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浙江省財政廳關(guān)于開(kāi)展2023年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知
浙財監督〔2023〕16號
各市、縣（市、區）財政局（寧波所屬市縣不發(fā)）：
為深入貫徹中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），落實(shí)全國財會(huì )監督工作會(huì )議、財會(huì )監督專(zhuān)項行動(dòng)部署要求，依據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門(mén)開(kāi)展2023年度會(huì )計和評估監督檢查工作的通知》（財監〔2023〕5號）統一部署，省財政廳決定組織各市、縣（市、區）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各級財政部門(mén)）于2023年7月至11月開(kāi)展會(huì )計和評估監督檢查工作?，F將有關(guān)事項通知如下：
一、加強會(huì )計師事務(wù)所監督檢查
按照財政部《關(guān)于加強注冊會(huì )計師行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》（財辦監〔2020〕10號）規定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì )的專(zhuān)業(yè)力量，與省注協(xié)聯(lián)合，對本行政區域內的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展年度執業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋面不低于20%。
（一）建立和完善檢查人員選派制度。年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量專(zhuān)項檢查采取省財政廳、省注協(xié)聯(lián)合檢查和委托設區市財政局檢查兩種方式，通過(guò)聯(lián)合編組、混合編組等形式，組織市縣財政監督、會(huì )計管理機構共同參與。各級財政部門(mén)要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的監督干部參加檢查，不斷提升基層財政監督干部的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平。
（二）明確重點(diǎn)檢查對象和檢查內容。被檢查對象根據周期性檢查及“雙隨機、一公開(kāi)”的原則，結合注會(huì )評估行業(yè)智慧監管平臺預警信息及我廳日常監管發(fā)現的問(wèn)題、投訴舉報情況，同時(shí)按照財政部深化會(huì )計監督改革創(chuàng )新先行先試工作批復的要求統籌確定（具體名單和任務(wù)分工見(jiàn)附件1）。根據《財政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊會(huì )計師行業(yè)“四類(lèi)”違法違規行為專(zhuān)項整治工作的通知》（財辦會(huì )〔2023〕8號）及我省專(zhuān)項整治工作方案，后續將增加注冊會(huì )計師超出勝任能力執業(yè)檢查名單。
重點(diǎn)檢查及嚴厲查處未保持應有的職業(yè)懷疑、未執行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據、發(fā)表不恰當的審計意見(jiàn)等問(wèn)題，特別是涉企涉農財政資金補助、國有資產(chǎn)管理、政府采購等領(lǐng)域違規出具審計報告的會(huì )計師事務(wù)所。對偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽(yáng)報告”或虛假報告等嚴重違法問(wèn)題絕不姑息、露頭就打，堅決清除“害群之馬”。重點(diǎn)關(guān)注會(huì )計師事務(wù)所內部治理與質(zhì)量管理體系、一體化水平、財務(wù)會(huì )計核算等方面，著(zhù)力規范財務(wù)審計秩序，有效凈化行業(yè)執業(yè)環(huán)境。必要時(shí)延伸檢查相關(guān)企業(yè)。
二、開(kāi)展資產(chǎn)評估機構監督檢查
按照《加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監管若干措施》（財辦監〔2021〕7號）規定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì )的專(zhuān)業(yè)力量，首次采用財政部門(mén)工作人員及評協(xié)專(zhuān)家混合編組方式開(kāi)展檢查（具體檢查名單和任務(wù)分工見(jiàn)附件2），各設區市財政部門(mén)要切實(shí)履行資產(chǎn)評估行業(yè)監督檢查職責，與評估行業(yè)專(zhuān)家共同完成好檢查工作。
按照周期性檢查與“雙隨機”相結合的原則，對本行政區域內的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構開(kāi)展執業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋面不得低于10%。在確定抽查名單時(shí)，充分利用注會(huì )評估行業(yè)智慧監管應用預警信息，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評估機構內部治理、專(zhuān)業(yè)勝任能力、風(fēng)險防范機制、質(zhì)量控制體系、財務(wù)會(huì )計核算存在問(wèn)題及投訴舉報較多的評估機構。
重點(diǎn)聚焦資產(chǎn)并購、重組等對會(huì )計信息質(zhì)量具有重大影響的項目及國有資產(chǎn)處置評估報告，關(guān)注資產(chǎn)評估機構和人員勤勉盡責、履行適當的評估程序、工作底稿反映評估過(guò)程實(shí)施、財務(wù)核算等情況，嚴肅查處預設評估值、濫用資產(chǎn)評估方法、出具虛假報告和重大遺漏報告等違規行為。發(fā)現重大問(wèn)題或線(xiàn)索時(shí)，及時(shí)延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關(guān)單位?，F場(chǎng)檢查結束后，省財政廳將組織集中審理和專(zhuān)家論證，有效控制行政風(fēng)險，確?？陀^(guān)公正執法。
三、開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查
繼續深入貫徹中央經(jīng)濟工作會(huì )議和全國財政工作會(huì )議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險，堅持主動(dòng)防范、系統應對、標本兼治、守住底線(xiàn)的總體思路，總結去年檢查經(jīng)驗，各級財政部門(mén)依法對本地區重點(diǎn)企業(yè)、行政事業(yè)單位等開(kāi)展會(huì )計信息質(zhì)量檢查，檢查對象和數量根據當地實(shí)際情況自行決定。
企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì )計準則執行情況，嚴厲查處偽造會(huì )計憑證、虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)、編制虛假財務(wù)會(huì )計報告等嚴重違法行為。同時(shí)，關(guān)注是否有代理記賬機構參與上述相關(guān)違法行為。行政事業(yè)單位會(huì )計信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注政府會(huì )計準則制度執行情況，以及“三公”經(jīng)費、國有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問(wèn)題。
四、檢查時(shí)間
本通知自印發(fā)之日起實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據當地實(shí)際情況靈活布置。各設區市財政部門(mén)應于2023年11月15日前向省財政廳監督局報送匯總的本轄區工作總結、會(huì )計和評估監督檢查情況匯總表（附件3）、行政處罰決定書(shū)以及典型案例等相關(guān)材料。
五、有關(guān)要求
（一）提高思想認識，統籌安排部署。各級財政部門(mén)要認真學(xué)習貫徹《意見(jiàn)》精神，落實(shí)《財會(huì )監督專(zhuān)項行動(dòng)方案》部署，進(jìn)一步提高政治站位，總結財會(huì )監督檢查工作經(jīng)驗，切實(shí)履行財會(huì )監督主體責任。要高度重視、統籌安排、精心組織，及時(shí)制訂檢查方案，組建（聯(lián)合）檢查組實(shí)施檢查。要以黨建為引領(lǐng)，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰斗堡壘作用，保證檢查工作順利開(kāi)展。本次檢查工作情況將納入2023年度財政管理績(jì)效考評“財政監督檢查”指標考評范圍。
（二）突出重大問(wèn)題，注重檢查成效。各級財政部門(mén)要認真落實(shí)行政執法“三項制度”，嚴格規范執法程序。落實(shí)好“雙隨機、一公開(kāi)”監管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)，同時(shí)加大對涉及人民群眾投訴舉報、擾亂行業(yè)秩序的會(huì )計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構的抽選力度。要聚焦會(huì )計、審計、評估準則制度的有效執行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問(wèn)題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當的檢查證據，嚴肅查處違法違規行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。
（三）依法依規檢查，嚴肅工作紀律。各級財政部門(mén)要嚴格按照相關(guān)法律法規、準則制度以及內部控制制度和操作規程的要求，依法依規依程序開(kāi)展檢查。檢查中要用好注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺、會(huì )計執法檢查系統等工具，按“互聯(lián)網(wǎng)+監管”要求，實(shí)現檢查全過(guò)程留痕。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守《會(huì )計和評估監督檢查工作紀律》（附件4），自覺(jué)維護財政監督隊伍良好形象。
（四）加強溝通協(xié)調，形成工作合力。各級財政部門(mén)既要加強與審計、銀保監、地方金融監管、國資監督等部門(mén)溝通協(xié)調，實(shí)現財會(huì )監督與其他監督的融會(huì )貫通，也要加強與局內各處（科）室協(xié)調，相互通報檢查名單、共享檢查結果，有效避免多頭重復檢查，強化行政監管的針對性和有效性，切實(shí)提高檢查成效。
附件：【略】
1.2023年會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表
2.2023年資產(chǎn)評估機構執業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表
3.會(huì )計和評估監督檢查情況匯總表
4.會(huì )計和評估監督檢查工作紀律
浙江省財政廳
2023年7月18日
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