粵注協(xié)〔2021〕74號《廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于組織開(kāi)展全省會(huì )計師事務(wù)所審計質(zhì)量自查工作的通知》

廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于組織開(kāi)展全省會(huì )計師事務(wù)所審計質(zhì)量自查工作的通知







粵注協(xié)〔2021〕74號

各地級以上市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、各會(huì )計師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《廣東省財政廳關(guān)于加強會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)管理切實(shí)提高審計質(zhì)量的工作方案》(粵財會(huì )〔2021〕1號)有關(guān)要求，整頓行業(yè)審計秩序，有效提升行業(yè)審計質(zhì)量，現組織全省會(huì )計師事務(wù)所(含會(huì )計師事務(wù)所廣東地區分所，下同)開(kāi)展審計質(zhì)量自查工作，并將有關(guān)事項通知如下：

一、自查方式及內容

全省會(huì )計師事務(wù)所按照《會(huì )計師事務(wù)所自查情況表》(附件1)所列的具體內容，對標法律和準則要求，對照典型問(wèn)題和案例(附件2)，排查執業(yè)風(fēng)險，找出問(wèn)題與不足，主動(dòng)整改提高。自查內容主要包括以下方面：

1.質(zhì)量控制體系。包括質(zhì)量控制環(huán)境、合伙人機制、人力資源、業(yè)務(wù)承接與保持、業(yè)務(wù)質(zhì)量復核、檔案管理、監控、總分數一體化等內容。對照內容：《會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則》。

2.職業(yè)道德情況。包括職業(yè)道德規范、遵循獨立性規定、不正當低價(jià)競爭情況等內容。對照內容：《注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則》。

3.審計質(zhì)量。重點(diǎn)圍繞準則規定及監管要求必須執行到位，但審計工作中容易出現程序缺失的事項。對照內容：《注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》，《注冊會(huì )計師執業(yè)準則》及省注協(xié)發(fā)布的執業(yè)違規案例通報。

二、時(shí)間安排

(一)6月15日前，會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展全面自查，并填列《會(huì )計師事務(wù)所自查情況表》報所在地市注協(xié)。

(二)6月30日前，各市注協(xié)匯總當地會(huì )計師事務(wù)所自查情況，形成情況報告報我會(huì )匯總、分析。

三、工作要求

(一)提高思想認識。各市注協(xié)、各會(huì )計師事務(wù)所要高度重視此次自查工作，做到認真組織，嚴肅對待，按時(shí)完成自查工作。切實(shí)通過(guò)自查工作達到查擺問(wèn)題、堵塞漏洞、整頓秩序、完善程序、防范風(fēng)險、提高質(zhì)量的目的。

(二)加強督促指導。各市注協(xié)要組織專(zhuān)家力量成立指導組，及時(shí)掌握屬地會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展自查工作情況和進(jìn)度，對自查過(guò)程中遇到的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，要及時(shí)利用專(zhuān)家力量予以指導。對自查工作不積極、不認真的，要及時(shí)采取談話(huà)提醒或通報等監管措施予以督促。

(三)落實(shí)改進(jìn)提高。各會(huì )計師事務(wù)所對自查發(fā)現的問(wèn)題務(wù)必形成切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并及時(shí)落實(shí)到位。省市注協(xié)將通過(guò)執業(yè)質(zhì)量檢查考察各會(huì )計師事務(wù)所的改進(jìn)落實(shí)情況，對自查過(guò)程中因不認真對待而未發(fā)現存在問(wèn)題，或發(fā)現問(wèn)題但未進(jìn)行有效改進(jìn)的，經(jīng)執業(yè)質(zhì)量檢查落實(shí)相關(guān)問(wèn)題后，將加大懲戒力度。

我會(huì )將在匯總、分析全省會(huì )計師事務(wù)所自查情況基礎上，有針對性地開(kāi)展下一階段的監管工作。

(聯(lián)系人：省注協(xié)監管部 黃磊，聯(lián)系電話(huà)：020-83063940，83063583)




附件：

1.會(huì )計師事務(wù)所自查情況表

2.廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于執業(yè)違規案例的通報(粵注協(xié)〔2021〕73號)




 

廣東省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年4月28日

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