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國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度同期資料準備的友情提示
尊敬的納稅人：
為做好2020年度同期資料準備及報送相關(guān)工作，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及實(shí)施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)42號公告)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第6號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第14號)有關(guān)規定，現將有關(guān)事項提示如下：
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。各單位結合自身情況，自主判斷適用條件進(jìn)行準備。
一、準備主體
1.符合下列條件之一的企業(yè)，應準備主體文檔：
(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。
2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應準備本地文檔：
(1)有形資產(chǎn)所有權轉讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價(jià)格計算)超過(guò)2億元。
(2)金融資產(chǎn)轉讓金額超過(guò)1億元。
(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過(guò)1億元。
(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過(guò)4000萬(wàn)元。
(5)根據總局2017年6號公告第二十八條規定，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷(xiāo)、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應當保持合理的利潤水平。如出現虧損，則應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。
3.符合下列條件之一的企業(yè)，應準備相應特殊事項文檔：
(1)簽訂或者執行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。
(2)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標準比例需要說(shuō)明符合獨立交易原則的，應準備資本弱化特殊事項文檔。
4.可以不準備的情況
(1)企業(yè)僅與境內關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備以上同期資料。
(2)企業(yè)執行預約定價(jià)安排的，可以不準備預約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
二、準備與提供時(shí)間
1.準備時(shí)間
主體文檔：集團最終控股企業(yè)會(huì )計年度終了之日起12個(gè)月內準備完畢。
本地文檔：2021年6月30日前準備完畢。
特殊事項文檔：2021年6月30日前準備完畢。
2.提供時(shí)間：
企業(yè)應當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內提供相關(guān)同期資料。
依照規定需要準備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內企業(yè)分屬兩個(gè)以上稅務(wù)機關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)主動(dòng)提供主體文檔。若未選擇常州市稅務(wù)局，請告知相關(guān)屬地分局。
三、稅務(wù)風(fēng)險提醒
(一)納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規定，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
(二)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第四十四條規定，稅務(wù)機關(guān)有權依法核定其應納稅所得額。
四、各主管稅務(wù)局聯(lián)系電話(huà)
高新區：0519-85190670范蓓蓓
武進(jìn)區：0519-86588992黃楊
武進(jìn)高新區：0519-86221557章夢(mèng)琳
天寧區：0519-89855710張竹君
鐘樓區：0519-89858671史敏慧
經(jīng)開(kāi)區：0519-89865527程溪
金壇區：0519-82320241方培葉
溧陽(yáng)市：0519-87566587嚴旻
國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局
2021年7月15日
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