魯財會(huì )〔2021〕46號《山東省財政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查的通知》

山東省財政廳關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查的通知





魯財會(huì )〔2021〕46號

各市財政局：

為加強會(huì )計師事務(wù)所監督管理，規范審計服務(wù)市場(chǎng)秩序，凈化注冊會(huì )計師執業(yè)環(huán)境，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》等法律法規，以及《財政部 市場(chǎng)監管總局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治工作的通知》(財會(huì )〔2021〕15號)要求，我廳決定組織開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象

已取得營(yíng)業(yè)執照、未按規定向省財政廳申請執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所和分支機構，以及執業(yè)許可已終止、未及時(shí)變更或注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的會(huì )計師事務(wù)所和分支機構。

二、檢查內容

重點(diǎn)檢查會(huì )計師事務(wù)所(分支機構)是否從事了《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》第十四條規定的法定業(yè)務(wù)。檢查時(shí)，可以采取詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、查閱業(yè)務(wù)合同、檢查會(huì )計記錄、核查業(yè)務(wù)檔案、協(xié)調稅務(wù)部門(mén)調取發(fā)票信息等方式調查核實(shí)會(huì )計師事務(wù)所和分支機構開(kāi)展法定業(yè)務(wù)情況。

對辦事處、營(yíng)業(yè)部、分公司、子公司等，檢查其營(yíng)業(yè)執照上有無(wú)法定審計業(yè)務(wù)，有無(wú)注冊會(huì )計師，注冊會(huì )計師的人事、工資關(guān)系在上級事務(wù)所還是本事務(wù)所，是否實(shí)際從事了注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)，如有審計報告，則檢查報告蓋章是上級事務(wù)所還是本事務(wù)所。對執業(yè)許可已終止、未及時(shí)變更或注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的會(huì )計師事務(wù)所(分所)，應檢查自注銷(xiāo)執業(yè)許可證之日起是否從事了注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)。

檢查業(yè)務(wù)期間應從2021年開(kāi)始倒查，直到查實(shí)從事法定業(yè)務(wù)的線(xiàn)索與證據，最早追溯到2016年。對違法開(kāi)展注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)行為進(jìn)行認定時(shí)要確保事實(shí)清楚、證據確鑿。

三、組織實(shí)施

本次檢查由省財政廳統一組織，明確檢查任務(wù)、檢查內容和工作要求，統一審理匯總和處理處罰。同時(shí)，調動(dòng)市、縣財政部門(mén)執法力量共同實(shí)施檢查工作，執法人員安排由各市財政局根據各地實(shí)際統籌部署(檢查對象名單及分工見(jiàn)附件5)。整個(gè)檢查工作于9月15日前結束，各市財政局應于9月17日前，向省財政廳報送檢查工作報告和經(jīng)確認發(fā)生“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為的會(huì )計師事務(wù)所(分所)名單。

四、工作要求

(一)提高思想認識。本次檢查是全面落實(shí)財政部部署的注冊會(huì )計師行業(yè)違法違規行為整治的一次專(zhuān)項檢查，時(shí)間緊、任務(wù)重、要求嚴。各市財政部門(mén)要提高認識，統籌安排全市執法力量，明確任務(wù)，克服困難，積極穩妥地做好各項準備，切實(shí)抓好工作落實(shí)。

(二)嚴格檢查程序。嚴格按照《財政部門(mén)監督辦法》(財政部令第69號)、《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)等規定實(shí)施檢查，選派符合工作要求人員組成檢查組，提前下達檢查通知書(shū)，規范編制工作底稿，落實(shí)征求意見(jiàn)、簽字審核等制度，突出檢查重點(diǎn)，加快工作進(jìn)度，保質(zhì)保量地完成檢查任務(wù)。

(三)嚴守工作紀律。檢查人員要嚴格遵守中央八項規定精神和《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》。嚴格遵守本地區疫情防控制度措施，做好自身防護，注意方式方法，提前做好預案，確保檢查工作積極順利和穩妥安全。

聯(lián)系人：省財政廳會(huì )計處朱彪聯(lián)系電話(huà)：0531-82669970

電子郵箱：zhubiao@shandong.cn




附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.財政檢查通知書(shū)

2.會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查工作底稿

3.會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查征求意見(jiàn)函

4.會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為檢查情況匯總表

5.“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”會(huì )計師事務(wù)所檢查對象名單及分工





 

山東省財政廳

2021年8月20日

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