中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于發(fā)布《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法》的通知

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )關(guān)于發(fā)布《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法》的通知

各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )：

《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法》已經(jīng)中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )第六屆常務(wù)理事會(huì )審議通過(guò)，現予發(fā)布，自2020年9月22日起施行。





附件：會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法





 

中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )

2020年9月22日

會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法

第一條 為綜合反映與科學(xué)評價(jià)會(huì )計師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）發(fā)展水平，引導事務(wù)所堅持質(zhì)量導向、樹(shù)立風(fēng)險意識、加強誠信建設，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )章程》，制定本辦法。

第二條 中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）以注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統為依托，組織開(kāi)展事務(wù)所綜合評價(jià)工作，并發(fā)布事務(wù)所綜合評價(jià)前百家排名信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價(jià)和前百家排名每年開(kāi)展一次。一般在每年6月底前公布前百家排名信息。

第四條 經(jīng)批準設立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者之外，應當參加綜合評價(jià)，并自愿選擇參加前百家排名信息發(fā)布工作：

（一）未持續達到規定的設立條件。

（二）未履行會(huì )員義務(wù)。

第五條 涉及合并、分立事項的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續的，應當以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價(jià)和前百家排名信息發(fā)布：

(一) 形成合并、分立相關(guān)會(huì )議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

(二) 完成工商變更登記手續。

(三) 完成事務(wù)所變更備案；需要變更名稱(chēng)的，應取得新的事務(wù)所執業(yè)證書(shū)。

(四) 完成注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統變更備案，領(lǐng)取變更后的中注協(xié)單位會(huì )員證書(shū)。

第六條 事務(wù)所綜合評價(jià)所需事務(wù)所信息取自注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統。

第七條 為保證事務(wù)所綜合評價(jià)工作的公平、公正，第六條規定的事務(wù)所信息的時(shí)期指標為上年度或3年內數據，時(shí)點(diǎn)指標以上年度12月31日為基準日。

第八條 事務(wù)所應當及時(shí)填列和更新本所在注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統中的信息，并對所填報信息的真實(shí)性負責。

第九條 各省、自治區、直轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地方注協(xié)）應當督導本地區事務(wù)所（含分所，下同）填報和更新注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統相關(guān)信息，并結合事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查和注冊會(huì )計師任職資格檢查對事務(wù)所填報信息進(jìn)行檢查。

第十條 中注協(xié)根據注冊會(huì )計師行業(yè)管理信息系統的數據，按照本辦法規定，計算并確認事務(wù)所的評價(jià)得分，將自愿參加前百家排名的事務(wù)所，按得分由高到低排序，發(fā)布事務(wù)所綜合評價(jià)前百家排名信息，并同時(shí)公布以下信息：

(一) 年度業(yè)務(wù)收入。

(二) 與事務(wù)所統一經(jīng)營(yíng)的其他專(zhuān)業(yè)機構業(yè)務(wù)收入。

(三) 在事務(wù)所執業(yè)的注冊會(huì )計師數量及執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下的注冊會(huì )計師數量。

(四) 事務(wù)所的分所數量。

(五) 事務(wù)所所屬的同一國際會(huì )計網(wǎng)絡(luò )或國際會(huì )計聯(lián)盟的成員數量（按國別或地區為單位進(jìn)行統計，不按國別或地區內的分所為單位進(jìn)行統計）。

(六) 處罰和懲戒情況，即，最近3個(gè)年度內，事務(wù)所及其注冊會(huì )計師因執業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業(yè)懲戒的情況。

上述信息以上年度12月31日為基準。

發(fā)布綜合評價(jià)前百家排名信息時(shí)，同時(shí)發(fā)布為其提供審計服務(wù)的事務(wù)所名單。

第十一條 事務(wù)所綜合評價(jià)指標從事務(wù)所收入規模、內部治理、資源、處理處罰四個(gè)方面，反映事務(wù)所狀況，共9個(gè)指標，包括：

（一）收入。指事務(wù)所經(jīng)過(guò)審計的上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。

（二）最近3年內內部晉升合伙人比率。指事務(wù)所最近3個(gè)年度內晉升的合伙人（股東）數量占3年前執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以下的注冊會(huì )計師數量的比率。

內部晉升合伙人，是指在該事務(wù)所執業(yè)超過(guò)3年后被晉升為合伙人的。

（三）注冊會(huì )計師中黨員比率。指事務(wù)所中中共黨員注冊會(huì )計師占事務(wù)所全部注冊會(huì )計師的比率。

（四）執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以?xún)鹊淖詴?huì )計師人數。

（五）信息化支出水平。指事務(wù)所財務(wù)報表中的“信息化支出”占事務(wù)所年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。

（六）人才培養支出水平。指事務(wù)所財務(wù)報表中的“人才培養支出”占事務(wù)所年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。

（七）注冊會(huì )計師合伙人杠桿率。指事務(wù)所全部注冊會(huì )計師數量與事務(wù)所全部合伙人（股東）數量的比率。

（八）品牌延續時(shí)間。指事務(wù)所現用名稱(chēng)的使用年限。

（九）處理處罰。指最近3個(gè)年度內事務(wù)所及其注冊會(huì )計師因為執業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、行政監管措施和行業(yè)懲戒的情況，按處理處罰的類(lèi)型及處理處罰時(shí)點(diǎn)的遠近扣除相應分值。

第十二條 事務(wù)所綜合評價(jià)前百家排名依據第十一條9個(gè)指標計算評分，總分共計1000分，其中：

（一）收入指標，權重為40%，滿(mǎn)分為400分。

（二）最近3年內內部晉升合伙人比率指標，權重為   5%，滿(mǎn)分為50分。

（三）注冊會(huì )計師中黨員比率指標，權重為3%，滿(mǎn)分為30分。

（四）執業(yè)超過(guò)5年且年齡在60周歲以?xún)鹊淖詴?huì )計師人數指標，權重為6%，滿(mǎn)分為60分。

（五） 信息化支出水平指標，權重為3%，滿(mǎn)分為30分。

（六）人才培養支出水平指標，權重為3%，滿(mǎn)分為30分。

（七）注冊會(huì )計師合伙人杠桿率指標，權重為5%，滿(mǎn)分為50分。

（八）品牌延續時(shí)間指標，權重為5%，滿(mǎn)分為50分。

（九）處理處罰指標，權重為30%。無(wú)任何處理處罰，可得滿(mǎn)分300分。

第十三條 事務(wù)所綜合評價(jià)前百家排名信息發(fā)布中，如發(fā)現事務(wù)所填報信息不實(shí)，中注協(xié)將在綜合評價(jià)前百家排名信息中的處理處罰指標項下中扣減相應分值，并責令相關(guān)事務(wù)所限期公告更正，對沒(méi)有按期公告更正的相關(guān)事務(wù)所，將給予公開(kāi)批評；對所填報信息嚴重失實(shí)的事務(wù)所，將給予公開(kāi)批評，撤回所發(fā)布的事務(wù)所相關(guān)信息，并撤銷(xiāo)參加下一年度前百家排名的資格。

對相關(guān)事務(wù)所財務(wù)報表信息嚴重失實(shí)負有審計責任的事務(wù)所，按照《中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員執業(yè)違規行為懲戒辦法》作出懲戒；該事務(wù)所為綜合評價(jià)前百家排名信息發(fā)布范圍內的，則在綜合評價(jià)前百家排名信息中處理處罰指標項下扣減相應分值。

發(fā)布綜合評價(jià)前百家排名信息時(shí)，同時(shí)發(fā)布為其提供審計服務(wù)的事務(wù)所名單。

第十四條 中注協(xié)注冊管理委員會(huì )負責研究處理在綜合評價(jià)和排名工作中出現的投訴舉報及嚴重爭議等重大問(wèn)題。

第十五條 注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )工作人員在開(kāi)展綜合評價(jià)和排名工作中，存在違反本辦法規定的行為，以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的，依照國家有關(guān)規定追究相應責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第十六條 地方注協(xié)可以參照本辦法制定本地區會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)和排名辦法。

第十七條 本辦法自2020年9月22日起施行。自本辦法發(fā)布之日起，中注協(xié)印發(fā)的《會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)辦法》（會(huì )協(xié)〔2015〕42 號）及《年度業(yè)務(wù)收入前100家會(huì )計師事務(wù)所信息發(fā)布辦法》（會(huì )協(xié)〔2018〕1號）同時(shí)廢止。

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