浙財會(huì )〔2020〕40號《浙江省財政廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所審批并對分所審批實(shí)行告知承諾改革的通知》

浙江省財政廳關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所審批并對分所審批實(shí)行告知承諾改革的通知








浙財會(huì )〔2020〕40號

各市、縣（市、區）財政局，各會(huì )計師事務(wù)所：

根據《浙江省人民政府關(guān)于印發(fā)浙江省進(jìn)一步深化“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)工作實(shí)施方案的通知》（浙政發(fā)〔2020〕18號）精神，結合我廳2019年告知承諾改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗，經(jīng)研究，決定自2020年10月30日起，再次優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所設立審批，并在全省范圍內實(shí)行會(huì )計師事務(wù)所分所設立審批告知承諾改革?，F將有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指引，深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于新時(shí)代加快完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的意見(jiàn)和省委、省政府關(guān)于“放管服”和“最多跑一次”改革精神，按照“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)工作的總體部署，更進(jìn)一步放寬市場(chǎng)準入，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展。

（二）基本原則。堅持事前寬進(jìn)、事后嚴管的原則。優(yōu)化許可準入，實(shí)施統一、簡(jiǎn)明的行業(yè)準入標準。規范監管規則，強化事中事后監管、信用監管。以公正監管、有效監管，促進(jìn)市場(chǎng)公平競爭。

二、進(jìn)一步優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所審批

（一）申請會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可的，申請材料由法定5項減少到3項：一是浙江省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可申請表（詳見(jiàn)附件1）;二是會(huì )計師事務(wù)所合伙人或者股東情況匯總表；三是會(huì )計師事務(wù)所合伙人或者股東執業(yè)經(jīng)歷表。其中，《會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可和監督管理辦法》（財政部令第97號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)部97號令）第十七條第一款中規定應提交材料中的“（三）擬在該會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的注冊會(huì )計師情況匯總表”“（四）統一社會(huì )信用代碼”的內容已合并至“浙江省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可申請表”中，不再重復提交。審批時(shí)限由法定30個(gè)工作日壓縮到5個(gè)工作日（包括申請材料公示3個(gè)工作日）。

（二）申請境外會(huì )計師事務(wù)所來(lái)內地臨時(shí)辦理審計業(yè)務(wù)執業(yè)許可的，申請材料由法定8項減少到6項:一是浙江省境外會(huì )計師事務(wù)所在中國內地臨時(shí)執行審計業(yè)務(wù)申請表（詳見(jiàn)附件2）；二是境外會(huì )計師事務(wù)所所在國家或地區的開(kāi)業(yè)證書(shū)復印件和營(yíng)業(yè)執照復印件；三是境外委托方與境內相關(guān)機構信息表；四是擬派注冊會(huì )計師的執業(yè)證書(shū)復印件和其他境外相關(guān)工作人員的合法身份有效證明復印件；五是境外委托方委托書(shū)復印件；六是境內相關(guān)機構接受境外會(huì )計師事務(wù)所臨時(shí)執業(yè)的確認書(shū)復印件。其中，《境外會(huì )計師事務(wù)所在中國內地臨時(shí)執行審計業(yè)務(wù)暫行規定》（財會(huì )〔2011〕4號）第五條第一款規定應提交材料中的“（四）擬派注冊會(huì )計師和其他境外相關(guān)工作人員信息表”和《財政部關(guān)于下放境外會(huì )計師事務(wù)所在中國內地臨時(shí)執行審計業(yè)務(wù)審批項目有關(guān)政策銜接問(wèn)題的通知》（財會(huì )〔2013〕25號）中的“二、并說(shuō)明過(guò)去5年申請臨時(shí)執業(yè)許可證的情況”等2項材料的內容已合并至“浙江省境外會(huì )計師事務(wù)所在中國內地臨時(shí)執行審計業(yè)務(wù)申請表”中，不再重復提交。審批時(shí)限由法定20個(gè)工作日壓縮到5個(gè)工作日。

三、在全省范圍內實(shí)行分所審批告知承諾改革

（一）申請會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)許可的，申請材料由法定6項減少到3項：一是浙江省會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)許可申請表（詳見(jiàn)附件3）；二是會(huì )計師事務(wù)所合伙人會(huì )議或者股東會(huì )作出的設立分所的書(shū)面決議；三是申請執業(yè)許可的分所注冊會(huì )計師情況匯總表。其中，部97號令第三十一條第一款中規定應提交材料中的“（三）會(huì )計師事務(wù)所注冊會(huì )計師情況匯總表”的內容改為通過(guò)財政會(huì )計行業(yè)管理系統核驗；“（四）分所統一社會(huì )信用代碼”“（五）會(huì )計師事務(wù)所對該分所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性統一管理的承諾書(shū)”的內容已合并至“浙江省會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)許可申請表”中，不需再重復提交。

（二）會(huì )計師事務(wù)所分所審批實(shí)行告知承諾。

（三）告知承諾審批按照下列程序辦理：

1.由省財政廳在浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上公布《浙江省財政廳關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立行政審批的告知》（詳見(jiàn)附件4），一次性告知申請人會(huì )計師事務(wù)所分所的審批條件和所需材料。

2.申請人簽署《會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批告知承諾書(shū)》（詳見(jiàn)附件5）并提交申請材料。

3.申請材料齊全、符合法定形式的，由省財政廳當場(chǎng)作出準予許可決定。

4.取消部97號令第十八條第二款規定的對申請材料進(jìn)行公示的環(huán)節，不再在財政會(huì )計行業(yè)管理網(wǎng)和省財政廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上對會(huì )計師事務(wù)所分所設立的申請材料進(jìn)行公示。

（四）告知承諾改革的主要措施：

1.實(shí)行承諾公示。省財政廳作出準予許可決定的同時(shí)，在廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站對申請人提交的告知承諾書(shū)公示5個(gè)工作日，接受社會(huì )監督。

2.開(kāi)展承諾核查。省財政廳在作出準予許可決定的2個(gè)月內，對新領(lǐng)證的分所開(kāi)展全覆蓋首次證后監督檢查，對會(huì )計師事務(wù)所的承諾內容是否屬實(shí)進(jìn)行現場(chǎng)核查。

3.加強信用監管。對作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實(shí)的會(huì )計師事務(wù)所，由省財政廳記入其信用檔案，且今后不再適用告知承諾審批方式。

4.強化社會(huì )監督。在開(kāi)展“雙隨機、一公開(kāi)”監管的同時(shí)，根據會(huì )計師事務(wù)所受處罰情況、其他部門(mén)移交線(xiàn)索、群眾舉報等實(shí)施重點(diǎn)監管。依法及時(shí)處理投訴舉報，引導社會(huì )力量參與市場(chǎng)秩序治理。

5.嚴格市場(chǎng)退出和行政處罰。在對以告知承諾方式取得執業(yè)許可的分所進(jìn)行首次證后監督檢查中，如發(fā)現不符合承諾條件開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的或未能持續保持許可條件的，責令限期整改，逾期不整改或整改后仍達不到要求的，將依法撤銷(xiāo)許可證書(shū)。如發(fā)現以欺騙、提交虛假材料等手段獲得執業(yè)許可證的，將依法撤銷(xiāo)執業(yè)許可證并予以從重處罰。

四、再次簡(jiǎn)化備案、報備手續

（一）辦理會(huì )計師事務(wù)所（分所）變更備案，除了合伙人（股東）變更，其余變更事項都不需再提交部97號令第三十四條規定的“變更事項符合會(huì )計師事務(wù)所和分所執業(yè)許可條件的材料”，改為與市場(chǎng)監管部門(mén)信息共享或通過(guò)財政會(huì )計行業(yè)管理系統核驗，即審即辦。

（二）辦理會(huì )計師事務(wù)所（分所）終止備案，只需提交會(huì )計師事務(wù)所合伙人會(huì )議或股東會(huì )作出事務(wù)所（分所）終止備案的書(shū)面決議，即審即辦。

（三）辦理會(huì )計師事務(wù)所年度報備，報備材料由法定4項減少到2項：一是浙江省會(huì )計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表（詳見(jiàn)附件6）；二是上一年度經(jīng)營(yíng)情況。其中部97號令第五十六條第一款中規定應報備信息中的“（一）持續符合執業(yè)許可條件的相關(guān)信息”“（三）內部治理及會(huì )計師事務(wù)所對分所實(shí)施實(shí)質(zhì)性統一管理情況”“（四）會(huì )計師事務(wù)所由于執行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況”的內容已合并至“浙江省會(huì )計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表”中，不需再重復提交。5個(gè)工作日內完成對報備材料的審核。

本通知自2020年10月30日起施行。原《浙江省財政廳關(guān)于再次精減會(huì )計師事務(wù)所（分所）執業(yè)許可審批申請材料壓縮審批時(shí)限的通知》（浙財會(huì )〔2019〕22號）同時(shí)廢止。

改革中如遇到問(wèn)題和困難，請及時(shí)與省財政廳會(huì )計處聯(lián)系。聯(lián)系人：湯春蓮，聯(lián)系電話(huà)：0571-87058439。







附件：

1.浙江省會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)許可申請表

2.浙江省境外會(huì )計師事務(wù)所在中國內地臨時(shí)執行審計業(yè)務(wù)申請表

3.浙江省會(huì )計師事務(wù)所分所執業(yè)許可申請表

4.浙江省財政廳關(guān)于會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立行政審批的告知

5.會(huì )計師事務(wù)所分支機構設立審批告知承諾書(shū)

6.浙江省會(huì )計師事務(wù)所年度基本信息報備情況表








 

浙江省財政廳  

2020年10月30日

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