藏政辦發(fā)〔2019〕14號《西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于加強和改進(jìn)內部審計工作的意見(jiàn)》

西藏自治區人民政府辦公廳關(guān)于加強和改進(jìn)內部審計工作的意見(jiàn)









藏政辦發(fā)〔2019〕14號

各地(市)行署(人民政府),自治區各委、辦、廳、局:

堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì )精神,深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記在中央審計委員會(huì )第一次會(huì )議上的重要講話(huà)精神,按照黨中央、國務(wù)院決策部署和自治區黨委、政府關(guān)于進(jìn)一步完善審計制度的要求,緊密結合審計工作的職責任務(wù)和履職特點(diǎn),建立健全內部審計工作機制,促進(jìn)提高內部審計工作質(zhì)量和水平,有效防范風(fēng)險,規范內部管理,更好發(fā)揮內部審計服務(wù)經(jīng)濟社會(huì )健康發(fā)展的職能作用,根據《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例,《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問(wèn)題的框架意見(jiàn)〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)、《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監督的若干意見(jiàn)〉的通知》(廳字〔2017〕1號)和《中共西藏自治區委員會(huì )辦公廳西藏自治區人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問(wèn)題的意見(jiàn)〉的通知》(藏黨辦發(fā)〔2016〕51號)及《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》(中華人民共和國審計署令第11號)等有關(guān)法律法規規定和文件要求,結合我區實(shí)際,提出如下意見(jiàn)。

一、充分認識加強和改進(jìn)內部審計工作的重要性

內部審計是促進(jìn)部門(mén)(單位)經(jīng)濟事務(wù)決策科學(xué)化民主化制度化和內部管理規范化法治化的一項重要制度設計,是審計監督體系的重要組成部分。黨的十八大以來(lái),黨中央、國務(wù)院高度重視內部審計工作,要求“加強內部審計工作,充分發(fā)揮內部審計作用”“建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實(shí)行審計全覆蓋”。黨的十九大作出了改革審計管理體制的重大決策部署,中共中央《深化黨和國家機構改革方案》提出“構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系”的改革目標。加強和改進(jìn)內部審計工作,是全面貫徹落實(shí)中央重大決策部署的有力舉措,是強化內部管理、防范風(fēng)險隱患、促進(jìn)提質(zhì)增效、加強廉政建設的內在需要,是解決我區內部審計工作機制不健全、發(fā)展不平衡、作用發(fā)揮不充分的有效方法,對統籌整合審計資源、增強審計監督整體效能,推進(jìn)審計全覆蓋具有重大意義。全區各級政府、各部門(mén)(單位)要深刻認識加強和改進(jìn)內部審計工作的重要意義和緊迫性,著(zhù)眼于推進(jìn)依法行政、完善治理結構、強化監督制約,切實(shí)加強和改進(jìn)內部審計工作,及時(shí)分析研究、認真解決工作中存在的問(wèn)題和困難,確保內部審計履行好職責、發(fā)揮好作用,提升部門(mén)(單位)內部管理水平,促進(jìn)和保障我區經(jīng)濟社會(huì )持續健康穩定發(fā)展。

二、加強和改進(jìn)內部審計工作機制

(一)建立健全內部審計工作機制。審計法規定,依法屬于審計機關(guān)審計監督對象的單位,應當按照國家有關(guān)規定建立健全內部審計制度。全區各地、各部門(mén)(單位)應當積極主動(dòng)適應新形勢新任務(wù)新要求,根據本部門(mén)(單位)規模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需求等實(shí)際情況,建立健全內部審計制度,推動(dòng)內部審計管理體制改革,建立部門(mén)(單位)主要負責人、董事會(huì )(或者主要負責人)對內部審計工作直接領(lǐng)導的工作機制,加快建立國有企業(yè)總審計師制度;完善審計質(zhì)量控制、內部審計結果運用、內部審計人員激勵約束和責任追究等制度,規范內部審計行為;建立健全內部審計發(fā)現問(wèn)題報告和整改長(cháng)效機制,落實(shí)整改主體責任,確保審計發(fā)現問(wèn)題有效整改;探索建立購買(mǎi)社會(huì )審計服務(wù)及風(fēng)險控制機制,彌補內部審計力量不足;建立完善內部審計與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等其他監督力量的協(xié)作配合機制,形成信息共享、成果共用、風(fēng)險共擔、整改問(wèn)責共同落實(shí)的監督合力。內部審計結果及問(wèn)題整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據。

鼓勵和支持民營(yíng)企業(yè)等非公有制經(jīng)濟組織和農村集體經(jīng)濟組織建立健全內部審計制度,開(kāi)展內部審計工作。

(二)完善內部審計工作職能。全區各地、各部門(mén)(單位)應當采取有效措施,以機構改革為契機,優(yōu)化調整內設機構職能,依據有關(guān)規定加強和完善內部審計職責,配備具有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力的專(zhuān)兼職內部審計人員,進(jìn)一步保障內部審計職能發(fā)揮。原則上實(shí)行自治區以下垂直管理部門(mén),管理使用財政資金、國有資產(chǎn)、國有資源數量較大或者下屬單位較多的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體,國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè),規模較大的經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區、工業(yè)園區、產(chǎn)業(yè)園區,區管高等院校和規模較大的高職院校,三級公立醫院、大中型科研院所等應嚴格按照有關(guān)規定加強內部審計職責的落實(shí),明確履行內部審計職責的內設機構和專(zhuān)兼職人員。

(三)加強內部審計隊伍建設。建設一支專(zhuān)業(yè)能力強的內部審計隊伍是加強內部審計工作的重要保障。全區各地、各部門(mén)(單位)應當選優(yōu)配強內部審計人員,堅持以能力為重點(diǎn)、作風(fēng)為基礎、業(yè)績(jì)?yōu)閷?嚴把內部審計人員準入關(guān),加強審計職業(yè)教育和技能培訓,不斷提高內部審計人員的理論素養、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問(wèn)題的能力,著(zhù)力建設一支政治素質(zhì)高、思想作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)能力強、知識結構合理、具備履行工作職責素質(zhì)和能力的內部審計專(zhuān)業(yè)隊伍。全區各級審計機關(guān)應積極推進(jìn)內部審計專(zhuān)家庫建設,加大對內審人員培訓工作力度,加強內部審計人員管理,支持全區各地、各部門(mén)(單位)內部審計人員參與國家審計機關(guān)審計項目實(shí)踐;教育引導內部審計人員遵守職業(yè)準則、恪守職業(yè)道德、保持職業(yè)謹慎、提高職業(yè)能力,客觀(guān)獨立地開(kāi)展內部審計工作。

(四)強化內部審計的組織領(lǐng)導。加強對內部審計的組織領(lǐng)導是開(kāi)展好內部審計工作的根本保證。全區各地、各部門(mén)(單位)主要負責人應當認真履行第一責任人的責任,加強對內部審計工作的直接領(lǐng)導,積極支持內部審計機構和人員依法依規獨立履行職責,定期聽(tīng)取內部審計工作匯報,研究部署內部審計工作,認真解決內部審計工作遇到的困難和問(wèn)題,保障內部審計機構履行職責所需的經(jīng)費和工作條件。強化內部審計發(fā)現問(wèn)題的跟蹤整改和督促檢查,加強內部審計結果公開(kāi),推動(dòng)內部審計結果作為考核、獎懲、任免本部門(mén)(單位)內設機構及所屬單位負責人的重要依據,加大審計結果運用力度,為內部審計工作開(kāi)展創(chuàng )造良好環(huán)境。

三、著(zhù)力提升內部審計工作能力水平

(一)著(zhù)力推動(dòng)內部審計理念創(chuàng )新。圍繞貫徹落實(shí)新發(fā)展理念,切實(shí)增強“四個(gè)意識”,積極適應加強績(jì)效管理與行政問(wèn)責、強化內部控制與監督制約、完善治理結構與風(fēng)險防控、深化轉型升級與提質(zhì)增效的需要,積極轉變內部審計以查錯糾弊為主的財務(wù)收支審計模式,堅持以風(fēng)險防范為導向、以?xún)炔靠刂茷橹攸c(diǎn)、以提高績(jì)效為目標,積極推進(jìn)管理審計、績(jì)效審計、風(fēng)險控制審計、政策跟蹤審計、決策執行和經(jīng)濟責任審計等多種方式相結合的審計,不斷提高內部審計風(fēng)險防控能力、監督控制能力、決策服務(wù)能力、保障落實(shí)能力,促進(jìn)內部管理運行規范、有效。

(二)著(zhù)力加強內部審計方式方法創(chuàng )新。加強內部審計信息化建設,“向信息化要資源、向大數據要效率”積極探索符合本部門(mén)(單位)實(shí)際、適應大數據時(shí)代新要求的內部審計信息化建設路徑,大力推廣運用計算機審計方法和大數據審計方式,不斷擴大審計覆蓋面,推動(dòng)實(shí)現內部審計監督全覆蓋,提高審計工作效能。積極推進(jìn)以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結合轉變,不斷前移審計監督關(guān)口,發(fā)揮好探頭與預警作用,強化風(fēng)險防控。

(三)準確把握內部審計工作重點(diǎn)。各部門(mén)(單位)內部審計工作機構要緊緊圍繞本部門(mén)(單位)發(fā)展戰略、工作規劃和重點(diǎn)目標任務(wù),統籌制定內部審計工作中長(cháng)期規劃和年度計劃,著(zhù)眼于國家重大政策措施落實(shí)、國有資產(chǎn)安全完整、資金支出集約節約、經(jīng)濟決策科學(xué)民主和權力運行規范有效等方面實(shí)際情況,突出內部審計重點(diǎn)、分類(lèi)確定目標,加大對本部門(mén)(單位)重點(diǎn)資金、重要項目、重大經(jīng)濟決策以及領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)履行經(jīng)濟責任情況的內部審計監督,嚴肅查處違紀違法和管理不規范問(wèn)題,并從體制機制制度層面提出具有前瞻性的決策、控制、管理意見(jiàn)建議,增強內部審計實(shí)效性、發(fā)揮好內部審計的建設性功能。

四、依法加強對內部審計工作的指導監督

全區各級審計機關(guān)要認真履行法定職責,依法加強對內部審計工作的指導監督,促進(jìn)內部審計機構依法履職、發(fā)揮作用。

(一)加強對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導。各級審計機關(guān)要大力支持內部審計機構開(kāi)展工作,推動(dòng)各部門(mén)(單位)理順內部審計管理體制、建立內部審計工作領(lǐng)導機制;加強對內部審計機構建立完善審計質(zhì)量控制、結果運用、責任追究等制度建設情況和制定年度審計計劃、確定審計重點(diǎn)、組織開(kāi)展方式和審計結果運用等方面的指導監督;緊密結合內部審計機構工作特點(diǎn),采取現場(chǎng)指導、業(yè)務(wù)交流、以審代訓等方式,分層分類(lèi)加強對內部審計人員的業(yè)務(wù)指導和培訓,積極推廣大數據審計工作模式等先進(jìn)審計技術(shù)方法,推動(dòng)提升內部審計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、履職能力,促進(jìn)提高內部審計工作效率和質(zhì)量。

(二)建立健全對內部審計工作的指導監督機制。各級審計機關(guān)要明確指導監督內部審計工作的職能部門(mén)和工作職責,逐步建立完善對內部審計工作的指導檢查、結果反饋、整改回訪(fǎng)和內部審計資料備案及成果運用工作機制,將對內部審計的業(yè)務(wù)指導和監督納入年度工作計劃,與審計業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查。各部門(mén)(單位)應當將內部審計工作計劃、審計報告、整改情況、工作總結以及內部審計發(fā)現重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索等資料向同級審計機關(guān)備案。各級審計機關(guān)應重視內部審計成果運用,根據內部審計工作質(zhì)量評估結果,積極有效利用內部審計成果,避免重復審計、浪費資源;要建立健全審計機關(guān)與內部審計機構所在部門(mén)(單位)主管部門(mén)的協(xié)作機制,加強工作聯(lián)系,協(xié)調開(kāi)展對有關(guān)部門(mén)(單位)內部審計工作的分類(lèi)指導,及時(shí)通報監督檢查結果,形成監督合力。

(三)強化對內部審計工作的監督檢查。各級審計機關(guān)要靈活采用日常監督、專(zhuān)項檢查和結合審計項目開(kāi)展監督等多種形式,加強對部門(mén)(單位)內部審計工作開(kāi)展情況的監督檢查,及時(shí)掌握內部審計機構依法履職情況;要結合領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、部門(mén)預算執行審計等審計項目,對被審計單位和領(lǐng)導干部(人員)組織開(kāi)展內部審計工作情況進(jìn)行審計評價(jià);要通過(guò)經(jīng)驗交流、座談研討、現場(chǎng)調研等方式,總結推廣開(kāi)展內部審計工作的經(jīng)驗和做法;督促部門(mén)(單位)積極整改內部審計發(fā)現的問(wèn)題,促進(jìn)提高審計結果運用水平;認真研究并及時(shí)通報內部審計項目的計劃、實(shí)施、報告、整改環(huán)節存在的問(wèn)題,推動(dòng)有關(guān)部門(mén)(單位)規范審計內部審計行為,切實(shí)提高內部審計質(zhì)量和水平。同時(shí),上級審計機關(guān)要加強對下級審計機關(guān)依法履行內部審計工作指導監督職責情況的檢查考核力度。

(四)加強對內部審計協(xié)會(huì )工作的指導。審計機關(guān)要結合本地內部審計行業(yè)協(xié)會(huì )成立及工作開(kāi)展情況,根據法律法規和相關(guān)章程要求,加強對內部審計協(xié)會(huì )行業(yè)自律情況檢查和政策、業(yè)務(wù)指導,切實(shí)推動(dòng)內部審計協(xié)會(huì )做好內部審計機構及其人員的業(yè)務(wù)培訓、工作交流、學(xué)術(shù)研討、政策解讀、調研宣傳、實(shí)務(wù)指導和評比表彰等工作,推動(dòng)內部審計協(xié)會(huì )各項工作健康發(fā)展。





 

西藏自治區人民政府辦公廳

2019年2月2日

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