《深圳市境外高端人才和緊缺人才2020年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南》（全文）

深圳市人力資源和社會(huì )保障局 深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì ) 深圳市財政局 國家稅務(wù)總局 深圳市稅務(wù)局







關(guān)于印發(fā)《深圳市境外高端人才和緊缺人才2020年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南》的通知

各區人民政府，大鵬新區、深汕特別合作區管委會(huì )，前海管理局，各有關(guān)單位：

根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、《廣東省財政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì )保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號）、《深圳市人力資源和社會(huì )保障局深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )深圳市財政局國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（深人社規〔2020〕4號）有關(guān)精神，結合實(shí)際，我們制定了《深圳市境外高端人才和緊缺人才2020年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南》，現予印發(fā)，請遵照執行。

特此通知。





 

深圳市人力資源和社會(huì )保障局

深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )

深圳市財政局

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局

2021年8月2日

深圳市境外高端人才和緊缺人才2020年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南

根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、《廣東省財政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì )保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2020〕29號）、《深圳市人力資源和社會(huì )保障局深圳市科技創(chuàng )新委員會(huì )深圳市財政局國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（深人社規〔2020〕4號），制定深圳市境外高端人才和緊缺人才2020年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南。

一、申報人相關(guān)條件

（一）申報人身份條件

申報人應當符合以下身份條件之一：

1.香港、澳門(mén)永久性居民。以永久性港澳居民身份證和《港澳居民來(lái)往內地通行證》為準。

2.赴港澳定居的內地居民（已注銷(xiāo)內地戶(hù)籍）。以港澳居民身份證和《港澳居民來(lái)往內地通行證》為準。

3.取得香港入境計劃（優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民（不包括受養人）。以香港居民身份證、內地居民身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件為準。

4.臺灣地區居民。以《臺灣居民來(lái)往大陸通行證》為準。

5.外國國籍人士。以護照或外國人永久居留證為準。

6.取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員。以中國護照、內地居民身份證、國外長(cháng)期或永久居留憑證和教育部留學(xué)服務(wù)中心認證的國外學(xué)歷學(xué)位認證書(shū)為準。必要時(shí)，需提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長(cháng)期或永久居留權公證書(shū)、認證書(shū)或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書(shū)和住在國居留記錄作為補充文件。

7.海外華僑。以中國護照、內地居民身份證、國外居留憑證和出入境記錄為準。必要時(shí)，需提供住在國中國使領(lǐng)館出具的居留權公證書(shū)、認證書(shū)或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書(shū)和住在國居留記錄作為補充文件。

（二）申報人工作條件

1.申報人在深圳市工作，且符合以下條件之一：

（1）與深圳市用人單位簽訂了勞動(dòng)（聘用）合同。

（2）由境外雇主派遣，境外雇主與深圳市接收單位簽訂了派遣合同。

（3）提供獨立個(gè)人勞務(wù)，并與深圳市納稅單位簽訂了勞務(wù)合同。

2.申報人2020年在深圳市工作天數累計滿(mǎn)90天。

3.申報人工作單位發(fā)生變更的，且2020年在符合申報條件的單位工作天數滿(mǎn)90天的，可通過(guò)該單位申報，該單位應予以配合。

（三）申報人資格條件

申報人應當符合以下條件之一：

1.國家、省、市重大人才工程入選者。

2.國家、省、市認定的境外高層次人才。

3.持有廣東省“人才優(yōu)粵卡”的人才。

4.持有外國人來(lái)華工作許可證（A類(lèi)、B類(lèi)）或外國高端人才確認函的人才。

5.國家級、省級或市級重大創(chuàng )新平臺的科研團隊成員和中層以上管理人員。

6.高等院校、科研機構、醫院、公共衛生機構中的科研技術(shù)團隊成員、中層以上管理人員或承擔市級以上在研重大縱向課題的團隊成員，市級以上重點(diǎn)學(xué)科、重點(diǎn)專(zhuān)科等帶頭人，以及醫療衛生技術(shù)骨干人才。

7.總部企業(yè)、世界五百強企業(yè)及其分支機構和高新技術(shù)企業(yè)、大型骨干企業(yè)、上市企業(yè)以及“專(zhuān)精特新”企業(yè)的中層以上管理人員、科研團隊成員、技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀青年人才。

8.在深圳市重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域就業(yè)創(chuàng )業(yè)的中層以上管理人員、科研團隊成員、技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀青年人才。

以上第1-3條款以國家、省、市政府部門(mén)核發(fā)的證書(shū)或相關(guān)認定文件為準，相關(guān)證書(shū)有效期不作為申請限制條件（被撤銷(xiāo)的除外）；第5-8條款所述“科研團隊成員、中層以上管理人員、技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀青年人才”等由單位自主認定，以申報單位提供的書(shū)面說(shuō)明、承諾為準。

（四）申報人納稅條件

1.在深圳市依法納稅，且在深圳市已納稅額大于測算稅額（詳見(jiàn)“個(gè)人所得稅補貼計算方法”）。

2.須授權同意受理機關(guān)向相關(guān)部門(mén)查詢(xún)納稅信息。

（五）申報人其他條件

1.遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。至受理機關(guān)受理之日，不得有以下情形之一：

（1）近5年內存在重大稅收違法案件信息記錄，虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金記錄，違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為記錄，或對申報單位上述行為記錄負有直接或主要責任的。

（2）在境內因犯罪受到刑事處罰，或涉嫌犯罪正在接受司法調查尚未做出明確結論的。

（3）有正在執行、未解除、未整改完畢的行政處罰記錄，或對申報單位上述行為記錄負有直接或主要責任的。

（4）被列為失信被執行人，或對申報單位被列為失信被執行人負有直接或主要責任的。

（5）經(jīng)查詢(xún)深圳市公共信用平臺，被列入嚴重失信主體名單的。

2.申報人2021年度未享受以下人才優(yōu)惠政策規定的獎勵或補貼之一：

（1）深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng )新人才獎。

（2）深圳前海深港現代服務(wù)業(yè)合作區人才發(fā)展引導專(zhuān)項資金。

二、申報單位相關(guān)條件

（一）申報單位基本條件

1.在深圳市依法注冊的企業(yè)、機構。

2.遵守法律法規。至受理機關(guān)受理之日，不得有以下情形之一:

（1）近5年內存在不依法納稅行為記錄的。

（2）在經(jīng)營(yíng)異常名錄內的。

（3）有正在執行、未解除、未整改完畢的行政處罰記錄的。

（4）被列為失信被執行人的。

（5）經(jīng)查詢(xún)深圳市公共信用平臺，被列入嚴重失信主體名單的。

（二）申報單位其他條件

申報人按照第一條第（三）項第5-8條款申報的，其申報單位應當符合條款所述條件（詳見(jiàn)“相關(guān)名詞釋義”）。

三、個(gè)人所得稅補貼計算方法

（一）在2020年納稅年度內，申報人在深圳市已納稅額減去測算稅額，即為申報人可申請的個(gè)人所得稅補貼額，該補貼免征個(gè)人所得稅。

1.“已納稅額”是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規定在深圳市已繳納的個(gè)人所得稅額：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得；（5）經(jīng)營(yíng)所得；（6）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

2.根據稅法規定應辦理匯算清繳的，其個(gè)人所得稅已納稅額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準。根據稅法規定無(wú)須辦理匯算清繳的，其個(gè)人所得稅已納稅額應以補退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準。

3.“測算稅額”是指申報人在深圳市的個(gè)人所得按照香港稅法測算的應納稅額。2020年測算稅額按標準稅率法測算，即測算稅額＝申報人應納稅所得額×15%。

（二）個(gè)人所得稅補貼額根據個(gè)人所得項目，按照分項計算（綜合所得進(jìn)行綜合計算）、合并補貼的方式進(jìn)行。

（三）申報人申領(lǐng)過(guò)2020年批次深圳市、各區高層次人才獎勵補貼的，實(shí)際個(gè)人所得稅補貼額需扣除深圳市、各區高層次人才獎勵補貼總額；個(gè)人所得稅補貼額低于深圳市、各區高層次人才獎勵補貼總額的，不予補貼。

（四）個(gè)人所得稅補貼額最高為500萬(wàn)元。

四、申報審核程序

申報人、申報單位在廣東省統一身份認證平臺(地址: http://tyrz.gd.gov.cn/）注冊用戶(hù)，個(gè)人用戶(hù)需進(jìn)行實(shí)名驗證。

（一）個(gè)人申請

申報人于2021年8月16日至2021年9月30日期間在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)提出補貼申請，確認應納稅所得額、已納稅額，提交相關(guān)材料，作出書(shū)面承諾，并提交工作單位審核。

申報人身份信息應與申報繳納個(gè)人所得稅時(shí)所使用的身份信息保持一致。申報人使用多個(gè)不同身份證明登記納稅的，須在稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)并檔后申報，并提交其他身份證明文件。

申報人對應納稅所得額、已納稅額有異議的，可聯(lián)系轄區稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認。

（二）單位申報

申報單位對申報人的申報信息及材料進(jìn)行審核并作出書(shū)面說(shuō)明、承諾后，于2021年9月30日前在申報系統提交申請。

申報人以個(gè)人勞務(wù)申報的，無(wú)需通過(guò)單位申報（已納稅額中包含工資、薪金所得的，須通過(guò)單位申報）。

（三）窗口受理

受理機關(guān)自收到申請之日起3個(gè)工作日內作出受理或不予受理的決定，對于申報材料不齊的應當告知申報人或申報單位補正。申報人應當在30日內補正材料；逾期不補正的，受理機關(guān)不予受理并告知申報人或申報單位。符合容缺受理條件的，按照容缺受理的相關(guān)規定執行。

（四）資質(zhì)審核

受理機關(guān)應自受理之日起90日內作出審核決定。情況復雜需要延長(cháng)的，應當在審核期滿(mǎn)前告知申報人，審核延長(cháng)期限不得超過(guò)30日。受理機關(guān)作出行政決定前依法需要聽(tīng)證、調查、鑒定評審的，所需時(shí)間不計算在上述規定期限內。審核未通過(guò)的，應當及時(shí)告知申報人。

（五）補貼核算

資質(zhì)審核通過(guò)后，列入擬發(fā)放補貼名單。受理機關(guān)依據計算規則再次核算補貼金額并告知申報人。

（六）異議處理

申報人對補貼金額有異議的，應當在被告知之日起15日內，在申報系統提交補貼金額重新核算申請，受理機關(guān)應當在45日內完成核算。核算后有差額的，應予以修改后告知申報人。申報人在被告知之日起15日內未對補貼金額提出異議的，受理機關(guān)按流程發(fā)放補貼。

（七）補貼發(fā)放

受理機關(guān)對照發(fā)放名單和核算補貼金額，通過(guò)財政國庫集中支付系統將資金直接撥付至申報人指定的金融社?？ㄙ~戶(hù)或其他個(gè)人銀行賬戶(hù)。

五、其他事項

（一）補貼業(yè)務(wù)由各區（大鵬新區、深汕特別合作區）、前海合作區財政、人力資源、稅務(wù)等部門(mén)按職能負責。其中，各區人力資源部門(mén)負責業(yè)務(wù)的受理、審核和發(fā)放工作；各區稅務(wù)部門(mén)負責稅務(wù)數據的核實(shí)工作；各區財政部門(mén)配合做好補貼發(fā)放工作。

（二）補貼業(yè)務(wù)實(shí)行信用承諾制申報，申報人、申報單位對填報信息的真實(shí)性、準確性、完整性負責。對于申報人、申報單位所作出的書(shū)面承諾，受理機關(guān)有權進(jìn)行信用監管和事后稽核，申報人、申報單位應配合提供相應證明材料。

（三）根據《深圳經(jīng)濟特區人才工作條例》，如查實(shí)申報人存在弄虛作假行為的，將取消其申請資格，并自取消之日起5年內不得再次提出個(gè)人所得稅補貼申報；對已經(jīng)取得個(gè)人所得稅補貼的，由補貼發(fā)放部門(mén)對補貼資金及利息予以追繳；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法處理。申報單位存在弄虛作假行為的，參照上述方式處理。

（四）符合2019年納稅年度個(gè)稅補貼申報條件而未在規定時(shí)間內提出申請的，可在本次申請期限內提出補辦申請，申報人、申報單位資質(zhì)條件以《深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南》為準。

（五）本申報指南自2021年8月16日起實(shí)施，有效期1年，2020年納稅年度內境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財政補貼申請、審核、發(fā)放，按照本申報指南執行，《深圳市境外高端人才和緊缺人才2019年納稅年度個(gè)人所得稅財政補貼申報指南》（深人社規〔2020〕7號）同時(shí)廢止。

六、相關(guān)名詞釋義

（一）“重大創(chuàng )新平臺”：指深圳市發(fā)展改革、科技創(chuàng )新、工業(yè)和信息化等部門(mén)認定的重點(diǎn)實(shí)驗室、工程實(shí)驗室、工程中心、企業(yè)技術(shù)中心等平臺。

（二）“高等院校”：指依據《中華人民共和國高等教育法》規定，由國務(wù)院教育行政部門(mén)審批、備案設立的高等學(xué)校和其他高等教育機構。

（三）“科研機構”：指依據《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》規定，由國家、省、市機構編制部門(mén)批準的利用財政性資金設立的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構，及依據《科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位登記審查與管理暫行辦法》由民政部門(mén)登記的科技類(lèi)民辦非企業(yè)單位。

（四）“醫院”：指依據《深圳市醫療機構執業(yè)登記辦法（試行）》的規定，由深圳市衛生行政主管部門(mén)登記取得《醫療機構執業(yè)許可證》的具有獨立法人資格的機構。

（五）“公共衛生機構”：指深圳市、各區衛生行政部門(mén)所屬具有獨立法人資格的公共衛生機構。

（六）“重大縱向課題”：指國家各部委、廣東省和深圳市各行政主管部門(mén)批準下達的，屬重點(diǎn)、重大、國際合作的項目課題。

（七）“總部企業(yè)”：指依據《深圳市鼓勵總部企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施辦法》的規定，由深圳市總部經(jīng)濟發(fā)展工作領(lǐng)導小組辦公室確認的總部企業(yè)。

（八）“世界五百強企業(yè)及其分支機構”：指2020年度《財富》世界500強排行榜內的企業(yè)及其在深圳市注冊登記的一級分支機構。

（九）“高新技術(shù)企業(yè)”：指依據《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的規定，由深圳市科技、財政、稅務(wù)行政主管部門(mén)認定的國家高新技術(shù)企業(yè)，及依據《深圳市高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的規定，由深圳市科技、財政行政主管部門(mén)認定的深圳市高新技術(shù)企業(yè)，且高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)在2020年納稅年度內有效。

（十）“大型骨干企業(yè)”：指深圳市年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100億元以上，并經(jīng)廣東省認定的重點(diǎn)支持大型骨干企業(yè)名單中的企業(yè)。

（十一）“上市企業(yè)”：指在世界各證券交易所上市交易的公司總部。

（十二）“‘專(zhuān)精特新’企業(yè)”：指國家、廣東省、深圳市工業(yè)和信息化部門(mén)認定的專(zhuān)精特新“小巨人”或“專(zhuān)精特新”中小企業(yè)。

（十三）“重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域”：指符合以下條件之一的企業(yè)機構：

1.近3年內獲得深圳市科技研發(fā)資金、工業(yè)和信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項資金、發(fā)展改革專(zhuān)項資金支持，不存在項目驗收不合格或逾期未驗收情況的項目建設單位。

2.經(jīng)國家金融監管部門(mén)批準設立的金融機構總部和一級分支機構，以及經(jīng)深圳市政府批準可參照金融機構總部或一級分支機構待遇享受相關(guān)政策的機構，具體以深圳市金融行政主管部門(mén)確認的機構名單為準。

3.深圳市重點(diǎn)物流企業(yè)，具體指依據《深圳市重點(diǎn)物流企業(yè)認定管理辦法》的規定，由深圳市交通運輸行政主管部門(mén)公布的2020年納稅年度內有效的深圳市重點(diǎn)物流企業(yè)名單內的企業(yè)。

4.深圳市工業(yè)百強企業(yè)，具體指深圳市工業(yè)和信息化、統計部門(mén)公布的2020年納稅年度內有效的深圳市工業(yè)百強企業(yè)名單內的企業(yè)。

5.獲批準組建國家、廣東省、深圳市制造業(yè)創(chuàng )新中心的依托企業(yè)，具體以深圳市工業(yè)和信息化部門(mén)確認的2020年納稅年度企業(yè)名單為準。

6.深圳市文化創(chuàng )意產(chǎn)業(yè)百強企業(yè)，具體指深圳市文化行政主管部門(mén)公布的2020年納稅年度內有效的深圳市文化企業(yè)百強名單內的企業(yè)。

7.納稅前20強的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和管理規模前5強的創(chuàng )業(yè)投資母基金，具體以深圳市金融行政主管部門(mén)確認的2020年納稅年度機構名單為準。

8.深圳市優(yōu)勢傳統產(chǎn)業(yè)企業(yè)，指我市重點(diǎn)支持發(fā)展的優(yōu)勢傳統產(chǎn)業(yè)企業(yè)，具體以深圳市工業(yè)和信息化部門(mén)提供的推薦企業(yè)名單為準。

9.現代服務(wù)業(yè)企業(yè)，指我市重點(diǎn)支持發(fā)展的現代服務(wù)業(yè)企業(yè)，具體以深圳市發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、商務(wù)、地方金融監管等行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）主管部門(mén)，前海合作區、河套深港科技創(chuàng )新合作區提供的推薦企業(yè)名單為準。

（十四）“取得國外長(cháng)期居留權的回國留學(xué)人員”:指在國（境）外正規高等院校和科研機構學(xué)習、學(xué)術(shù)訪(fǎng)問(wèn)或從事博士后科研工作不少于12個(gè)月，且取得國外長(cháng)期（5年及以上）或永久居留權、未自愿加入或取得外國國籍的回國工作的中國公民。

（十五）“海外華僑”:指已取得住在國長(cháng)期（5年及以上）或永久居留權，并曾在住在國連續居留滿(mǎn)兩年，兩年內累計居留不少于18個(gè)月，或尚未取得住在國長(cháng)期或永久居留權，但已取得住在國連續5年以上（含5年）合法居留資格，5年內在住在國累計居留不少于30個(gè)月的中國公民。出國留學(xué)（包括公派和自費）在外學(xué)習期間，或因公務(wù)出國（包括外派勞務(wù)人員）在外工作期間，均不視為華僑。

（十六）“個(gè)人勞務(wù)”：是指以獨立的個(gè)人身份合法從事科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、教育或教學(xué)活動(dòng)，或以醫師、律師、工程師、建筑師和會(huì )計師等身份提供專(zhuān)業(yè)性勞動(dòng)服務(wù)。

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