陜會(huì )協(xié)〔2021〕128號《陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)陜西省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告報備管理辦法（試行）的通知》

陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于印發(fā)陜西省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告報備管理辦法（試行）的通知






陜會(huì )協(xié)〔2021〕128號

各會(huì )計師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進(jìn)一步推動(dòng)行業(yè)誠信建設，加強對會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)動(dòng)態(tài)監控，遏制不法分子假冒會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師出具虛假報告，維護注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)市場(chǎng)秩序，保障會(huì )計師事務(wù)所和社會(huì )公眾合法權益，提升行業(yè)社會(huì )公信力，結合財政部對注冊會(huì )計師行業(yè)“四類(lèi)”違法違規行為專(zhuān)項整治工作的要求，省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )制訂了《陜西省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告報備管理辦法（試行）》，經(jīng)陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )常務(wù)理事審議通過(guò)?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。





 

陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2021年12月9日

陜西省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告報備管理辦法（試行）





第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）、《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施〉的通知》（財辦監〔2020〕10號）的要求，進(jìn)一步加強本省注冊會(huì )計師行業(yè)誠信建設，防范假冒會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師出具虛假報告，保障社會(huì )公眾利益，維護行業(yè)公信力，結合本省實(shí)際情況制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)批準在本省設立的會(huì )計師事務(wù)所、分所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”），及外省市來(lái)本省執業(yè)的事務(wù)所。

第三條 事務(wù)所出具的審計報告及其他鑒證報告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報告”），包括財務(wù)報表審計報告、專(zhuān)項審計報告、驗資報告等，均應在陜西省注冊會(huì )計師行業(yè)業(yè)務(wù)報告報備系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報備系統”）中錄入業(yè)務(wù)報告信息（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報告信息”），生成查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼，并將報備系統中生成的查詢(xún)信息頁(yè)作為報告首頁(yè)。

第四條 事務(wù)所應真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地在報備系統中錄入報告信息，事務(wù)所的首席合伙人（主任會(huì )計師）對報告信息的真實(shí)性、準確性、完整性、及時(shí)性負責。

第五條 查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼僅用以證明報告是由經(jīng)批準設立的、具有法定執業(yè)資格的事務(wù)所出具，報告的法律責任主體是簽字注冊會(huì )計師及其所在事務(wù)所，陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省注協(xié)”）不承擔報告的任何法律責任。

 

第二章 報備系統使用

第六條 事務(wù)所可選擇下列方式之一上傳報告信息：

（一）事務(wù)所在財政會(huì )計行業(yè)管理系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財政系統”）中上傳報告信息，省注協(xié)定期從財政系統批量導出報告信息后導入報備系統;

（二）事務(wù)所如果分別在報備系統、財政系統中上傳報告信息，應保持報備系統、財政系統報告信息一致。

第七條 事務(wù)所可在報備系統中通過(guò)應急報備上傳報告信息。使用應急報備功能的事務(wù)所，應于報告出具后30日內補充上傳完整報告信息。

第八條 事務(wù)所按本辦法第六條或第七條完成上傳報告信息，生成查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼，應將查詢(xún)信息頁(yè)作為報告首頁(yè)。

事務(wù)所不得涂改、刪減、增加或改變查詢(xún)信息頁(yè)格式或內容。

第九條 事務(wù)所發(fā)現財政系統中上傳報告信息有誤的，應向陜西省財政廳會(huì )計信息質(zhì)量與中介機構監管處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“會(huì )計監管處”）申請退回，并履行相關(guān)手續。會(huì )計監管處在財政系統退回后，事務(wù)所應及時(shí)跟進(jìn)處理，同時(shí)將處理結果通過(guò)報備系統及時(shí)上報省注協(xié)。

第十條 事務(wù)所未在財政系統中報備，但發(fā)現報備系統中上傳報告信息有誤的，可通過(guò)報備系統向省注協(xié)申請退回。省注協(xié)在報備系統退回后，事務(wù)所應及時(shí)修改并再次上傳。

第十一條 事務(wù)所依據相關(guān)規定需要作廢的報告，應向會(huì )計監管處申請在財政系統中退回，并通過(guò)報備系統向省注協(xié)申請退回。

第十二條 報告使用者可通過(guò)下列方式之一查詢(xún)報告信息：

（一）登錄省注協(xié)官網(wǎng)查詢(xún)系統（省注協(xié)官網(wǎng)：http://cpa.sf.gov.cn），錄入查詢(xún)編碼查詢(xún)核對報告信息;

（二）關(guān)注陜西省注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )微信公眾號，通過(guò)公眾號的掃描驗證功能，掃描查詢(xún)二維碼，查詢(xún)核對報告信息。

第十三條 省注協(xié)通過(guò)報備系統中的報告信息對事務(wù)所及注冊會(huì )計師執業(yè)情況進(jìn)行監督管理，并與省財政監管部門(mén)實(shí)行信息共享。

第十四條 報備系統中除操作人、操作人身份證號、操作人手機號、事務(wù)所聯(lián)系電話(huà)以外的其他基本信息，均來(lái)源于財政系統。

事務(wù)所發(fā)現操作人、操作人身份證號、操作人手機號、事務(wù)所聯(lián)系電話(huà)有誤的，應在報備系統中申請變更，經(jīng)省注協(xié)審核通過(guò)后生效。

事務(wù)所發(fā)現報備系統中其他基本信息有誤的，應在財政系統中申請變更，經(jīng)省財政廳會(huì )計處審核通過(guò)后，事務(wù)所應向省注協(xié)申請在報備系統中更新事務(wù)所基本信息。

第十五條 外省市事務(wù)所來(lái)本省執業(yè)的，根據實(shí)際需要，可向省注協(xié)申請報備系統臨時(shí)賬號和密碼。

外省市事務(wù)所臨時(shí)賬號的有效期原則上為10日，有效期屆滿(mǎn)，臨時(shí)賬號暫停使用，需延長(cháng)臨時(shí)賬號有效期的，可向省注協(xié)申請。

 

第三章 異常情形監管

第十六條 省注協(xié)發(fā)現事務(wù)所在報備系統使用過(guò)程中存在異常情形的，采取暫停使用應急報備功能、警示、暫停使用報告信息上傳功能等管理措施。

第十七條 使用應急報備功能的事務(wù)所，在報告出具后30日內，未在報備系統中補充上傳完整報告信息的，省注協(xié)暫停事務(wù)所使用應急報備功能，并要求事務(wù)所整改。

第十八條 事務(wù)所存在下列情形之一的，由省注協(xié)給予警示：

（一）按本辦法第六條第（二）項上傳報告信息的，未于報告出具后30日內在財政系統中上傳報告信息的，或上傳財政系統的報告信息與報備系統的報告信息存在差異的;

（二）30日內申請省注協(xié)退回報告信息超過(guò)5次的;

（三）其他應當給予警示的情形。

第十九條 事務(wù)所存在下列情形之一的，省注協(xié)暫停事務(wù)所使用報告信息上傳功能，事務(wù)所提交報告相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核上傳報告信息：

（一）通過(guò)上傳虛假報告信息等不正當手段獲取查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼的;

（二）將同一查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼用于不同報告的;

（三）涂改、刪減、增加或改變查詢(xún)信息頁(yè)格式或內容的;

（四）存在報告信息上傳異常情況，經(jīng)警示后仍不改正的;

（五）其他應當暫停使用報告信息上傳功能的情形。

第二十條 事務(wù)所在報備系統使用過(guò)程中存在虛報、錯報、漏報、瞞報等情形的，省注協(xié)責令其進(jìn)行整改，并列為當年或下一年度行業(yè)執業(yè)質(zhì)量檢查對象。對情節嚴重或拒不整改的，提交協(xié)會(huì )懲戒委員會(huì )給予相應的行業(yè)懲戒。

省注協(xié)在業(yè)務(wù)報備工作中發(fā)現的涉嫌違法違規線(xiàn)索，移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行調查處理。

 

第四章 賬號與安全

第二十一條 為保障登錄安全，報備系統采用“通軟應用安全桌面”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“安全桌面”）的CA登錄方式。事務(wù)所需填寫(xiě)用戶(hù)密鑰申請表，蓋章后提交省注協(xié)申請安全桌面賬號和密碼。

第二十二條 事務(wù)所應嚴格管理賬號、密碼。密碼忘記的，應填寫(xiě)用戶(hù)密鑰申請表并提交省注協(xié)進(jìn)行處理。

第二十三條 事務(wù)所終止的，省注協(xié)終止該事務(wù)所使用報備系統的所有權限，注銷(xiāo)報備系統賬號。事務(wù)所終止不影響已經(jīng)生成查詢(xún)編碼、查詢(xún)二維碼的正常查詢(xún)。

 

第五章 附則

第二十四條 本辦法經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會(huì )批準,自公布之日起施行。

第二十五條 本辦法由省注協(xié)負責解釋。

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