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《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉發(fā)市財政局南京市財政資金預算管理綜合考核結果運用管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2017〕170號
各區人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市政府同意市財政局擬定的《南京市財政資金預算管理綜合考核結果運用管理辦法》，現轉發(fā)給你們，請認真貫徹執行。
南京市人民政府辦公廳
2017年9月18日
（此件公開(kāi)發(fā)布）
南京市財政資金預算管理綜合考核結果運用管理辦法
（市財政局 2017年9月）
第一章 總則
第一條 考核依據。為提高財政預算管理的科學(xué)化、規范化、精細化水平，健全預算執行、績(jì)效管理、監督檢查與預算編制相銜接的長(cháng)效管理機制，依據《預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《財政部門(mén)監督辦法》（財政部令第69號）、《關(guān)于深化財稅體制改革 加快建立現代財政制度的意見(jiàn)》（蘇發(fā)〔2014〕16號）、《市縣預算支出進(jìn)度考核辦法》（蘇財預〔2015〕128號）、《南京市市級財政績(jì)效管理辦法的通知》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）、《關(guān)于完善市政府重點(diǎn)工作督查獎懲機制的實(shí)施意見(jiàn)（試行）》（寧政發(fā)〔2016〕152號）等法律法規和有關(guān)制度規定，制定本辦法。
第二條 考核對象。本辦法考核對象為市級主管部門(mén)、區級財政局以及其他使用市級財政預算資金的市屬企業(yè)、非預算單位。
第三條 綜合考核。本辦法所稱(chēng)綜合考核是指對考核對象使用的部門(mén)預算項目資金、市級財政專(zhuān)項資金（含經(jīng)常性保障性支出等各類(lèi)專(zhuān)項，下同）開(kāi)展預算執行進(jìn)度考核、績(jì)效管理和監督檢查。綜合考核既包括財政部門(mén)實(shí)施的考核，也包括人大、審計等部門(mén)實(shí)施的審查、監督、評價(jià)。
第四條 結果運用。綜合考核應當與財政預算管理要求相適應，考核結果作為預算安排、轉移支付、專(zhuān)項資金分配的重要依據，納入市對區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展考核體系，并根據考核結果調整相關(guān)政策、完善管理辦法。
第二章 預算執行進(jìn)度考核與結果運用
第五條 預算執行進(jìn)度計算辦法
（一）納入市級執行進(jìn)度考核的預算以市財政局批復的年初預算和下達的追加預算指標為準，資金來(lái)源包括一般公共預算和政府性基金預算，部門(mén)預算項目支出和市級專(zhuān)項資金預算支出分別計算考核。
（二）部門(mén)預算項目支出執行進(jìn)度=考核時(shí)點(diǎn)實(shí)際支出數/部門(mén)預算項目支出預算。
考核按照各部門(mén)項目支出總額合并計算。
（三）市級專(zhuān)項資金預算支出執行進(jìn)度=考核時(shí)點(diǎn)實(shí)際支出數/市級專(zhuān)項資金預算。
考核按照各部門(mén)主管的專(zhuān)項資金目錄分別計算。下達對區（園區）的財政轉移支付指標視同形成實(shí)際支出。
（四）區級支出預算執行進(jìn)度=考核時(shí)點(diǎn)實(shí)際支出數/年度預算支出目標。
考核按照一般公共預算、政府性基金預算分別計算。
一般公共預算支出目標=區級一般公共預算支出預算（以同級人大批準數為準）+上年結轉+考核時(shí)點(diǎn)市對區轉移支付+新增地方政府一般債券
政府性基金支出目標參考一般公共預算支出目標計算辦法核定。
第六條 預算執行進(jìn)度考核時(shí)點(diǎn)及通報制度
（一）市財政局每個(gè)月對截止上月末的預算執行進(jìn)度進(jìn)行計算、考核、排名。
（二）部門(mén)預算項目支出執行進(jìn)度考核結果，按月向主管部門(mén)通報。年度內累計3次排名末10位的主管部門(mén)，應在考核結果通報后5個(gè)工作日內，撰寫(xiě)情況說(shuō)明、研究改進(jìn)措施，并書(shū)面送交市財政局。
（三）市級專(zhuān)項資金預算支出執行進(jìn)度考核結果，按月向主管部門(mén)通報，定期報送市委、市政府。年度內累計3次排名末10位的專(zhuān)項資金，其主管部門(mén)應在考核結果通報后5個(gè)工作日內，撰寫(xiě)情況說(shuō)明、研究改進(jìn)措施，并書(shū)面送交市財政局。
（四）區級支出預算執行進(jìn)度考核結果，按月向區財政局通報，按季度抄送各區委、區政府，定期報送市委、市政府。年度內累計3次排名末3位的，區財政局應在考核結果通報后5個(gè)工作日內，撰寫(xiě)情況說(shuō)明、研究改進(jìn)措施，并書(shū)面送交市財政局，市財政局將約談相關(guān)區財政局局長(cháng)。
第七條 部門(mén)預算項目資金預算執行進(jìn)度考核結果運用。
9月末執行進(jìn)度高于序時(shí)進(jìn)度（75%）的部門(mén)，對下一年度新增的部門(mén)項目預算需求可優(yōu)先予以保障；9月末執行進(jìn)度低于序時(shí)進(jìn)度的，按一定比例扣減下一年度部門(mén)預算項目資金。
年末未執行完畢的部門(mén)預算項目資金，除已簽訂政府采購合同應予支付的以外，全部收回財政不予結轉使用。
第八條 市級財政專(zhuān)項資金預算執行進(jìn)度考核結果運用。
（一）10月底未申報使用計劃的專(zhuān)項資金由財政收回
1．未申報使用計劃指資金沒(méi)有明確到具體使用單位，即未形成財政對單位的預算分配指標。
2．10月底前，已出臺專(zhuān)項資金分配方案，包括市政府批示文件、主管部門(mén)與市財政局聯(lián)合發(fā)文的資金分配計劃、上級部門(mén)明確的資金配套文件等，可視同已申報使用計劃。
3．其他資金分配使用計劃，經(jīng)市財政局審核后予以認定。
4．收回的專(zhuān)項資金預算由財政統籌使用，不予結轉下年。
（二）6月、 9月預算執行進(jìn)度進(jìn)行加權平均后，高于9月份序時(shí)進(jìn)度（75%）的專(zhuān)項資金，根據該專(zhuān)項資金項目?jì)淝闆r，確有需要的可以?xún)?yōu)先保障年度預算總規模；低于序時(shí)進(jìn)度的專(zhuān)項資金，按其未撥付資金的一定比例扣減下一年度預算規模，或督促部門(mén)采取切實(shí)措施加快預算執行，具體比例為：
1．低于序時(shí)進(jìn)度3個(gè)百分點(diǎn)以?xún)?，即執行進(jìn)度高于72% （含72%，下同）的專(zhuān)項資金，可不扣減下一年度預算，相關(guān)部門(mén)要積極采取措施，在年底前按照專(zhuān)項資金管理的相關(guān)規定，完成年度預算分配及使用。
2．執行進(jìn)度為62—72%的專(zhuān)項資金，按其未撥付資金的10%扣減下一年度預算規模。
未撥付資金＝年初預算×75%－本級支出數－對下轉移支付（下同）。
3．執行進(jìn)度為52—62%的專(zhuān)項資金，按其未撥付資金的30%扣減下一年度預算規模。
4．執行進(jìn)度不足52%的專(zhuān)項資金，按其未撥付資金的50%扣減下一年度預算規模。
5．上述因執行進(jìn)度不達標被扣減年度預算規模的專(zhuān)項資金，在預算執行過(guò)程中原則上不得申請追加預算。
6．單體建設項目執行進(jìn)度暫不與預算安排掛鉤，相關(guān)部門(mén)應科學(xué)測算年度項目投資計劃，按照當年財政資金需求編制項目預算，并積極做好相關(guān)立項申報審批工作，確保編入預算的均為可實(shí)施項目，避免資金閑置。
第九條 區級預算執行進(jìn)度考核結果運用。
按照3月、6月、9月、11月的預算執行進(jìn)度情況進(jìn)行打分，4個(gè)考核時(shí)點(diǎn)的得分加權平均計算全年總得分。區級預算執行進(jìn)度考核全年總得分納入市對區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展考核指標。
第三章 績(jì)效管理結果運用
第十條 本辦法所稱(chēng)績(jì)效管理結果是指市財政局根據《南京市市級財政績(jì)效管理辦法》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）要求，以及目前績(jì)效管理發(fā)展趨勢，在對專(zhuān)項資金使用績(jì)效進(jìn)行財政政策評價(jià)、事前績(jì)效目標評審（前評價(jià)）、事中跟蹤監控以及中長(cháng)期階段性評價(jià)等績(jì)效管理工作中，出具的績(jì)效評審意見(jiàn)、跟蹤報告、評價(jià)報告所反映的政策建議、存在問(wèn)題、改進(jìn)意見(jiàn)、評價(jià)結論等內容。
第十一條 市財政局應將上述績(jì)效管理結果及時(shí)反饋被評單位，同時(shí)上報市政府。
第十二條 財政政策績(jì)效評價(jià)結果運用。財政政策績(jì)效評價(jià)是對一項具體財政政策的相關(guān)性、效率性、效益性、公平性，以及一段時(shí)期政策執行效果的綜合評價(jià)。財政政策評價(jià)結果是市財政局擬定財政政策、檢驗政策執行效果的有效依據。
財政政策到期，績(jì)效評價(jià)結果認定績(jì)效目標已經(jīng)完成，市場(chǎng)能夠有效發(fā)揮作用的，財政政策要及時(shí)終止和退出。
財政政策需要繼續執行，但政策環(huán)境發(fā)生改變的，市財政局應根據績(jì)效評價(jià)結果向市政府和相關(guān)部門(mén)提出調整完善政策內容的意見(jiàn)和建議，并為今后類(lèi)似政策的出臺提供借鑒，為市委、市政府決策提供參考。
對于市場(chǎng)尚不能有效發(fā)揮作用的領(lǐng)域，政府包括公共財政要主動(dòng)補位，給予政策引導，發(fā)揮財政政策逆周期調節作用。
第十三條 績(jì)效目標評審（前評價(jià)）、績(jì)效跟蹤結果運用?？?jì)效前評價(jià)確定的績(jì)效目標是資金預算測算的重要依據，也是年度預算執行、績(jì)效跟蹤和績(jì)效評價(jià)的基礎。市財政局根據項目執行績(jì)效跟蹤結果安排撥付下一階段項目資金或相應調整當年項目預算安排；對績(jì)效跟蹤結果反映明顯低于預期績(jì)效目標的，責令被評單位分析原因、及時(shí)糾正或收回預算資金。
第十四條 中長(cháng)期階段性績(jì)效評價(jià)結果運用。專(zhuān)項資金應根據體現實(shí)際績(jì)效所需時(shí)間，確定績(jì)效后評價(jià)的時(shí)間節點(diǎn)，開(kāi)展中長(cháng)期階段性績(jì)效評價(jià)，充分體現專(zhuān)項資金的直接效益和間接效益。市財政局將專(zhuān)項資金的中長(cháng)期績(jì)效評價(jià)結果作為多個(gè)競爭性方案決策和設立預算優(yōu)先安排順序的重要參考依據。
被評單位應根據中長(cháng)期階段性績(jì)效評價(jià)結果完善管理、優(yōu)化政策、落實(shí)整改責任，整改落實(shí)情況應在規定時(shí)間內正式反饋市財政局。
第十五條 建立績(jì)效管理結果與專(zhuān)項資金預算安排掛鉤的機制?？?jì)效管理結果按照總體情況分為優(yōu)、良、一般、較差、差五類(lèi)，其中：
結果為“優(yōu)”的，結合工作實(shí)際需要予以充分保障；
結果為“良”的，維持原有預算規模，確需增加的，在整改到位的基礎上，可予以適當增加；
結果為“一般”的，應壓縮原有預算規模，確有需要的，可與前期預算規模持平，但應按照績(jì)效評價(jià)建議對專(zhuān)項資金的管理方式、扶持政策予以調整；
結果為“較差”或“差”的，原則上不予安排預算，此后類(lèi)似項目要在立項論證、資金管理等環(huán)節全面加強完善的前提下方能予以考慮。
第四章 監督檢查結果運用
第十六條 本辦法所稱(chēng)監督檢查結果是指人大、審計、財政部門(mén)在日常審查監督和專(zhuān)項檢查工作中，提出的審查意見(jiàn)、審計建議、檢查處理處罰決定等業(yè)務(wù)文書(shū)中，要求被查單位執行、采納、整改落實(shí)的事項。
第十七條 被查單位應對照監督檢查結果認真分析研究，查找管理中的薄弱環(huán)節，提出加強預算管理、完善政策制度的具體措施。
第十八條 監督檢查結果與預算安排掛鉤。
（一）根據審查、審計意見(jiàn)直接調整被查單位相關(guān)項目的預算安排。
（二）對有以下行為的單位，除按規定予以處理處罰外，還應視情況扣減其當年或下一年度預算額度：
1．隱瞞預算收入及財政撥款結余結轉資金，資金支出未按規定編制預算；
2．無(wú)預算或超預算支出，擠占、挪用或截留財政資金，以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及虛列支出；
3．未按規定要求和時(shí)限細化、分配、下達、撥付項目資金；
4．其他違反預算管理要求的行為。
（三）對規范執行財經(jīng)紀律及各項財政管理制度的單位，在安排項目預算時(shí)予以?xún)?yōu)先保證和重點(diǎn)支持。
第五章 附 則
第十九條 市財政局負責按照本辦法實(shí)施市級財政資金預算管理綜合考核、擬定考核結果運用方案，并報市政府批準。區級財政局可參照本辦法對轄區部門(mén)單位進(jìn)行考核。
第二十條 本辦法自頒布之日起施行。
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