《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第15號）

國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告






國家稅務(wù)總局公告2021年第15號

為貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，持續深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，積極落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，更好服務(wù)市場(chǎng)主體，按照在黨史學(xué)習教育中開(kāi)展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求，稅務(wù)總局將金稅三期工程系統和出口退稅管理系統進(jìn)行了整合，在金稅三期工程系統中開(kāi)發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統整合工作，堅持為民便民，以?xún)?yōu)化執法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導向，大幅簡(jiǎn)并優(yōu)化了出口退（免）稅申報、報送資料、辦稅程序、證明開(kāi)具和分類(lèi)管理等措施，增加了便捷服務(wù)功能?，F將有關(guān)事項公告如下：

一、取消部分出口退（免）稅申報事項

（一）納稅人因申報出口退（免）稅的出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內容與電子信息不符，無(wú)法在規定期限內申報出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報，停止報送《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報表》。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

（二）納稅人因未收齊出口退（免）稅相關(guān)單證，無(wú)法在規定期限內申報出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，取消出口退（免）稅延期申報，停止報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理退（免）稅。

二、簡(jiǎn)化出口退（免）稅報送資料

（一）納稅人辦理出口退（免）稅備案時(shí)，停止報送《對外貿易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書(shū)》《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書(shū)》。

（二）納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時(shí)，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內容。該備案表由《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號）發(fā)布。

（三）生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表》（附件2），停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內免稅原材料申請表》；辦理消費稅退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》（附件3）。

（四）生產(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》（附件4）。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機關(guān)反饋數據與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《已核銷(xiāo)手冊（賬冊）海關(guān)數據調整表》（附件5）。主管稅務(wù)機關(guān)確認核銷(xiāo)后，生產(chǎn)企業(yè)應根據《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表》確認的應調整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報時(shí)申報調整。

（五）外貿企業(yè)以及橫琴、平潭（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區內）購買(mǎi)企業(yè)辦理出口退（免）稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表》（附件6）和《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（附件7），停止報送《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》《區內企業(yè)退稅進(jìn)貨明細申報表》《區內企業(yè)退稅入區貨物明細申報表》《區內企業(yè)退稅匯總申報表》。

（六）納稅人辦理已使用過(guò)且未計算抵扣進(jìn)項稅額設備的出口退（免）稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設備退稅申報表》（附件8），停止報送《出口已使用過(guò)的設備折舊情況確認表》。

（七）納稅人辦理購買(mǎi)水電氣、采購國產(chǎn)設備退稅時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》（附件9），停止報送《購進(jìn)水電氣退稅申報表》。

（八）納稅人辦理跨境應稅行為免抵退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》，停止報送《免抵退稅申報匯總表附表》。其中，辦理國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》（附件10）；辦理其他跨境應稅行為免抵退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》（附件11）和《跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單》（附件12）。

（九）納稅人辦理航天運輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細表》（附件13）；辦理其他跨境應稅行為免退稅申報時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應稅行為免退稅申報明細表》（附件14），停止報送《外貿企業(yè)外購應稅服務(wù)出口明細申報表》《外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表》《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

三、優(yōu)化出口退（免）稅辦稅程序

（一）納稅人辦理出口退（免）稅申報時(shí)，根據現行規定應在申報表中填寫(xiě)業(yè)務(wù)類(lèi)型的，按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼表》（附件15）填寫(xiě)。

（二）納稅人發(fā)現已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準的出口退（免）稅申報數據有誤的，應報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》（附件16），主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報數據。

納稅人自愿放棄已申報、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準的出口退（免）稅的，應報送《企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表》，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)稽查部門(mén)立案查處未結案的，即可撤回該筆申報數據。已撤回申報數據涉及的相關(guān)單證，不得重新用于辦理出口退（免）稅申報。

（三）國家計劃內出口的免稅卷煙，因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報關(guān)出口業(yè)務(wù)，而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報關(guān)出口業(yè)務(wù)的，自海關(guān)職能變化之日起，下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙，可按規定辦理免稅核銷(xiāo)手續。

已實(shí)施通關(guān)一體化的地區，自本地區通關(guān)一體化實(shí)施之日起，從任意海關(guān)報關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規定辦理免稅核銷(xiāo)手續。

四、簡(jiǎn)化出口退（免）稅證明開(kāi)具

（一）納稅人申請開(kāi)具《代理出口貨物證明》時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請表》（附件17），停止報送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

（二）納稅人發(fā)生退運或者需要修改、撤銷(xiāo)出口貨物報關(guān)單時(shí)，報送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補稅/未退稅證明》(附件18），停止報送《退運已補稅（未退稅）證明申請表》。主管稅務(wù)機關(guān)按照下列規定在《出口貨物已補稅/未退稅證明》上填寫(xiě)核實(shí)結果并反饋納稅人。

1.出口貨物未申報出口退（免）稅的，核實(shí)結果填寫(xiě)“未退稅”。

2.已申報但尚未辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待納稅人撤銷(xiāo)免抵退稅申報后，或者向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書(shū)》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時(shí)以負數沖減原申報數據后，核實(shí)結果分別填寫(xiě)“未退稅”“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人撤銷(xiāo)出口退（免）稅申報后，核實(shí)結果填寫(xiě)“未退稅”。

3.已辦理退（免）稅的出口貨物，適用免抵退稅方式的，待向納稅人出具《稅務(wù)事項通知書(shū)》，要求其在本月或次月申報免抵退稅時(shí)以負數沖減原申報數據后，核實(shí)結果填寫(xiě)“已補稅”；適用免退稅方式的，待納稅人補繳已退稅款后，核實(shí)結果填寫(xiě)“已補稅”。

納稅人委托出口貨物發(fā)生退運或者需要修改、撤銷(xiāo)出口貨物報關(guān)單時(shí)，應由委托方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《出口貨物已補稅/未退稅證明》轉交受托方，受托方憑該證明向主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《出口貨物已補稅/未退稅證明》。

納稅人未按規定負數沖減原免抵退稅申報數據的，在沖減數據前不得再次申報退（免）稅。

（三）納稅人需要作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的，應向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并交回原出具的紙質(zhì)證明。

五、完善出口退（免）稅分類(lèi)管理

（一）將《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第六條中“評定時(shí)納稅信用級別為C級，或尚未評價(jià)納稅信用級別”調整為“評定時(shí)納稅信用級別為C級、M級或尚未評價(jià)納稅信用級別”。

（二）年度評定結果于評定完成后的次月1日起生效，動(dòng)態(tài)調整和復評于評定完成后的次日起生效。新的管理類(lèi)別生效前，已申報的出口退（免）稅，仍按原類(lèi)別辦理。

（三）《出口退（免）稅企業(yè)分類(lèi)管理辦法》中的“外貿綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”，應符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整完善外貿綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規定。

六、增加出口退（免）稅便捷服務(wù)

（一）為便于納稅人申報辦理出口退（免）稅事項，本次系統整合提供了電子稅務(wù)局、標準版國際貿易“單一窗口”、出口退稅離線(xiàn)申報工具三種免費申報渠道，供納稅人選用。

（二）為便于納稅人辦理下列出口退（免）稅事項，上述三種免費申報渠道中增加了便捷服務(wù)功能，納稅人可通過(guò)上述申報渠道，提出相關(guān)申請。

1.出口退（免）稅備案撤回；

2.已辦結退稅的出口貨物免退稅申報，發(fā)現申報數據有誤而作申報調整；

3.將申請出口退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)用途改為申報抵扣；

4.出口退（免）稅相關(guān)證明作廢；

5.進(jìn)料加工計劃分配率調整。

七、本公告未明確的其他出口退（免）稅事項，按照現行出口退（免）稅相關(guān)規定執行。

八、施行時(shí)間

本公告自發(fā)布之日起施行；其中，江蘇省、廣西壯族自治區、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區自本地區金稅三期工程系統出口退稅管理模塊上線(xiàn)之日起施行?！稄U止的文件條款目錄》（附件19）中列明的條款相應停止施行。

特此公告。



附件：

1.免抵退稅申報匯總表

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報明細表

3.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表

4.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷(xiāo)表

5.已核銷(xiāo)手冊（賬冊）海關(guān)數據調整表

6.外貿企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細申報表

7.外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表

8.出口已使用過(guò)的設備退稅申報表

9.購進(jìn)自用貨物退稅申報表

10.國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表

11.跨境應稅行為免抵退稅申報明細表

12.跨境應稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細清單

13.航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報明細表

14.跨境應稅行為免退稅申報明細表

15.業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼表

16.企業(yè)撤回退（免）稅申報申請表

17.代理出口貨物證明申請表

18.出口貨物已補稅未退稅證明

19.廢止的文件條款目錄

國家稅務(wù)總局

2021年6月3日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://jumpstarthappiness.com/tax/116995.html

本文關(guān)鍵詞： 國家稅務(wù)總局, 優(yōu)化, 整合, 出口退稅, 信息, 系統, 服務(wù), 納稅人, 有關(guān)事項的公告, 國家稅務(wù)總局公告, 2021年, 第15號