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重慶市財政局關(guān)于開(kāi)展2021年度會(huì )計師事務(wù)所檢查工作的通知
渝財監督〔2021〕11號
有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所：
為加強我市注冊會(huì )計師行業(yè)監管，提升執業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）等規定，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》（財監〔2021〕9號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施〉的通知》（財辦監〔2020〕10號）的要求，市財政局決定聯(lián)合市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市注協(xié)）開(kāi)展2021年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查工作，現將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象和時(shí)間
市財政局和市注協(xié)將于2021年8月至11月對會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行現場(chǎng)檢查，檢查名單采取隨機和重點(diǎn)突出相結合的方式抽取，具體檢查時(shí)間將在檢查進(jìn)場(chǎng)前通知。
二、檢查范圍
會(huì )計師事務(wù)所2020年1月至2021年6月期間出具的年度報表審計、專(zhuān)項審計、驗資報告等，必要時(shí)可追溯以前年度和延伸檢查相關(guān)審計客戶(hù)。
三、檢查內容
重點(diǎn)檢查會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內部治理及具體業(yè)務(wù)項目質(zhì)量等情況。具體包括：
（一）質(zhì)量控制體系
通過(guò)對質(zhì)量控制環(huán)境、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任、合伙人機制、客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執行、職業(yè)道德等要素的檢查，客觀(guān)評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設計的適當性及運行的有效性。
重點(diǎn)關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所管理層面和業(yè)務(wù)層面的控制，包括設立條件、股東（合伙人）是否符合國家相關(guān)規定、外部人控制事務(wù)所等，管理層對業(yè)務(wù)質(zhì)量的重視程度，業(yè)務(wù)委派中的專(zhuān)業(yè)勝任能力考慮、項目合伙人對業(yè)務(wù)的參與程度、質(zhì)量控制復核，員工培訓和薪酬結構等情況。
（二）職業(yè)道德
重點(diǎn)關(guān)注執業(yè)機構和注冊會(huì )計師是否違反誠信原則，簽署不實(shí)報告；是否超出自身專(zhuān)業(yè)知識和能力承接業(yè)務(wù)；是否違反獨立性原則；是否存在不正當低價(jià)競爭行為；是否存在掛名簽字、兼職執業(yè)、會(huì )計信息不實(shí)等違法違規行為；嚴肅查處掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告等違規行為。
（三）執業(yè)質(zhì)量
重點(diǎn)檢查收費較低的業(yè)務(wù)項目和高風(fēng)險的業(yè)務(wù)項目；重點(diǎn)關(guān)注年度內出具100份以上審計報告的注冊會(huì )計師的執業(yè)質(zhì)量；重點(diǎn)關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所涉及財政專(zhuān)項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請等專(zhuān)項審計業(yè)務(wù)的執業(yè)質(zhì)量；是否將風(fēng)險導向審計理念落到實(shí)處；是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎上，制定有針對性的審計策略；是否遵循審計準則執業(yè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復核是否流于形式，出具的報告意見(jiàn)是否恰當等。
四、工作要求
（一）提高思想認識。加強會(huì )計師事務(wù)所的監管對規范經(jīng)濟秩序具有十分重要的意義，各被檢查會(huì )計師事務(wù)所要高度重視此次檢查工作，并確定一名負責人，做好檢查組現場(chǎng)檢查期間的統籌協(xié)調工作。
（二）積極支持配合。被檢查會(huì )計師事務(wù)所應提前做好準備，包括歸集工作底稿，整理業(yè)務(wù)檔案，準備檢查資料，認真開(kāi)展自查等，并安排相關(guān)人員在檢查期間留所配合檢查，以保證檢查工作順利進(jìn)行。
（三）加大公開(kāi)力度。進(jìn)場(chǎng)檢查前，將向社會(huì )公示被檢查會(huì )計師事務(wù)所名單、檢查范圍和檢查內容。檢查結束后，將對外發(fā)布檢查公告，公告內容包括檢查的總體情況、發(fā)現的主要問(wèn)題、處理處罰情況等。查前公示和查后公告將正式發(fā)文，并在市財政局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、市注協(xié)網(wǎng)站等相關(guān)平臺公開(kāi)。
（四）嚴格依法行政。檢查組成員在檢查工作中將嚴格按照相關(guān)法律法規的要求，依法、依規、依程序開(kāi)展檢查。對存在嚴重執業(yè)質(zhì)量、故意出具虛假審計報告等違法違規行為，按照事實(shí)清楚、定性準確、證據確鑿、程序合法、尺度統一的原則，嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。
附件：2021年被檢查會(huì )計師事務(wù)所名單
重慶市財政局
2021年8月10日
2021年被檢查會(huì )計師事務(wù)所名單
1.重慶瑞錦會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
2.重慶匠道會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
3.重慶恒睿會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
4.重慶金衡匯會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
5.重慶大華會(huì )計師事務(wù)所有限公司
6.重慶華聯(lián)會(huì )計師事務(wù)所有限公司
7.重慶華信會(huì )計師事務(wù)所有限公司
8.重慶京非會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
9.重慶市春華會(huì )計師事務(wù)所有限公司
10.重慶和睿會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
11.重慶九洲會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
12.重慶君恩會(huì )計師事務(wù)所有限公司
13.重慶宏嶺會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
14.重慶金財會(huì )計師事務(wù)所有限公司
15.重慶中朝會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
16.重慶中特會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
17.重慶廣榮會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
18.重慶財新會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
19.致同會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所
20.重慶安越會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
21.重慶聯(lián)強會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
22.中建華會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司重慶分公司
23.重慶西恒會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
24.重慶順達會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
25.重慶普華會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
26.重慶成瑞會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司
27.重慶合智會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
28.重慶秋華會(huì )計師事務(wù)所（普通合伙）
29.重慶華誠會(huì )計師事務(wù)所有限公司
30.北京興華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所
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