容的基礎上，對貨物貿易風(fēng)險提示函管理措施做了再次重申和進(jìn)一步完善，同時(shí)將20號文予以廢止。

八、《通知》明確了銀行辦理利潤匯出應當審核的材料，請問(wèn)有何新要求？

答：目前外匯管理便利化的前提條件仍然是真實(shí)與合規，加強外匯收支真實(shí)性合規性監管的要求沒(méi)有變。據銀行反映，近期外商直接投資項下利潤匯出出現較多異常情況，各行審核要求也不盡一致，影響政策有效性。為完善管理，統一法規適用，《通知》明確了銀行為境內機構辦理等值5萬(wàn)美元以上（不含）利潤匯出的審核原則和應當審核的材料，要求銀行應按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會(huì )利潤分配決議（或合伙人利潤分配決議）、稅務(wù)備案表原件及證明本次利潤情況的財務(wù)報表，主要是加強真實(shí)性審核要求。

九、對于《通知》中提到的允許中資非金融企業(yè)借用的外債資金結匯使用，請問(wèn)具體應如何辦理？境內金融機構是否也適用這一政策？

答：長(cháng)期以來(lái)，我們對境內機構，特別是中資非金融企業(yè)借用外債實(shí)行較為嚴格的規?？刂坪蛯徟芾?。根據《外債登記管理辦法》（匯發(fā)〔2013〕19號），外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結匯使用，除另有規定外，境內金融機構和中資非金融企業(yè)借用的外債不得結匯使用。

為進(jìn)一步推動(dòng)資本項目可兌換，解決多數中資非金融企業(yè)外債結匯難問(wèn)題，降低企業(yè)融資成本，《通知》拉平了中外資企業(yè)外債結匯待遇，允許中資非金融企業(yè)借用外債資金按現行外商投資企業(yè)外債管理規定結匯使用。企業(yè)在辦理外債資金結匯時(shí)，應遵循實(shí)需原則，持規定的證明文件到銀行辦理。銀行應按照有關(guān)規定審核證明文件后，為企業(yè)辦理結匯手續。境內金融機構借用外債仍按照現行規定辦理，除另有規定外，所借外債資金暫不得結匯使用。

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