《中共貴州省委審計委員會(huì )關(guān)于進(jìn)一步加強內部審計工作的實(shí)施意見(jiàn)》（全文）

中共貴州省委審計委員會(huì )關(guān)于進(jìn)一步加強內部審計工作的實(shí)施意見(jiàn)

為深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于內部審計工作的重要指示精神，進(jìn)一步加強我省內部審計工作，建立健全內部審計制度，充分發(fā)揮內部審計作用，加快構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，根據《中華人民共和國審計法》及其實(shí)施條例、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》《審計署關(guān)于加強內部審計工作業(yè)務(wù)指導和監督的意見(jiàn)》等法律法規和文件精神，結合我省實(shí)際，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、深刻把握加強內部審計工作的重要意義和總體要求

（一）重要意義。習近平總書(shū)記強調，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動(dòng)內部審計和社會(huì )審計的力量，增強審計監督合力。內部審計作為審計監督體系的重要組成部分，作為促進(jìn)單位經(jīng)濟決策科學(xué)化、內部管理規范化、運行風(fēng)險防控常態(tài)化的重要制度設計，在新時(shí)代經(jīng)濟建設中發(fā)揮著(zhù)積極作用。近年來(lái)，全省內部審計工作有序推進(jìn)，但還存在工作推進(jìn)不平衡、部分部門(mén)單位重視不夠、內部審計制度機制不健全、內部審計力量薄弱、監督作用發(fā)揮不到位、內部審計成果運用不充分等問(wèn)題。加強內部審計工作既是全面貫徹落實(shí)黨中央重大決策部署的有力舉措，也是完善內部治理、提升發(fā)展質(zhì)量、推動(dòng)全面深化改革、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化的現實(shí)需要,全省各級各部門(mén)要深刻認識新形勢下加強內部審計工作的重要性和緊迫性，切實(shí)加強內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計作用，以有力有效的內部審計監督服務(wù)保障全省經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。

（二）總體要求。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深入貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記視察貴州重要講話(huà)精神和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，衷心擁護“兩個(gè)確立”、忠誠踐行“兩個(gè)維護”，立足新發(fā)展階段，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅持和加強黨對內部審計工作的領(lǐng)導，堅持以高質(zhì)量發(fā)展統攬全局，堅持圍繞“四新”主攻“四化”主戰略和“四區一高地”主定位，結合新時(shí)代內部審計高質(zhì)量發(fā)展新任務(wù)新要求，深化內部審計管理體制改革，健全內部審計管理制度體系，提高內部審計監督效能，著(zhù)力推動(dòng)內部審計質(zhì)量變革、效率變革、動(dòng)力變革，以?xún)炔繉徲嫷母哔|(zhì)量發(fā)展為譜寫(xiě)中國式現代化貴州實(shí)踐新篇章提供有力的監督保障。

二、全面加強黨的領(lǐng)導

（三）堅持黨對內部審計工作的領(lǐng)導。全省各級黨委審計委員會(huì )要堅持把習近平總書(shū)記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神作為根本遵循，加強對本地區內部審計工作的領(lǐng)導，強化本地區內部審計工作的總體規劃、統籌謀劃、整體推進(jìn)和督促落實(shí)，發(fā)揮把方向、管大局、保落實(shí)的領(lǐng)導作用，確保內部審計工作正確政治方向?？h級以上人民政府要加強對內部審計工作的研究部署，結合本地區實(shí)際，建立健全內部審計工作制度規范，采取有力措施支持和推進(jìn)內部審計工作。各級黨委審計委員會(huì )辦公室、審計機關(guān)要加強對本地區內部審計工作的統籌協(xié)調，督促各部門(mén)各單位認真貫徹落實(shí)各級黨委審計委員會(huì )關(guān)于內部審計工作的決策部署和工作安排，推動(dòng)內部審計工作高質(zhì)量發(fā)展。各行業(yè)各系統主管部門(mén)黨組織要強化對本行業(yè)本系統內部審計工作的組織領(lǐng)導和指導監督，推動(dòng)本行業(yè)本系統內部審計工作規范發(fā)展。

（四）健全內部審計工作領(lǐng)導體制。各部門(mén)各單位黨組織要重視支持內部審計工作，加強對本部門(mén)本單位內部審計工作的直接領(lǐng)導，建立健全黨組織、董事會(huì )（或者主要負責人）直接領(lǐng)導內部審計工作的領(lǐng)導體制，加強對內部審計工作的統籌謀劃和組織實(shí)施，加強對內部審計工作規劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊伍建設等重要事項的管理，把政治導向、政治要求貫穿內部審計工作全過(guò)程各環(huán)節，推動(dòng)黨對內部審計工作的領(lǐng)導落細落實(shí)。各部門(mén)各單位黨組織、董事會(huì )的主要負責人對內部審計工作要親自研究、親自部署、親自推動(dòng)，每年至少聽(tīng)取1次內部審計工作情況匯報，推動(dòng)解決內部審計工作中遇到的突出問(wèn)題，確保內部審計工作有效開(kāi)展。內部審計機構要嚴格執行重大事項請示報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規事項處理、違法違紀問(wèn)題線(xiàn)索移送等重大事項, 及時(shí)向黨組織、董事會(huì )（或者主要負責人）報告。

（五）建立健全內部審計工作制度。各部門(mén)各單位要建立健全與本部門(mén)本單位實(shí)際情況相適應的內部審計制度，明確內部審計工作的領(lǐng)導體制、職責權限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結果運用和責任追究等內容。國有企業(yè)按照有關(guān)規定建立總審計師制度，協(xié)助黨組織、董事會(huì )（或者主要負責人）管理內部審計工作。各部門(mén)各單位要積極支持內部審計機構和內部審計人員依法獨立履行監督職責，不得安排內部審計機構和內部審計人員參與財務(wù)會(huì )計、招標采購、合同管理等可能影響獨立、客觀(guān)履行內部審計職責的工作，保證內部審計的獨立性和客觀(guān)性。

（六）推進(jìn)內部審計機構建設。大、中型國有企業(yè)、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和金融機構，按照有關(guān)規定設立獨立的內部審計機構，配備專(zhuān)職內部審計人員。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他國有企業(yè)等單位按照有關(guān)規定和實(shí)際情況，設立獨立的內部審計機構或明確履行內部審計職責的內設機構，配備專(zhuān)（兼）職內部審計人員。各部門(mén)各單位要科學(xué)合理配備內部審計力量，內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力。

三、提升內部審計質(zhì)量水平

（七）突出內部審計工作重點(diǎn)。各部門(mén)各單位要緊緊圍繞各級黨委政府重大決策部署和本部門(mén)本單位發(fā)展戰略、工作規劃和改革目標，科學(xué)合理安排內部審計計劃，突出內部審計重點(diǎn)，加大審計力度，積極推進(jìn)審計全覆蓋，做到應審盡審，著(zhù)力消除審計監督盲區。要加大對本部門(mén)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家和各級黨委政府重大政策措施情況、發(fā)展規劃、戰略決策和年度業(yè)務(wù)計劃執行情況、財政財務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項目、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況、境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟管理和效益情況、內部控制和風(fēng)險管理情況、內部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況等審計力度，查透問(wèn)題根源，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題、規范管理、促進(jìn)改革。

（八）加強審計質(zhì)量控制。各部門(mén)各單位要建立完善內部審計質(zhì)量控制機制，依照法律法規、內部審計職業(yè)規范和本部門(mén)本單位的相關(guān)規定，規范內部審計程序，重點(diǎn)做好審計項目立項、審計計劃執行、審計方案編制、審計現場(chǎng)實(shí)施、審計報告出具等環(huán)節的質(zhì)量管控，明確各環(huán)節質(zhì)量控制責任，切實(shí)防范審計風(fēng)險。要做好內部審計統計調查工作，確保統計質(zhì)量。要加強對外聘社會(huì )審計機構的管理，明確質(zhì)量標準和質(zhì)量管控措施，并對采用的審計結果負責。

（九）加大內部審計創(chuàng )新力度。各部門(mén)各單位要結合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，創(chuàng )新內部審計方式方法。要積極推進(jìn)以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結合轉變，促進(jìn)監督關(guān)口前移，從源頭強化風(fēng)險防控。要加強對內部審計計劃項目和內部審計組織方式的統籌，強化本級統領(lǐng)、上下結合、統一組織、協(xié)同作戰，積極探索融合式、嵌入式等審計組織方式，推進(jìn)跨層級、跨區域審計或專(zhuān)項審計，努力做到“一審多項、一審多果、一果多用”。要探索實(shí)踐研究型內部審計,推動(dòng)內部審計高質(zhì)量發(fā)展。要堅持科技強審理念，加快推進(jìn)內部審計信息化建設，強化大數據審計思維，綜合運用現場(chǎng)審計與非現場(chǎng)審計方式，提升內部審計質(zhì)效。

四、強化內部審計整改及結果運用

（十）壓實(shí)內部審計整改責任。各部門(mén)各單位要強化內部審計發(fā)現問(wèn)題整改工作，明確被審計部門(mén)、單位的主要負責人為內部審計發(fā)現問(wèn)題整改第一責任人。對內部審計發(fā)現的問(wèn)題，被審計單位承擔審計整改主體責任，負責推進(jìn)審計發(fā)現問(wèn)題全面整改落實(shí)。內部審計機構要落實(shí)審計整改跟蹤督促責任，強化跟蹤調度、督促檢查和研究指導。各部門(mén)各單位要建立審計發(fā)現問(wèn)題整改臺賬，健全分類(lèi)推進(jìn)、跟蹤檢查、定期通報、結果運用、整改銷(xiāo)號等審計整改閉環(huán)管理機制，對糾正不及時(shí)、不到位、拒不整改的，依規依紀依法追究相關(guān)責任。

（十一）加強內部審計結果運用。各部門(mén)各單位要加強內部審計結果運用和效能轉化，對內部審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，要加強分析研判、綜合施策，促進(jìn)完善制度管理，健全內控措施。將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據，經(jīng)濟責任審計結果報告及整改情況報告歸入領(lǐng)導人員個(gè)人檔案。對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，按照管理權限及時(shí)移送紀檢監察機關(guān)、司法機關(guān)，同時(shí)向上一級單位的內部審計機構報告。

（十二）健全貫通協(xié)作機制。各部門(mén)各單位要加強內部審計與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等其他內部監督力量的貫通協(xié)調，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實(shí)施、整改問(wèn)責共同落實(shí)等工作機制，增強監督合力。要加強內部審計機構與審計機關(guān)協(xié)作聯(lián)動(dòng)，審計機關(guān)在實(shí)施審計項目時(shí)，要將被審計單位內部審計制度的建立健全和執行情況、內部審計工作開(kāi)展情況以及質(zhì)量效果等內容納入審計監督評價(jià)的范圍，促進(jìn)被審計單位內部審計有效發(fā)揮作用。審計機關(guān)在對國家機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)審計時(shí)，在評估被審計單位內部審計工作質(zhì)量的基礎上，要有效利用內部審計成果，對內部審計已經(jīng)發(fā)現并糾正的問(wèn)題可不再在審計報告中反映，對糾正不及時(shí)、不到位的問(wèn)題依法提出處理意見(jiàn)并督促整改。

五、加強對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監督

（十三）健全內部審計指導監督工作機制。審計機關(guān)要建立健全內部審計指導監督機制，明確負責指導和監督內部審計工作的職能機構和人員，將內部審計業(yè)務(wù)指導和監督納入年度工作內容，與審計業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查。要加強監督檢查，建立健全檢查反饋、情況通報、整改回訪(fǎng)等工作機制。要建立健全被審計單位內部審計規劃、工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況及審計發(fā)現的重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索等資料向同級審計機關(guān)備案機制，加強對備案材料的研究分析，將其作為編制年度審計項目計劃和實(shí)施審計項目的參考依據。上級審計機關(guān)要將對內部審計的指導和監督工作納入對下級審計機關(guān)的考核內容。

（十四）加強對內部審計工作的業(yè)務(wù)指導。審計機關(guān)通過(guò)現場(chǎng)指導、業(yè)務(wù)培訓、交流研討、“以審代訓”等方式,加強對各部門(mén)各單位建立健全內部審計工作機制、內部審計計劃安排、內部審計重點(diǎn)的指導，分層分類(lèi)加強對內部審計人員的業(yè)務(wù)指導和培訓。審計機關(guān)要加強對內部審計自律組織的政策和業(yè)務(wù)指導，推動(dòng)其按照法律法規和章程開(kāi)展工作。各行業(yè)各系統主管部門(mén)要加強對本行業(yè)本系統內部審計工作的指導，加強與同級審計機關(guān)的溝通聯(lián)系，根據本行業(yè)本系統屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規模等因素, 完善本行業(yè)本系統內部審計規章制度，推動(dòng)建立行業(yè)性?xún)炔繉徲嬛笇б庖?jiàn)、工作指引等，推動(dòng)規范內部審計工作。

（十五）加強對內部審計工作的監督檢查。審計機關(guān)要通過(guò)日常監督、結合審計項目監督和專(zhuān)項檢查等方式，加大對各部門(mén)各單位內部審計機構建設、內部審計人員配備、內部審計制度建立健全和執行、內部審計工作質(zhì)量等情況的監督力度，對存在的問(wèn)題，督促被監督單位及時(shí)進(jìn)行整改并書(shū)面報告整改情況，情節嚴重的，進(jìn)行通報批評并視情況抄送有關(guān)主管部門(mén)。

六、加強內部審計人才隊伍建設

（十六）加強能力素質(zhì)建設。各部門(mén)各單位要圍繞建設信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔當、清正廉潔的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化內部審計隊伍，加強思想淬煉、政治歷練、實(shí)踐鍛煉、專(zhuān)業(yè)訓練，不斷提高審計人員的政治能力、專(zhuān)業(yè)能力、宏觀(guān)政策研究能力和審計信息化能力。大力強化內部審計人員斗爭精神和斗爭本領(lǐng)養成，鼓勵支持內部審計人員敢于擔當、敢于碰硬，做到查真相、說(shuō)真話(huà)、報實(shí)情。支持和保障內部審計機構開(kāi)展繼續教育，探索形成符合內部審計發(fā)展規律的職業(yè)規范體系，完善內部審計人員知識結構，推進(jìn)內部審計職業(yè)化建設。加強內部審計職業(yè)道德建設，激勵內部審計機構和內部審計人員堅持職業(yè)操守、勤勉盡責，對成績(jì)顯著(zhù)的按照有關(guān)規定給予表彰。

（十七）加強紀律作風(fēng)建設。各部門(mén)各單位要督促內部審計人員嚴格遵守政治紀律和政治規矩，恪守法定職責邊界，做到依法審計、文明審計、廉潔審計。內部審計人員要嚴格落實(shí)中央八項規定精神及其實(shí)施細則，力戒形式主義、官僚主義，做到堅持原則、實(shí)事求是、勤勉敬業(yè)、干凈干事。對違反法律法規、違背職業(yè)道德等行為，按照有關(guān)法律法規和相關(guān)規定追究責任

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