稅總發(fā)〔2016〕165號《國家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)征管優(yōu)化服務(wù)進(jìn)一步做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)征管優(yōu)化服務(wù)進(jìn)一步做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的通知





稅總發(fā)〔2016〕165號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

當前，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)進(jìn)入全面改進(jìn)階段。為引導納稅人更加及時(shí)充分地享受營(yíng)改增政策紅利，更好解決基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人反映的方便辦稅操作問(wèn)題，進(jìn)一步確保所有行業(yè)稅負只減不增，現就改進(jìn)稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)提出20條措施，以深入推動(dòng)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)平穩有序順暢運行，現就有關(guān)事項通知如下：

一、簡(jiǎn)化證明提供，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

（一）簡(jiǎn)化境外建筑服務(wù)證明材料。境內單位和個(gè)人為施工地點(diǎn)在境外的工程項目提供建筑服務(wù)辦理免征增值稅備案手續時(shí)，凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點(diǎn)在境外的，可不再提供工程項目在境外的其他證明材料。

（二）簡(jiǎn)化國際運輸服務(wù)優(yōu)惠的備案資料。享受?chē)H運輸服務(wù)免征增值稅政策的境外單位和個(gè)人，在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅備案時(shí)，僅提供“納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說(shuō)明”和“依據的稅收協(xié)定或國際運輸協(xié)定復印件”即可辦理。

（三）簡(jiǎn)化跨境應稅行為證明材料。境內單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)辦理免征增值稅備案手續時(shí)，以下列材料之一作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料：一是旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復印件。出境業(yè)務(wù)人員超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復印件。二是旅游服務(wù)購買(mǎi)方的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復印件。旅游服務(wù)購買(mǎi)方超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復印件。

（四）簡(jiǎn)化發(fā)票代開(kāi)業(yè)務(wù)資料報送。除銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)外，納稅人申請代開(kāi)增值稅普通發(fā)票不再需要提供付款方相關(guān)書(shū)面確認證明；申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票時(shí)統一填寫(xiě)《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。

二、改進(jìn)辦稅流程，減輕納稅人負擔

（五）擴大取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍由納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人擴大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。對2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評級的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認證，可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢(xún)、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，如未查詢(xún)到對應發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認證。

（六）擴大自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍。全面開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)，由原91個(gè)城市擴大至全國。

三、完善稅收管理，提升辦稅質(zhì)效

（七）明確建筑服務(wù)質(zhì)押金、保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。對于納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開(kāi)具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

（八）明確簽證代理服務(wù)計稅依據。納稅人提供簽證代理服務(wù)，在計算應稅收入時(shí)可以扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費。

（九）改進(jìn)差額扣除憑證管理。納稅人提供旅游服務(wù)，將火車(chē)票、飛機票等交通費發(fā)票原件交付給旅游服務(wù)購買(mǎi)方而無(wú)法收回的，可憑交通費發(fā)票復印件作為差額扣除憑證。

（十）推進(jìn)外出經(jīng)營(yíng)管理電子化。省稅務(wù)機關(guān)管轄區域內跨縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人需要開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》）的，稅務(wù)機關(guān)應積極推進(jìn)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設，受理納稅人的網(wǎng)上申請，為其開(kāi)具電子《外管證》并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )及時(shí)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)推送相關(guān)信息，在此前提下探索取消電子《外管證》紙質(zhì)打印和經(jīng)營(yíng)地報驗登記。對跨省從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，加快推進(jìn)外出經(jīng)營(yíng)管理電子化，逐步實(shí)現《外管證》開(kāi)具、信息傳遞和后續管理的電子化。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)，拓展便利化辦稅渠道

（十一）推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用“網(wǎng)上申領(lǐng)、線(xiàn)下配送”。各省國稅機關(guān)應在有條件的地區積極推行“網(wǎng)上申領(lǐng)、線(xiàn)下配送”，使納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票，選擇線(xiàn)下配送或自行領(lǐng)取等方式取得紙質(zhì)發(fā)票，最大限度方便納稅人。

（十二）實(shí)施發(fā)票代開(kāi)“網(wǎng)上辦理、線(xiàn)下開(kāi)具”。鼓勵各地積極推行增值稅發(fā)票代開(kāi)網(wǎng)上辦理，納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上辦稅平臺、手機APP或微信等渠道提交發(fā)票代開(kāi)資料，經(jīng)核對通過(guò)并扣繳稅款后，到辦稅服務(wù)廳窗口或自助代開(kāi)設備直接開(kāi)具發(fā)票，減少辦稅服務(wù)廳現場(chǎng)等候時(shí)間，有效提高發(fā)票代開(kāi)效率。

（十三）創(chuàng )新申報填寫(xiě)輔導方式。開(kāi)發(fā)輔導納稅人填寫(xiě)申報表的軟件系統，納稅人填寫(xiě)基礎性數據后，由軟件進(jìn)行數據審核、邏輯計算、分類(lèi)填寫(xiě)，有效輔導納稅人快捷準確填寫(xiě)申報表，提升申報質(zhì)量。

（十四）設置簡(jiǎn)事易辦快速窗口。在辦稅服務(wù)廳設立簡(jiǎn)事易辦快速窗口，合理整合專(zhuān)業(yè)化窗口和綜合業(yè)務(wù)窗口資源，減少納稅人辦理單一簡(jiǎn)辦涉稅事項排隊等候時(shí)間。

（十五）實(shí)行領(lǐng)導值班巡查式管理。落實(shí)領(lǐng)導值班制度，值班領(lǐng)導實(shí)時(shí)巡查辦稅服務(wù)廳工作情況，及時(shí)發(fā)現存在問(wèn)題并協(xié)調處理，確保納稅人業(yè)務(wù)有人辦、咨詢(xún)有人答、疑難有人解。

（十六）設立稅控設備發(fā)行專(zhuān)用窗口。各縣（市、區）國稅機關(guān)應在辦稅服務(wù)廳設立稅控設備發(fā)行專(zhuān)用窗口，方便納稅人辦理稅控設備的初始發(fā)行和變更發(fā)行業(yè)務(wù)。

（十七）強化導稅崗位輔導功能。加強辦稅服務(wù)廳導稅管理，合理配備導稅人員，建立業(yè)務(wù)快速處理機制，在導稅環(huán)節處理納稅人不需要前臺人員操作的簡(jiǎn)單辦稅事項；完善問(wèn)詢(xún)式導稅，主動(dòng)與等候辦稅的納稅人溝通，對相關(guān)資料進(jìn)行輔導，使納稅人可以到窗即辦，減少納稅人無(wú)效等待時(shí)間。

（十八）合作設置24小時(shí)自助辦稅區。有條件的地區，要積極倡導與銀行開(kāi)展合作，充分利用銀行網(wǎng)格化網(wǎng)點(diǎn)，在銀行自助服務(wù)區配置24小時(shí)自助辦稅服務(wù)設備，辦理自助申報、自助發(fā)票領(lǐng)用、自助發(fā)票代開(kāi)等業(yè)務(wù)。

五、激勵誠信納稅，共建誠信社會(huì )

（十九）擴大“銀稅互動(dòng)”范圍。積極擴大“銀稅互動(dòng)”受惠面，穩步將“銀稅互動(dòng)”受惠群體由納稅信用A級企業(yè)擴大到納稅信用B級企業(yè)和出口退（免）稅管理類(lèi)別為一類(lèi)的出口企業(yè)。

（二十）簡(jiǎn)并發(fā)票領(lǐng)用次數。納稅信用A級和B級的納稅人可一次分別領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月和2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。以上兩類(lèi)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化需要調整增值稅發(fā)票用量，手續齊全的，按照規定即時(shí)辦理。



 

國家稅務(wù)總局

2016年11月21日

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