渝財會(huì )〔2021〕19號《重慶市財政局重慶市市場(chǎng)監督管理局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治工作的通知》

重慶市財政局重慶市市場(chǎng)監督管理局關(guān)于開(kāi)展會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治工作的通知







渝財會(huì )〔2021〕19號

相關(guān)區縣財政局、市場(chǎng)監督管理局，各有關(guān)企業(yè)：

近年來(lái)，財政部門(mén)、市場(chǎng)監管部門(mén)貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，將會(huì )計師事務(wù)所及其分支機構設立審批由工商登記前置審批調整為后置審批，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，得到行業(yè)好評。但同時(shí)，也存在一些不法機構取得營(yíng)業(yè)執照后，不按規定申領(lǐng)執業(yè)證書(shū)非法執業(yè)，或執業(yè)證書(shū)被吊銷(xiāo)后非法執業(yè)，嚴重擾亂行業(yè)秩序。為加強會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)資格管理，規范審計服務(wù)市場(chǎng)秩序，凈化注冊會(huì )計師行業(yè)執業(yè)環(huán)境，根據財政部和市場(chǎng)監管總局的統一部署和要求，重慶市財政局、重慶市市場(chǎng)監管局決定聯(lián)合開(kāi)展重慶市會(huì )計師事務(wù)所“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為整治工作?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、工作重點(diǎn)

督促已在市場(chǎng)監管部門(mén)取得營(yíng)業(yè)執照、但未取得財政部門(mén)執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所、分所及時(shí)辦理執業(yè)證書(shū)；整治行業(yè)“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”行為，對未按規定完成整改的會(huì )計師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。

二、工作安排

市財政局會(huì )同市市場(chǎng)監管局經(jīng)比對確定下達屬于整治對象的會(huì )計師事務(wù)所清單，采取“上下聯(lián)動(dòng)、委托檢查、屬地管理、協(xié)同配合”的方式，分類(lèi)組織整改。

（一）督促申請執業(yè)許可。對已取得營(yíng)業(yè)執照未超過(guò)60個(gè)工作日，且未開(kāi)展注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，市財政局督促其在規定時(shí)限內，及時(shí)向市財政局申請執業(yè)許可，對未及時(shí)申請執業(yè)許可的會(huì )計師事務(wù)所，市財政局責令其整改。

（二）督促限期整改。對已取得營(yíng)業(yè)執照超過(guò)60個(gè)工作日，仍未獲得執業(yè)許可，且未開(kāi)展注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，由市財政局下達《整改通知書(shū)》，責令其限期整改，委托屬地區縣財政部門(mén)送達并督促整改。

（三）查處“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”。對已取得營(yíng)業(yè)執照但未獲得執業(yè)許可，且已開(kāi)展注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)即“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”的會(huì )計師事務(wù)所，由市財政局按照規定直接查處。

（四）督促辦理變更或注銷(xiāo)登記。區縣市場(chǎng)監管部門(mén)要通過(guò)“雙告知”制度及時(shí)將有關(guān)市場(chǎng)主體登記注冊信息推送給財政部門(mén)，財政部門(mén)及時(shí)向市場(chǎng)監管部門(mén)反饋不予辦理許可的會(huì )計師事務(wù)所、分所信息，市場(chǎng)監管部門(mén)督促其辦理變更或注銷(xiāo)登記。

三、依法處理處罰

依據《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號）規定，對未按規定期限整改的會(huì )計師事務(wù)所，依法進(jìn)行處理，并予以公告，對其執行合伙事務(wù)合伙人、法定代表人或者分所負責人給予警告，不予辦理變更、轉所手續。

對“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”的會(huì )計師事務(wù)所，責令其停止違法活動(dòng)，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。相關(guān)處理結果納入行業(yè)誠信記錄。

四、相關(guān)要求

（一）強化組織領(lǐng)導。區縣財政部門(mén)與市場(chǎng)監管部門(mén)要充分認識此次整治工作的重要意義，增強政治站位，強化組織領(lǐng)導，周密抓好實(shí)施，加強相關(guān)法律法規及政策宣傳，引導社會(huì )公眾加強對“有照無(wú)證”會(huì )計師事務(wù)所監督，在委托會(huì )計師事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現上述“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”情形的，及時(shí)將相關(guān)線(xiàn)索向財政部門(mén)反映，確保整治工作取得實(shí)效。

（二）加強溝通協(xié)調。區縣財政部門(mén)與市場(chǎng)監管部門(mén)在工作中要加強溝通協(xié)調，按照部署要求，各司其職、各盡其責、密切配合，推動(dòng)整治工作平穩有序推進(jìn)，并以簽訂協(xié)同監管備忘錄的方式切實(shí)建立長(cháng)效監管機制，維護行業(yè)健康秩序。

（三）加強誠信建設。各會(huì )計師事務(wù)所、分所要加強誠信建設，規范執業(yè)行為，對存在以上整改問(wèn)題的，要主動(dòng)配合財政部門(mén)監督檢查，做到應改即改，自覺(jué)做維護注冊會(huì )計師行業(yè)市場(chǎng)秩序的踐行者。

相關(guān)區縣財政部門(mén)應積極督促屬地會(huì )計師事務(wù)所對發(fā)現問(wèn)題進(jìn)行整改，并將相關(guān)情況9月15日前上報市財政局。

聯(lián)系人及聯(lián)系方式：

市財政局會(huì )計處：鄧新艷，67575551

市市場(chǎng)監管局企業(yè)處：肖洪波，63711042




附件：相關(guān)企業(yè)名單




 

重慶市財政局

重慶市市場(chǎng)監督管理局

2021年7月19日

相關(guān)企業(yè)名單

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