延政發(fā)〔2019〕5號《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設項目審計辦法〉的通知》

《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設項目審計辦法〉的通知》










延政發(fā)〔2019〕5號

延規〔2019〕001-市政府001

各縣區人民政府，市政府各工作部門(mén)、各直屬機構：

《延安市政府投資建設項目審計辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現印發(fā)給你們，請遵照執行。

延安市人民政府

2019年1月5日

延安市政府投資建設項目審計辦法

第一條 為了加強對政府投資建設項目的審計監督，規范投資行為，提高政府投資效益，促進(jìn)廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》《陜西省國家建設項目審計條例》等有關(guān)法律、法規規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全市范圍內的政府投資建設項目。

第三條 政府投資建設項目是指：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會(huì )團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設項目；

（三）國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)、金融機構投資的建設項目；

（四）政府通過(guò)招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目； （五）政府通過(guò)招標等方式確定投資人，由其承擔資金籌措和工程建設，并在特許期內管理經(jīng)營(yíng)，特許期結束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。

第四條 審計機關(guān)重點(diǎn)對本級政府重點(diǎn)建設項目的概預算執行、單項工程結算和項目竣工決算進(jìn)行審計；對與項目有關(guān)的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位取得建設項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計或審計調查。

項目法人或者建設單位應當配合審計機關(guān)開(kāi)展政府投資建設項目審計工作，有關(guān)的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位接受審計調查時(shí)，應當及時(shí)提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負責。

第五條 概預算執行審計的主要內容包括：

（一）基本建設程序執行情況；

（二）項目資本金、資金來(lái)源及資金到位情況；

（三）建設用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執行和實(shí)際支付情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費用支出情況；

（五）項目設計概預算的執行情況；

（六）項目的勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況；

（七）項目招標的最高投標限價(jià)及預算情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財務(wù)收支情況；

（十）單項工程結算情況；

（十一）項目所需設備、材料的采購和管理情況；

（十二）各種稅費的計提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內部控制制度建立和執行情況；

（十四）法律法規規定需要審計的其他事項。

第六條 竣工決算審計的主要內容包括：

（一）竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實(shí)、合法情況；

（二）項目的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資的內容和分攤、其他投資的真實(shí)、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項結余資金的真實(shí)、合法情況；

（四）建設期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況；

（六）資金預留情況；

（七）法律法規規定需要審計的其他事項。

政府投資建設項目未進(jìn)行概預算執行審計的，竣工決算審計應當包括本辦法第五條規定事項。

第七條 政府投資建設項目實(shí)行年度審計計劃管理。審計機關(guān)根據建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資建設項目審計工作重點(diǎn)，合理編制年度審計計劃。

第八條 未列入年度審計計劃的政府投資建設項目，項目主管部門(mén)、項目法人或者建設單位可在省、市或同級審計機關(guān)的社會(huì )中介機構資源庫中，采取公開(kāi)、公平、公正的方式選擇社會(huì )中介機構自行組織項目竣工決算審計，并將審計結果報送同級審計機關(guān)備案，審計機關(guān)對其審計結果進(jìn)行監督。

第九條 審計機關(guān)根據政府投資建設項目投資規模、建設周期、管理水平等情況，可以對政府投資建設項目實(shí)施分階段、分年度的跟蹤審計。

審計機關(guān)對政府投資建設項目的跟蹤審計，應當在職權范圍內行使審計監督職責，審計人員不得參與、干預項目法人或者建設單位的項目管理活動(dòng)。

第十條 審計機關(guān)可根據工作需要，以委托等方式向社會(huì )中介機構購買(mǎi)審計服務(wù)、聘請具有相應專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設項目的審計工作，所需審計費用和經(jīng)費由同級財政列入年度預算。

第十一條 審計機關(guān)應當遵循公開(kāi)、公平、公正和擇優(yōu)的原則依法選擇參與政府投資建設項目審計工作的社會(huì )中介機構，并加強對其的業(yè)務(wù)指導和監督，對社會(huì )中介機構的參審質(zhì)量、參審程序、參審效率、參審綜合管理和審核成果等進(jìn)行綜合考核。

審計機關(guān)利用所聘請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的咨詢(xún)、鑒定或者使用社會(huì )中介機構工作結果作為審計證據的，建立健全復核審理機制。

第十二條 政府投資建設項目的施工承包合同，可以約定工程結算以審計結果作為工程價(jià)款結算的依據。

國家建設項目依法進(jìn)行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應工程結算以審計結果作為工程價(jià)款結算依據的要求。

第十三條 審計機關(guān)應當會(huì )同政府投資建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)和有關(guān)監督部門(mén)建立協(xié)作機制，相互通報情況。

第十四條 政府投資建設項目申請調整概算，調增幅度超過(guò)原批復概算百分之十及以上的，項目審批部門(mén)可以商請同級審計機關(guān)進(jìn)行審計后再行處理。

第十五條 政府投資建設項目審批部門(mén)、主管部門(mén)、項目法人或者建設單位等有下列行為之一的，審計機關(guān)可以提請本級人民政府進(jìn)行督辦：

（一）未按規定將本年度政府投資建設項目的批復文件和投資計劃抄送同級審計機關(guān)的；

（二）未按規定提交本年度已經(jīng)開(kāi)工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的政府投資建設項目的；

（三）未根據審計報告和審計決定進(jìn)行整改的；

（四）其他需要進(jìn)行督辦的事項。

第十六條 審計機關(guān)在對政府投資建設項目實(shí)施審計過(guò)程中，發(fā)現重大違紀違法線(xiàn)索時(shí)，應當及時(shí)移送紀檢監察、檢察、公安等機關(guān)依法予以查處。

第十七條 對項目主管部門(mén)、項目法人或者建設單位及其他相關(guān)單位在政府投資項目建設過(guò)程中違反有關(guān)法律、法規和本辦法規定或未執行本辦法規定的行為，按照國家有關(guān)規定予以處理；審計機關(guān)認為應當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十八條 勘察、設計、代建、施工、監理、供貨、咨詢(xún)等單位或者個(gè)人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設資金的，由審計機關(guān)在職權范圍內，責令其改正，調整有關(guān)會(huì )計賬目，追回被騙取的國家建設資金，沒(méi)收違法所得，建議有關(guān)部門(mén)核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門(mén)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十九條 對社會(huì )中介機構和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在參與政府投資建設項目審計過(guò)程中存在違反法律、法規或者執業(yè)準則行為的，審計機關(guān)應立即停止其承擔的工作，并移送有關(guān)部門(mén)依法處理。

第二十條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十一條 本辦法自2019年2月1日起施行，2024年2月1日廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 延安市