稅總發(fā)[2015]20號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查工作補充規定》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查工作補充規定》的通知

稅總發(fā)〔2015〕20號                       2015.2.4

 

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內各單位：

 

現將《稅收違法案件一案雙查工作補充規定》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。各單位在開(kāi)展一案雙查工作中遇到的問(wèn)題請及時(shí)報國家稅務(wù)總局（駐總局監察局、總局稽查局）。

 

 

 

國家稅務(wù)總局

2015年2月4日

 

 

稅收違法案件一案雙查工作補充規定

《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》自2008年施行以來(lái)，對及時(shí)發(fā)現并查處稅務(wù)人員的違紀違法問(wèn)題，規范稅收征管和稅收執法行為發(fā)揮了重要作用。但是，在執行中我們也發(fā)現《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》存在剛性不足，操作性不強的問(wèn)題。為進(jìn)一步落實(shí)中央紀委關(guān)于“轉職能、轉方式、轉作風(fēng)”的工作部署，加大稅收違法案件一案雙查力度，現對一案雙查工作補充規定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規定》）如下：

一、本《規定》所稱(chēng)一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當事人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)涉稅當事人）稅收違法案件中，對稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員的執法行為規范性和履職行為廉潔性進(jìn)行檢查，對違紀違法行為依照有關(guān)規定進(jìn)行調查和追究責任的活動(dòng)。

 

一案雙查由稽查部門(mén)、紀檢監察部門(mén)按照職責分工實(shí)施?；椴块T(mén)負責查處涉稅當事人稅收違法行為，紀檢監察部門(mén)負責查處稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違紀違法行為?；椴块T(mén)、紀檢監察部門(mén)實(shí)施檢查、調查應當使用各自文書(shū)，并按照有關(guān)法律、行政法規和規章制度執行。

 

二、有下列情形之一的，實(shí)行一案雙查：

（一）稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的；

（二）重大稅收違法案件存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀行為的；

（三）檢舉涉稅當事人稅收違法行為，同時(shí)檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法行為，線(xiàn)索具體的；

（四）紀檢監察部門(mén)認為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。

 

三、本《規定》所稱(chēng)重大稅收違法案件包括：

（一）虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他增值稅抵扣憑證、偷稅、逃稅、騙稅、抗稅達到規定數額標準的案件；

（二）上級稅務(wù)機關(guān)督辦的重大案件；

（三）造成重大社會(huì )影響的案件。

具體數額及金額標準由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別規定，并報監察部駐國家稅務(wù)總局監察局、國家稅務(wù)總局稽查局備案。

 

四、對重大稅收違法案件，稽查部門(mén)應當在作出稅務(wù)處理處罰決定后5個(gè)工作日內制作《重大稅收違法案件一案雙查轉交單》（見(jiàn)附件1），連同《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（或者《稅務(wù)稽查結論》）以及《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查審理報告》，經(jīng)稽查部門(mén)主要負責人批準后，通過(guò)稅收管理信息系統或者其他有效途徑，轉交所屬稅務(wù)局紀檢監察部門(mén)。

對稽查部門(mén)轉交的重大稅收違法案件，紀檢監察部門(mén)應當對隨案轉交的相關(guān)材料進(jìn)行案頭分析，需要時(shí)可調閱稅務(wù)稽查案卷等有關(guān)資料，認為存在稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫(xiě)《稅收違法案件一案雙查審批表》（見(jiàn)附件3），報經(jīng)分管紀檢監察工作的稅務(wù)局領(lǐng)導批準后開(kāi)展調查。

 

五、稽查部門(mén)在檢查中發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌下列行為之一的，應當妥善保存有關(guān)證據和材料，并按規定轉交所在稅務(wù)局紀檢監察部門(mén)：

（一）與不法分子相勾結，虛開(kāi)、非法買(mǎi)賣(mài)發(fā)票，偷稅、逃稅、騙稅、抗稅的；

（二）為涉案當事人通風(fēng)報信、提供偽證、說(shuō)情，影響案件查處的；

（三）隱匿、轉移、毀滅證據的；

（四）索取、收受賄賂，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的；

（五）侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的；

（六）經(jīng)商辦企業(yè)或者在企業(yè)入股分紅，以及其他違反規定從事?tīng)I利性活動(dòng)的；

（七）違反稅收法律、行政法規以及稅收征管制度、規定、流程的；

（八）有其他違紀違法行為的。

稽查部門(mén)發(fā)現稅務(wù)機關(guān)以外的國家機關(guān)或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規或者其他違紀違法行為的，應當將相關(guān)證據或者線(xiàn)索轉交紀檢監察部門(mén)，由紀檢監察部門(mén)依照有關(guān)規定移送有權機關(guān)處理。

 

六、對稅務(wù)機關(guān)發(fā)函委托的協(xié)查事項，受托方稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員不按照規定進(jìn)行協(xié)查、反饋協(xié)查情況，或者提供虛假情況的，委托方稅務(wù)機關(guān)應當將相關(guān)情況或者線(xiàn)索逐級上報至與受托方稅務(wù)機關(guān)共同的上級稅務(wù)機關(guān)，請求上級稅務(wù)機關(guān)調查核實(shí)或者責令受托方上級稅務(wù)機關(guān)調查核實(shí)，追究相關(guān)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員責任。

 

七、稽查人員在檢查中發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌本《規定》第五條所列違紀違法行為的情況或者線(xiàn)索的，應當在2個(gè)工作日內逐級上報至稽查部門(mén)主要負責人；稽查部門(mén)應當在3個(gè)工作日內填寫(xiě)《稅務(wù)機關(guān)（人員）涉嫌違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索轉交單》（見(jiàn)附件2），由主要負責人簽報分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導；分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導應當在3個(gè)工作日內作出是否批準轉交的決定，決定批準的，應當在2個(gè)工作日內批轉紀檢監察部門(mén)；不批準轉交的，應當簽署不批準轉交的理由。

 

八、紀檢監察部門(mén)在接到稽查部門(mén)轉交的問(wèn)題線(xiàn)索后，應當在5個(gè)工作日內決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門(mén)。對于不屬于本部門(mén)管轄范圍的，應當及時(shí)轉交有管轄權的部門(mén)，并告知稽查部門(mén)。

九、紀檢監察部門(mén)對稽查部門(mén)轉交的問(wèn)題線(xiàn)索，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，作為是否調查的參考，并可提請有關(guān)部門(mén)協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據。

 

十、檢舉涉稅當事人稅收違法行為同時(shí)檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法問(wèn)題的，一般先由稽查部門(mén)實(shí)施稅務(wù)檢查，檢查結束后，稽查部門(mén)應當將檢查結果通報紀檢監察部門(mén)。

檢舉涉稅當事人稅收違法行為同時(shí)檢舉稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法線(xiàn)索具體的，稽查部門(mén)和紀檢監察部門(mén)可組成聯(lián)合檢查組，同時(shí)進(jìn)行檢查、調查。

 

十一、稽查部門(mén)在稅收違法案件檢查中，可以提請紀檢監察部門(mén)提前介入。

紀檢監察部門(mén)可以提前介入稽查部門(mén)正在查處的稅收違法案件，對稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為開(kāi)展調查。

有證據或者線(xiàn)索證明稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌重大違紀違法行為的，紀檢監察部門(mén)應當提前介入查處。

 

十二、上級紀檢監察部門(mén)可以根據具體工作情況要求下級紀檢監察部門(mén)開(kāi)展一案雙查，也可以直接或者聯(lián)合同級稽查部門(mén)對下級稅務(wù)機關(guān)查處的稅收違法案件開(kāi)展一案雙查。

十三、稽查、紀檢監察部門(mén)應當遵守保密工作紀律，對所發(fā)現的稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀違法的證據、線(xiàn)索，以及提供線(xiàn)索的稽查人員有關(guān)情況，不得泄露、傳播。

稅務(wù)機關(guān)應當對提供線(xiàn)索的稽查人員給予鼓勵和保護。

 

十四、稽查、紀檢監察部門(mén)應當建立一案雙查工作溝通聯(lián)系機制，互相協(xié)助、密切配合。

 

十五、違反《規定》，或者有下列行為之一的，應當追究有關(guān)人員的責任：

（一）稽查部門(mén)發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實(shí)或者線(xiàn)索，隱瞞不報或者銷(xiāo)毀有關(guān)證據的；

（二）紀檢監察部門(mén)接到稽查部門(mén)轉交的證據、線(xiàn)索，無(wú)正當理由不調查的；

（三）對提供線(xiàn)索的稽查人員打擊報復的。

 

十六、稅務(wù)機關(guān)其他部門(mén)在履行職責過(guò)程中，發(fā)現稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀違法行為的情況或者線(xiàn)索的，比照本《規定》執行。

 

十七、各級稅務(wù)機關(guān)應當將一案雙查情況納入工作考核的重要內容。

附件下載（點(diǎn)擊下載）

1.重大稅收違法案件一案雙查轉交單

2.稅務(wù)機關(guān)（人員）涉嫌違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索轉交單

3.稅收違法案件一案雙查審批表

 

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā)[2015]20號, 國家稅務(wù)總局, 稅收違法案件, 一案雙查, 補充規定, 通知

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