豫地稅發(fā)〔2016〕152號《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的意見(jiàn)》

河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的意見(jiàn)

豫地稅發(fā)〔2016〕152號

各省轄市、省直管縣(市)地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機關(guān)各處室：

今年4月5日，鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區獲得國務(wù)院批復。省委、省政府印發(fā)了《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于貫徹落實(shí)〈國家創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略綱要〉的實(shí)施意見(jiàn)》和《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的若干意見(jiàn)》，為認真貫徹落實(shí)省委、省政府的決策部署，全力以赴支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設，充分發(fā)揮地稅部門(mén)的職能作用，服務(wù)全省經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，現結合我省實(shí)際，提出如下意見(jiàn)：

一、提升稅收支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的責任感

鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區是繼國家糧食生產(chǎn)核心區、中原經(jīng)濟區、鄭州航空港經(jīng)濟綜合實(shí)驗區之后，黨中央、國務(wù)院賦予我省的又一重大戰略機遇。鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區作為河南創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的核心載體，是河南開(kāi)放創(chuàng )新先導區、技術(shù)轉移集聚區、轉型升級引領(lǐng)區、創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)生態(tài)區。建設鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區，是河南實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略的重大機遇和重要實(shí)踐，對引領(lǐng)支撐河南創(chuàng )新發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟轉型升級、加快中原崛起河南振興富民強省意義重大，省委、省政府高度重視，印發(fā)了《鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設實(shí)施方案》，要求全省抓住機遇，乘勢而為，扎實(shí)推進(jìn)，務(wù)求實(shí)效，實(shí)現后發(fā)趕超，真正把鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設成為引領(lǐng)帶動(dòng)全省創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的“增長(cháng)極”、區域經(jīng)濟結構調整的“領(lǐng)頭雁”。

鄭洛新三市地稅機關(guān)要充分認識鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的重要意義，立足全省改革發(fā)展穩定的大局，深入貫徹落實(shí)省委、省政府關(guān)于穩增長(cháng)保態(tài)勢的一系列決策部署，提升站位，凝聚共識，創(chuàng )新理念，樹(shù)立強烈的責任意識、服務(wù)意識和機遇意識，把服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展作為地稅工作的第一要務(wù)，把支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設作為義不容辭的責任，深入示范區建設的第一線(xiàn)，出謀劃策，當好參謀，以創(chuàng )新的精神、發(fā)展的眼光、飽滿(mǎn)的熱情、務(wù)實(shí)的作風(fēng)投入到鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設。要結合地稅部門(mén)職責，完善工作機制，明確責任分工，細化工作目標，定期研究解決支持和服務(wù)鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的具體辦法和配套措施，切實(shí)抓好鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設整體部署在地稅系統的貫徹落實(shí)，為把示范區建成引領(lǐng)帶動(dòng)全省創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的綜合載體和增長(cháng)極提供良好的稅收環(huán)境，為實(shí)現中原崛起、河南振興、富民強省做出應有的貢獻。

二、加大對鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設稅收支持力度

(一)支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺建設

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.符合非營(yíng)利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規定享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

4.自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。

5.自2016年1月1日至2018年12月31日，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅；對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

(二)支持科技成果轉化和股權激勵

1.鼓勵高等學(xué)校、科研機構轉化職務(wù)科技成果以股權或者出資比例形式給予科技人員個(gè)人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時(shí)，依法繳納個(gè)人所得稅。

2.高新技術(shù)企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權獎勵，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據實(shí)際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(含)分期繳納個(gè)人所得稅，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

3.非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時(shí)可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時(shí)計算繳納個(gè)人所得稅。

4.上市公司授予個(gè)人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內繳納個(gè)人所得稅。

5.企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價(jià)全部為股票(權)的，企業(yè)或個(gè)人可選擇實(shí)行分期繳稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇分期繳稅政策的，納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，自發(fā)生應稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(含)分期繳納所得稅；選擇遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時(shí)計算繳納所得稅。企業(yè)和個(gè)人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時(shí)的評估值入帳并在企業(yè)所得稅前攤銷(xiāo)扣除。

(三)支持創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)發(fā)展

1.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿(mǎn)2年(24個(gè)月)的，該有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

3.居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術(shù)轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50％加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本150％攤銷(xiāo)。

5.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可根據實(shí)際情況自行制定分期繳納計劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

(四)支持營(yíng)造創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)環(huán)境

1.企業(yè)取得財政性科技資金符合不征稅收入條件的，在計算應納所得稅所得額時(shí)，從收入總額中扣除。

2.對由省政府或以省政府名義發(fā)給高層次人才的獎金，依法免納個(gè)人所得稅。

3.對經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門(mén)批準改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書(shū)據免予貼花。

4.按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。

三、優(yōu)化鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設稅收服務(wù)

(一)廣泛政策宣傳。要充分利用微信公眾號、12366、外部網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳和各種媒體，采取多種形式廣泛深入地宣傳支持鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的稅收政策、辦稅流程、管理方式和服務(wù)理念等，力爭政策宣傳全覆蓋，最大限度地為鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設提供稅收政策支持。要以“稅務(wù)人走進(jìn)納稅人”大走訪(fǎng)活動(dòng)為載體，扎實(shí)開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，加強稅企聯(lián)系，為企業(yè)提供權威、準確的稅務(wù)咨詢(xún)，構建征納互動(dòng)、稅企共贏(yíng)的和諧關(guān)系，為地方經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展做出積極貢獻。

(二)加強政策調研。要注重掌握國家自主創(chuàng )新示范區建設的新政策、新動(dòng)向、新情況，加強稅收政策調研，領(lǐng)導干部要帶頭深入示范園區、深入基層一線(xiàn)、深入企業(yè)，主動(dòng)送政策上門(mén)，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和實(shí)際存在的稅收政策問(wèn)題，幫助解決基層工作中的難題，及時(shí)回應納稅人的涉稅訴求。堅持從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，客觀(guān)對待企業(yè)的各種涉稅問(wèn)題，把幫助企業(yè)扭虧脫困、減負增效、創(chuàng )新發(fā)展作為工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，進(jìn)一步加大對創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)的支持力度，激發(fā)企業(yè)創(chuàng )新活力，促進(jìn)經(jīng)濟結構轉型升級，為示范區創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展營(yíng)造良好環(huán)境。

(三)提高辦稅效能。要深入貫徹落實(shí)“簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)”的要求，繼續深化行政審批制度改革，下放涉稅審批權限，實(shí)行即報即審、限時(shí)辦結，方便納稅人享受稅收優(yōu)惠，更好地服務(wù)納稅人、更好地規范稅務(wù)行為。認真貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規范（3.0版）》，進(jìn)一步優(yōu)化備案管理，明確和精簡(jiǎn)報送資料，規范和簡(jiǎn)化管理流程，拓展網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺功能，提高辦稅效率，提升服務(wù)效能，減輕納稅人辦稅負擔。要按照提速宣傳咨詢(xún)、提速登記辦理、提速多元辦稅、提速涉稅審批、提速投訴處理的要求，全面優(yōu)化辦稅服務(wù)，不斷提升服務(wù)針對性、便捷性、層次性，持續優(yōu)化企業(yè)發(fā)展“軟”環(huán)境，全力為地方經(jīng)濟發(fā)展筑巢引鳳。

(四)推進(jìn)“三化”管理。要切實(shí)加強各稅種法治化、規范化、精細化管理，進(jìn)一步提高稅收政策執行能力、稅收執法質(zhì)量和稅收管理水平。要依托團隊管理，加強重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險事項管理，構建以風(fēng)險管理為導向的稅收管理體系。同時(shí)，要正確處理支持示范區建設和依法組織收入的關(guān)系，堅持“依法征稅、應收盡收，堅決不收過(guò)頭稅”的原則，保證實(shí)現稅款及時(shí)足額收繳入庫，確保地方稅收增長(cháng)與經(jīng)濟發(fā)展實(shí)現良性循環(huán)。要強化征收管理，嚴厲打擊各類(lèi)涉稅違法行為，堅決維護稅法的嚴肅性，維護公平競爭的市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，有效堵塞稅收征管漏洞，為經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供財力保障。

(五)強化責任落實(shí)。要按照省委、省政府《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設的若干意見(jiàn)》中對地稅部門(mén)的任務(wù)分工和要求，以及鄭洛新三市示范區建設需求，結合地稅工作實(shí)際制定具體推進(jìn)方案和措施，建立工作責任制，分解任務(wù)、明確責任，狠抓落實(shí)。要把落實(shí)稅收優(yōu)惠政策和“三化”管理專(zhuān)項行動(dòng)列入績(jì)效管理，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監督指導，定期通報進(jìn)展情況，適時(shí)組織專(zhuān)項督查，緊抓任務(wù)落實(shí)不放松，最大限度調動(dòng)廣大干部干事創(chuàng )業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng )造性，促進(jìn)鄭洛新國家自主創(chuàng )新示范區建設科學(xué)有序推進(jìn)，確保省委、省政府穩增長(cháng)保態(tài)勢的一系列決策部署貫徹到位，取得實(shí)實(shí)在在的效果。
 

河南省地方稅務(wù)局

2016年10月18日

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