財預〔2021〕61號《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法〉的通知》






財預〔2021〕61號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，財政部各地監管局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，加強地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》、《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的意見(jiàn)》等法律法規及有關(guān)規定，我們制定了《地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法》?，F印發(fā)給你們，請遵照執行。

特此通知。





附件：地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法




 

財政部

2021年6月10日

地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法





第一章 總 則

第一條 為加強地方政府專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》、《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預算管理制度改革的意見(jiàn)》、《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》等法律法規及有關(guān)規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)地方政府專(zhuān)項債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項債券）指省級政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、以公益性項目對應的政府性基金收入或專(zhuān)項收入作為還本付息資金來(lái)源的政府債券，包括新增專(zhuān)項債券和再融資專(zhuān)項債券等。

第三條 本辦法所稱(chēng)績(jì)效管理，是指財政部門(mén)、項目主管部門(mén)和項目單位以專(zhuān)項債券支持項目為對象，通過(guò)事前績(jì)效評估、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)管理、評價(jià)結果應用等環(huán)節，推動(dòng)提升債券資金配置效率和使用效益的過(guò)程。

第四條 績(jì)效管理應當遵循以下原則：

（一）科學(xué)規范。專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效實(shí)行全生命周期管理。堅持“舉債必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”，遵循項目支出績(jì)效管理的基本要求，注重融資收益平衡與償債風(fēng)險。建立規范的工作流程和指標體系，推動(dòng)績(jì)效管理工作有序開(kāi)展。

（二）協(xié)同配合。各級財政部門(mén)牽頭組織專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理工作，督促指導項目主管部門(mén)和項目單位具體實(shí)施各項管理工作。上級財政部門(mén)加強工作指導和檢查。

（三）公開(kāi)透明?？?jì)效信息是專(zhuān)項債券項目信息的重要組成部分，應當依法依規公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )監督，通過(guò)公開(kāi)推動(dòng)提高專(zhuān)項債券資金使用績(jì)效。

（四）強化運用。突出績(jì)效管理結果的激勵約束作用，將專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理結果作為專(zhuān)項債券額度分配的重要測算因素，并與有關(guān)管理措施和政策試點(diǎn)等掛鉤。

第二章 事前績(jì)效評估

第五條 申請專(zhuān)項債券資金前，項目單位或項目主管部門(mén)要開(kāi)展事前績(jì)效評估，并將評估情況納入專(zhuān)項債券項目實(shí)施方案。事前績(jì)效評估主要判斷項目申請專(zhuān)項債券資金支持的必要性和可行性，重點(diǎn)論證以下方面：

（一）項目實(shí)施的必要性、公益性、收益性；

（二）項目建設投資合規性與項目成熟度；

（三）項目資金來(lái)源和到位可行性；

（四）項目收入、成本、收益預測合理性；

（五）債券資金需求合理性；

（六）項目?jì)攤媱澘尚行院蛢攤L(fēng)險點(diǎn)；

（七）績(jì)效目標合理性；

（八）其他需要納入事前績(jì)效評估的事項。

第六條 地方財政部門(mén)指導項目主管部門(mén)和項目單位做好事前績(jì)效評估，將事前績(jì)效評估作為項目進(jìn)入專(zhuān)項債券項目庫的必備條件。必要時(shí)財政部門(mén)可組織第三方機構獨立開(kāi)展績(jì)效評估，并將評估結果作為是否獲得專(zhuān)項債券資金支持的重要參考依據。

第三章 績(jì)效目標管理

第七條 績(jì)效目標應當重點(diǎn)反映專(zhuān)項債券項目的產(chǎn)出數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，還包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、服務(wù)對象滿(mǎn)意度等績(jì)效指標。

第八條 項目單位在申請專(zhuān)項債券項目資金需求時(shí)，要同步設定績(jì)效目標，經(jīng)項目主管部門(mén)審核后，報同級財政部門(mén)審定?？?jì)效目標要盡可能細化量化，能有效反映項目的預期產(chǎn)出、融資成本、償債風(fēng)險等。

第九條 地方財政部門(mén)要將績(jì)效目標設置作為安排專(zhuān)項債券資金的前置條件，加強績(jì)效目標審核，將審核后的績(jì)效目標與專(zhuān)項債券資金同步批復下達。

第十條 績(jì)效目標原則上執行中不作調整。確因項目建設運營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化等原因需要調整的，按照新設項目的工作流程辦理。

第四章 績(jì)效運行監控

第十一條 績(jì)效運行監控是指在專(zhuān)項債券資金使用過(guò)程中，對專(zhuān)項債券資金預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標實(shí)現情況進(jìn)行“雙監控”，查找資金使用和項目實(shí)施中的薄弱環(huán)節，及時(shí)糾正偏差。

第十二條 項目主管部門(mén)和項目單位應當建立專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效跟蹤監測機制，對績(jì)效目標實(shí)現程度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正并告知同級財政部門(mén)，提高專(zhuān)項債券資金使用效益，確?？?jì)效目標如期實(shí)現。

第十三條 地方財政部門(mén)應當跟蹤專(zhuān)項債券項目績(jì)效目標實(shí)現程度，對嚴重偏離績(jì)效目標的項目要暫緩或停止撥款，督促及時(shí)整改。項目無(wú)法實(shí)施或存在嚴重問(wèn)題的要及時(shí)追回專(zhuān)項債券資金并按程序調整用途。

第十四條 財政部門(mén)利用信息化手段探索對專(zhuān)項債券項目實(shí)行穿透式監管，根據工作需要組織對專(zhuān)項債券項目建設運營(yíng)等情況開(kāi)展現場(chǎng)檢查，及時(shí)糾偏糾錯。

第五章 績(jì)效評價(jià)管理

第十五條 地方財政部門(mén)負責組織本地區專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)工作。年度預算執行終了，項目單位要自主開(kāi)展績(jì)效自評，評價(jià)結果報送主管部門(mén)和本級財政部門(mén)。項目主管部門(mén)和本級財政部門(mén)選擇部分重點(diǎn)項目開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。

第十六條 省級財政部門(mén)根據工作需要，每年選取部分重大項目開(kāi)展重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)。選取項目對應的資金規模原則上不低于本地區上年新增專(zhuān)項債務(wù)限額的5%，并逐步提高比例。鼓勵引入第三方機構，對重大項目開(kāi)展重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)。必要時(shí)財政部可直接組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。

第十七條 項目主管部門(mén)和財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)要反映項目決策、管理、產(chǎn)出和效益?？?jì)效評價(jià)指標框架和績(jì)效評價(jià)提綱由省級財政部門(mén)結合實(shí)際情況自主制定，參考《項目支出績(jì)效評價(jià)管理辦法》有關(guān)范例，并突出專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)特點(diǎn)。包括但不限于以下內容：

（一）決策方面。項目立項批復情況；項目完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開(kāi)工許可等前期工作情況；項目符合專(zhuān)項債券支持領(lǐng)域和方向情況；項目績(jì)效目標設定情況；項目申請專(zhuān)項債券額度與實(shí)際需要匹配情況等。

（二）管理方面。專(zhuān)項債券收支、還本付息及專(zhuān)項收入納入政府性基金預算管理情況；債券資金按規定用途使用情況；資金撥付和支出進(jìn)度與項目建設進(jìn)度匹配情況；項目竣工后資產(chǎn)備案和產(chǎn)權登記情況；專(zhuān)項債券本息償還計劃執行情況；項目收入、成本及預期收益的合理性；項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專(zhuān)項債券規模匹配情況；專(zhuān)項債券期限與項目期限匹配情況等；專(zhuān)項債券項目信息公開(kāi)情況；外部監督發(fā)現問(wèn)題整改情況；信息系統管理使用情況；其他財務(wù)、采購和管理情況；

（三）產(chǎn)出方面。項目形成資產(chǎn)情況；項目建設質(zhì)量達標情況；項目建設進(jìn)度情況；項目建設成本情況；考慮閑置因素后債券資金實(shí)際成本情況；項目建成后提供公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；項目運營(yíng)成本情況等。

（四）效益方面。項目綜合效益實(shí)現情況；項目帶動(dòng)社會(huì )有效投資情況；項目支持國家重大區域發(fā)展戰略情況；項目直接服務(wù)對象滿(mǎn)意程度等。

第十八條 專(zhuān)項債券項目建立全生命周期跟蹤問(wèn)效機制，項目建設期績(jì)效評價(jià)側重項目決策、管理和產(chǎn)出等，運營(yíng)期績(jì)效評價(jià)側重項目產(chǎn)出和效益等。

第十九條 地方各級財政部門(mén)負責組織實(shí)施本地區績(jì)效評價(jià)結果公開(kāi)工作，指導項目主管部門(mén)和項目單位每年6月底前公開(kāi)上年度專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效評價(jià)結果?？?jì)效評價(jià)結果要在全國統一的地方政府債務(wù)信息公開(kāi)平臺上公開(kāi)。

第六章 評價(jià)結果應用

第二十條 績(jì)效評價(jià)結果量化為百分制綜合評分，并按照綜合評分進(jìn)行分級。綜合評分為90分（含）以上的為“優(yōu)”，80分（含）至90分的為“良”，60分（含）至80分的為“中”，60分以下的為“差”。

第二十一條 項目主管部門(mén)和項目單位要根據績(jì)效評價(jià)結果及時(shí)整改問(wèn)題。省級財政部門(mén)也要及時(shí)將重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)結果反饋?lái)椖恐鞴懿块T(mén)和項目單位，并提出整改意見(jiàn)。項目主管部門(mén)和項目單位應根據評價(jià)結果和整改意見(jiàn)，提出明確整改措施，認真組織開(kāi)展整改工作。

第二十二條 上級財政部門(mén)對下級財政部門(mén)績(jì)效管理工作定期開(kāi)展抽查，指導和督促提高績(jì)效管理水平。財政部組織各地監管局定期抽查各地區績(jì)效管理工作情況、省級財政部門(mén)重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)開(kāi)展情況等，抽查情況書(shū)面報告財政部。

第二十三條 按照評價(jià)與結果應用主體相統一的原則，財政部在分配新增地方政府專(zhuān)項債務(wù)限額時(shí)，將財政部績(jì)效評價(jià)結果及各地監管局抽查結果等作為分配調整因素。省級財政部門(mén)在分配專(zhuān)項債務(wù)限額時(shí)，將抽查情況及開(kāi)展的重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)結果等作為分配調整因素。地方財政部門(mén)將績(jì)效評價(jià)結果作為項目建設期專(zhuān)項債券額度以及運營(yíng)期財政補助資金分配的調整因素。

第二十四條 各級財政部門(mén)、項目主管部門(mén)和項目單位及個(gè)人，違反專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理規定致使財政資金使用嚴重低效無(wú)效并造成重大損失的，以及有其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法責令改正；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

第七章 附則

第二十五條 省級財政部門(mén)制定本地區專(zhuān)項債券項目資金績(jì)效管理辦法，報財政部備案，并抄送財政部相關(guān)監管局。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2022年及以后年度新增專(zhuān)項債券到期后按規定發(fā)行的再融資專(zhuān)項債券參照本辦法執行。

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