浙財監督〔2021〕10號《浙江省財政廳關(guān)于開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》

浙江省財政廳關(guān)于開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知






浙財監督〔2021〕10號
 

各市、縣(市、區)財政局(寧波所屬市縣不發(fā))：

依據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展2021年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2021〕9號)統一部署，省財政廳決定組織各市、縣(市、區)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各級財政部門(mén))于2021年8月至11月開(kāi)展會(huì )計和評估監督檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、加強會(huì )計師事務(wù)所監督檢查

按照《財政部關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》(財辦監〔2020〕10號)規定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì )的專(zhuān)業(yè)力量,與省注協(xié)聯(lián)合開(kāi)展年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查。

(一)建立和完善檢查人員選派制度。年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量專(zhuān)項檢查采取省財政廳、省注協(xié)聯(lián)合檢查和委托設區市財政局檢查兩種方式，通過(guò)聯(lián)合編組、混合編組等形式，組織市縣財政監督、會(huì )計管理機構共同參與。各級財政部門(mén)要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的監督干部參加檢查，不斷提升基層財政監督干部的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。具體檢查名單和任務(wù)分工見(jiàn)附件1。

(二)明確重點(diǎn)檢查對象。一是業(yè)務(wù)規模較大，發(fā)生重大合并、分立、重組或者新批準設立的，或者人員變化較大的會(huì )計師事務(wù)所;二是涉嫌不正當低價(jià)競爭，業(yè)務(wù)量增長(cháng)迅速、注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注年度內出具100份以上審計報告的注冊會(huì )計師及其所在會(huì )計師事務(wù)所;三是日常監管中發(fā)現執業(yè)質(zhì)量較差，受到監管機關(guān)處罰或者投訴舉報較多的;四是關(guān)注存在掛名執業(yè)、網(wǎng)絡(luò )售賣(mài)審計報告、無(wú)證經(jīng)營(yíng)等行為的會(huì )計師事務(wù)所;五是5年檢查周期中未接受過(guò)檢查的事務(wù)所。必要時(shí)可追溯以前年度和延伸選擇審計客戶(hù)開(kāi)展檢查，切實(shí)規范申計服務(wù)市場(chǎng)秩序，凈化注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)環(huán)境。

(三)確定重點(diǎn)檢查的內容。檢查內容包括會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內部治理及2021年度執業(yè)質(zhì)量等情況。重點(diǎn)關(guān)注：一是會(huì )計師事務(wù)所執行審計準則的情況，特別關(guān)注注冊會(huì )計師是否真正樹(shù)立了“風(fēng)險導向”審計理念，是否在審計中保持了應有的職業(yè)懷疑態(tài)度;二是會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師是否遵守職業(yè)道德;三是重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所為財政專(zhuān)項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請，以及涉及并購重組或者業(yè)績(jì)考核壓力較大企業(yè)等出具的審計報告，該類(lèi)審計報告是否有效實(shí)施了必要的申計程序，是否收集了充分適當的審計證據以支持審計結論，是否全面披露有關(guān)事項，是否發(fā)表了恰當的審計意見(jiàn)，是否按照規定編制和保存了審計工作底稿;四是會(huì )計師事務(wù)所及其分所是否持續符合執業(yè)許可條件等，必要時(shí)可追溯至以前年度和延伸檢查被審計單位。

(四)專(zhuān)項整治。按照財《財政部關(guān)于開(kāi)展注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕14號)要求，根據各會(huì )計師事務(wù)所自查及日常監管情況，除列入年度執業(yè)質(zhì)量檢查的會(huì )計師事務(wù)所外，選取20家會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)行為專(zhuān)項整治工作(檢查名單詳見(jiàn)附件2),重點(diǎn)檢查會(huì )計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接、人員委派、利潤分配等方面是否存在重大缺陷，是否承接做了與自身規模、執業(yè)能力、風(fēng)險承擔能力不匹配的業(yè)務(wù)等。

二、開(kāi)展資產(chǎn)評估機構監督檢查

各設區市財政部門(mén)要切實(shí)履行資產(chǎn)評估行業(yè)監督檢查職責，按照《加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》(財辦監〔2021〕7號)，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì )的專(zhuān)業(yè)力量，與省評協(xié)聯(lián)合開(kāi)展年度資產(chǎn)評估機構監督檢查。

(一)檢查對象。按照周期性檢查與“雙隨機”相結合的原則，各市剔除省聯(lián)合抽查名單后，抽取轄區內10%—20%的評估機構開(kāi)展就地檢查。具體檢查名單和任務(wù)分工見(jiàn)附件3。省財政廳按照《浙江省資產(chǎn)評估機構財政監督管理實(shí)施辦法》(浙財企〔2017〕92號)對省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )實(shí)施監督檢查。

(二)檢查范圍。評估機構自上次接受行政及行業(yè)協(xié)會(huì )檢查以來(lái)，尤其是在最近年度出具的評估報告，并重點(diǎn)聚焦資產(chǎn)并購、重組等對會(huì )計信息質(zhì)量具有重大影響的項目。發(fā)現重大問(wèn)題或線(xiàn)索時(shí)，應延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關(guān)單位。

(三)檢查內容。資產(chǎn)評估機構內部治理、專(zhuān)業(yè)勝任能力、風(fēng)險防范機制、質(zhì)量控制體系，關(guān)注資產(chǎn)評估機構和人員勤勉盡責、履行適當的評估程序、工作底稿反映評估過(guò)程實(shí)施等情況，嚴肅查處出具虛假報告和重大遺漏報告等違規行為，資產(chǎn)評估機構持續符合資產(chǎn)評估法第十五條規定條件的情況和辦理備案情況。

現場(chǎng)檢查結束后，省財政廳將組織集中審理和專(zhuān)家論證，有效控制行政風(fēng)險，確?？陀^(guān)公正執法。

三、對地方金融機構、金融組織、地方融資平臺等開(kāi)展會(huì )計監督檢查

(一)檢查對象。各級財政部門(mén)要繼續深入貫徹中央經(jīng)濟工作會(huì )議和全國財政工作會(huì )議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險，堅持主動(dòng)防范、系統應對、標本兼治、守住底線(xiàn)的總體思路，總結2020年檢查經(jīng)驗，選取1一2家地方金融機構、地方金融組織或地方融資平臺開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查。

(二)檢查內容。重點(diǎn)關(guān)注其是否規范執行會(huì )計準則，是否存在虛構業(yè)務(wù)收入、循環(huán)注資、少計提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，揭示風(fēng)險隱患，有效防范系統性和區域性風(fēng)險。

各級財政部門(mén)也可結合當地情況開(kāi)展政府會(huì )計準則制度執行情況專(zhuān)項檢查和調研，推動(dòng)政府會(huì )計準則制度的有效貫徹實(shí)施，切實(shí)提高政府會(huì )計主體會(huì )計信息質(zhì)量，或結合當地實(shí)際開(kāi)展其他行業(yè)的會(huì )計信息質(zhì)量檢查。

四、檢查時(shí)間

本通知下發(fā)之日起即可實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據當地實(shí)際情況和新冠肺炎疫情防控要求靈活布置。各級財政部門(mén)應于2021年10月30日前報送工作總結、會(huì )計和評估監督檢查情況匯總表、典型案例和調研報告等材料。

五、有關(guān)要求

(一)提高思想認識，統籌安排部署。各級財政部門(mén)要進(jìn)一步提高政治站位，總結財會(huì )監督檢查工作經(jīng)驗，切實(shí)履行財會(huì )監督主體責任。要高度重視、統籌安排、精心組織，加強工作的指導，及時(shí)制訂檢查方案，組建(聯(lián)合)檢查組實(shí)施檢查。要積極開(kāi)展黨史學(xué)習教育，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰斗堡壘作用，保證檢查工作順利開(kāi)展。本次檢查工作情況將納入2021年度財政管理績(jì)效考評“財政監督檢查”指標考評范圍。

(二)突出重大問(wèn)題，注重檢查成效。各級財政部門(mén)要落實(shí)好“雙隨機、一公開(kāi)”監管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)，同時(shí)加大對涉及人民群眾投訴舉報、擾亂行業(yè)秩序的評估機構的抽選力度。要聚焦會(huì )計、審計、評估準則制度的有效執行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問(wèn)題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當的檢查證據，嚴肅查處違法違規行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。

(三)依法依規檢查，嚴肅工作紀律。各級財政部門(mén)要嚴格按照相關(guān)法律法規、準則制度以及內部控制制度和操作規程的要求，依法依規依程序開(kāi)展檢查。要按“互聯(lián)網(wǎng)+監管”要求，逐步實(shí)行檢查全過(guò)程留痕。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，自覺(jué)維護財政監督隊伍良好形象。

(四)加強溝通協(xié)調，形成長(cháng)效機制。各級財政部門(mén)要加強與審計、銀保監、地方金融監管、國資監督等部門(mén)溝通協(xié)調，相互通報檢查名單、共享檢查結果，有效避免多頭重復檢查。要建立行政監管、行業(yè)自律相結合的注冊會(huì )計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監管長(cháng)效機制，遵循“五統一”原則，實(shí)施J查雙罰”，提高行業(yè)監管的針對性和有效性。





附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.2021年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

2.注冊會(huì )計師超出勝任能力專(zhuān)項整治檢查名單

3.2021年評估機構執業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

4.會(huì )計和評估監督檢查情況匯總表

5.會(huì )計和評估監督檢查工作紀律






 

浙江省財政廳

2021年8月17日

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