財辦會(huì )〔2014〕8號《關(guān)于認真做好會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》

財政部辦公廳關(guān)于認真做好會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知

財辦會(huì )〔2014〕8號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會(huì )：

實(shí)行會(huì )計師事務(wù)所年度報備工作，是《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號）的嚴肅要求，也是加強注冊會(huì )計師行業(yè)行政監管的重要舉措。為認真做好會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作，現將有關(guān)事項通知如下：

一、各省級財政部門(mén)（含深圳市財政委員會(huì )，下同）應當高度重視，將報備工作同貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì )計師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)〔2009〕56號）緊密結合起來(lái)，通過(guò)事務(wù)所相關(guān)材料報備，全面、深入地掌握本地區會(huì )計師事務(wù)所現狀和發(fā)展趨勢等，為加快本地區注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展提供真實(shí)可靠的基礎資料，不斷增強注冊會(huì )計師行業(yè)管理的針對性、科學(xué)性和實(shí)效性。

二、為貫徹《關(guān)于規范和簡(jiǎn)化會(huì )計師事務(wù)所信息報備工作的通知》（財會(huì )〔2013〕22號）文件精神，會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備實(shí)行以網(wǎng)上報備為主、書(shū)面報備為輔的報備方式，對于已經(jīng)網(wǎng)上報備的信息，原則上不再要求提供書(shū)面材料。網(wǎng)上報備地址為財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn），報備時(shí)間為2014年3月15日至2014年5月31日。各地財政部門(mén)應通過(guò)多種渠道和方式督促本地區會(huì )計師事務(wù)所按時(shí)完成報備。

三、會(huì )計師事務(wù)所報備內容為：

（1）對本次報備情況的簡(jiǎn)要說(shuō)明，含對網(wǎng)上報備和書(shū)面報備內容真實(shí)性、完整性的承諾，由首席合伙人（主任會(huì )計師）簽章。

（2）會(huì )計師事務(wù)所（含分所）基本情況表（附表1）；

（3）會(huì )計師事務(wù)所合伙人（股東）情況匯總表（附表2）；

（4）會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細表（附表3）；

（5）會(huì )計師事務(wù)所支出明細表（附表4）；

（6）會(huì )計師事務(wù)所2013年度境外（含港澳臺及外國）審計業(yè)務(wù)情況表（附表5）；

（7） 會(huì )計師事務(wù)所上年末資產(chǎn)負債表和上年度利潤表；

（8）會(huì )計師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執行情況說(shuō)明（500字以?xún)龋?br />
（9）會(huì )計師事務(wù)所及其注冊會(huì )計師接受檢查、被處罰情況（含行政處罰和行業(yè)懲戒）以及由于執行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說(shuō)明。

按照《會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》（財會(huì )〔2010〕14號）第二十三條的規定，會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入明細表（附表3）和會(huì )計師事務(wù)所支出明細表（附表4）應當經(jīng)其他會(huì )計師事務(wù)所審計?？赡苌婕罢虾喜⒌膬杉視?huì )計師事務(wù)所，不得相互出具審計報告。財政部將密切關(guān)注這一事項。

以上材料涉及簽章的，合伙會(huì )計師事務(wù)所（含特殊普通合伙所）由首席合伙人簽章，有限責任會(huì )計師事務(wù)所由主任會(huì )計師簽章。

四、各省級財政部門(mén)應當認真核查會(huì )計師事務(wù)所的報備材料，發(fā)現會(huì )計師事務(wù)所未保持設立條件的，要嚴格按照《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》第四十八條的規定處理。

五、各省級財政部門(mén)應當在會(huì )計師事務(wù)所自行報備的基礎上，認真做好報備信息的匯總分析工作，形成本地區的行業(yè)管理綜合報告，經(jīng)分管廳（局）領(lǐng)導審定同意后，于2014年6月30日之前報財政部會(huì )計司（注冊會(huì )計師處）。

各地區行業(yè)管理綜合報告中應當包括下列內容：

（1）會(huì )計師事務(wù)所（分所）報備審查情況匯總表（附表6）；

（2）會(huì )計師事務(wù)所規模分布和數量變動(dòng)表（附表7）；

（3）會(huì )計師事務(wù)所基本情況匯總表（附表8）；

（4）本地區在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中采取的重要措施及其成效，本地區行業(yè)管理與發(fā)展中存在的突出問(wèn)題，以及對加強行業(yè)管理、促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。

六、各會(huì )計師事務(wù)所應當按照本通知要求，配備專(zhuān)門(mén)工作團隊保質(zhì)保量地做好2013年度報備工作。首席合伙人（主任會(huì )計師）應當對報備材料的真實(shí)性、完整性負責。對未按規定及時(shí)、完整報備相關(guān)材料的會(huì )計師事務(wù)所，由所在地省級財政部門(mén)予以通報，列為重點(diǎn)監管對象并就其是否持續符合設立條件等進(jìn)行專(zhuān)項檢查。財政部將會(huì )同部分地區財政部門(mén)，擇機對部分會(huì )計師事務(wù)所的報備工作質(zhì)量和內部管理一體化情況進(jìn)行實(shí)地核查，并發(fā)布核查通報。


七、證券資格會(huì )計師事務(wù)所作為《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》的規范對象，應按本通知精神向省級財政部門(mén)報備前述材料；同時(shí)，根據財政部、證監會(huì )《關(guān)于調整證券資格會(huì )計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會(huì )〔2012〕2號），證券資格會(huì )計師事務(wù)所還需直接向財政部報備其他有關(guān)材料，具體要求見(jiàn)《關(guān)于認真做好證券資格會(huì )計師事務(wù)所2013年度報備工作的通知》（財辦會(huì )〔2014〕7號）。

本通知涉及的相關(guān)附表可以從財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）和財政部會(huì )計司子網(wǎng)（kjs.mof.gov.cn）下載。

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財政部辦公廳

2014年2月20日

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