中財法〔2021〕6號 關(guān)于印發(fā)《中山市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》的通知

中山市財政局中山市科學(xué)技術(shù)局中山市人力資源和社會(huì )保障局國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局





關(guān)于印發(fā)《中山市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》的通知





中財法〔2021〕6號

火炬開(kāi)發(fā)區管委會(huì )、翠亨新區管委會(huì )，各鎮政府、街道辦事處，市各有關(guān)單位：

為繼續落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)《廣東省財政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì )保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財稅〔2020〕29號)的規定，中山市財政局、中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì )保障局、國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局聯(lián)合制定了《中山市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法》，經(jīng)中山市人民政府同意，現予印發(fā)，請遵照執行。執行中遇到的問(wèn)題，請徑向市財政局等四部門(mén)反映。






 

中山市財政局

中山市科學(xué)技術(shù)局

中山市人力資源和社會(huì )保障局

國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局

2021年6月25日

(聯(lián)系電話(huà)： 市財政局 88266248 ，市科技局 88223823 ，市人力資源社會(huì )保障局 88260730，市稅務(wù)局 88833105)




 

中山市實(shí)施粵港澳大灣區個(gè)人所稅優(yōu)惠政策財政補貼管理辦法




 

第一章 總 則
 

第一條 為切實(shí)做好中山市境外高端人才和緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼工作，根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕31號)《廣東省財政廳廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì )保障廳國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于繼續貫徹落實(shí)粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》(粵財稅〔2020〕29號)要求，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 在中山市實(shí)施的粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼范圍、補貼程序和監督檢查，適用本辦法。

第三條 在中山市工作的境外高端人才和緊缺人才，其在中山市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過(guò)其按應納稅所得額的15%計算的稅額部分，給予財政補貼。該補貼免征個(gè)人所得稅。

前款所稱(chēng)的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規定繳納的個(gè)人所得稅額:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經(jīng)營(yíng)所得;

(六)入選政府人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

第四條 財政補貼根據個(gè)人所得項目，按照分項計算(綜合所得進(jìn)行綜合計算)、合并補貼的方式進(jìn)行。

個(gè)人的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得，根據稅法規定應辦理匯算清繳的，其個(gè)人所得稅已繳稅額應以次年辦理匯算清繳并補退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準。

個(gè)人所得根據稅法規定無(wú)須辦理匯算清繳但有應補退稅的，應在申請財政補貼前完成補退稅，其個(gè)人所得稅已繳稅額應以補退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準。

從兩處以上取得第三條所得的人才，補貼按照屬地原則進(jìn)行合理分擔。稅負差額計算，以一個(gè)納稅年度為準。納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

第五條 對在中山市工作的境外高端人才和緊缺人才的認定及財政補貼的申請，按照自愿申報、認定審核原則，認定名額不設上限。

粵港澳大灣區個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼每年補貼一次。

第六條 中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì )保障局、國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局、中山市財政局按照明確職責、規范程序和分工協(xié)作的原則，負責我市境外高端人才和緊缺人才的組織認定、財政補貼資金的預算安排、審核和撥付工作。其中：

中山市科學(xué)技術(shù)局負責境外高端人才的認定和個(gè)人所得稅財政補貼受理和審核撥付。

中山市人力資源和社會(huì )保障局負責境外緊缺人才的認定和個(gè)人所得稅財政補貼受理和審核撥付。

國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局負責提供按照本辦法計算所涉及的財政補貼申請人已繳稅額、應納稅所得額等個(gè)人所得稅數據。

中山市財政局負責按程序安排個(gè)人所得稅財政補貼資金的預算和監督。

中山市政務(wù)服務(wù)數據管理局負責提供必要政務(wù)支持。

第七條 個(gè)人所得稅財政補貼納入人才認定部門(mén)的部門(mén)預算管理。


 

第二章 補貼申請人資格認定標準

第八條 本辦法第三條所指的境外高端人才和緊缺人才(以下稱(chēng)申請人)，應當同時(shí)具備以下基本條件：

(一)申請人是香港、澳門(mén)永久性居民，取得香港入境計劃(優(yōu)才、專(zhuān)業(yè)人士及企業(yè)家)的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，或取得國外長(cháng)期居留權的留學(xué)歸國人員和海外華僑;

(二)申請財政補貼的納稅年度在中山市工作，且在中山市依法納稅;

(三)遵守法律法規、科研倫理和科研誠信。

第九條 符合本辦法第八條的申請人，還應當符合下列條件之一：

(一)境外高端人才應當符合下列條件之一

1.國家、省重大人才工程入選者;

2.取得廣東省“人才優(yōu)粵卡”、外國人工作許可證(A類(lèi))或外國高端人才確認函的人才;

3.國家、省、市重大創(chuàng )新平臺的科研團隊成員，高等院校、科研機構、醫院等相關(guān)機構中的科研技術(shù)團隊成員;

4.中山市第一至第六層次緊缺適用高層次人才;

5.港澳臺人士參照外國人工作許可證(A類(lèi))標準執行。

(二)境外緊缺人才應當符合下列條件之一：

1.取得外國人工作許可證(B類(lèi))人才;

2.符合現行的中山市緊缺適用人才導向目錄范圍的人才;

3.中山市第七、八層次緊缺適用高層次人才。

第十條 申請人需要具備的其他條件：申請人申報時(shí)沒(méi)有重大稅收違法失信案件信息記錄，沒(méi)有列入失信被執行人，在信用中國(中山)平臺沒(méi)有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為記錄和責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰記錄的;申請人在申請財政補貼前三年內，沒(méi)有刑事處罰記錄?？劾U義務(wù)人存在以上行為或記錄的，申請人對扣繳義務(wù)人的以上行為或記錄不負有直接或主要責任，也不擔任扣繳義務(wù)人的法定代表人或負責人。

 

第三章 人才認定及補貼程序

第十一條 中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì )保障局于每年6月分別在本部門(mén)官方網(wǎng)站上發(fā)布境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申報通知，明確申報的具體條件、申報方式、申報時(shí)間、應提交資料、認定及財政補貼發(fā)放程序等內容。

第十二條 申請人根據中山市科學(xué)技術(shù)局、中山市人力資源和社會(huì )保障局在部門(mén)官方網(wǎng)站上發(fā)布的申報通知所規定的時(shí)間向受理部門(mén)提出申請。符合條件而未在規定時(shí)間內提出申請的，可在下一年接受申請的時(shí)間內補辦，再次逾期的，不予受理。

申請人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)人代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請。

第十三條 申請人和扣繳義務(wù)人在向受理部門(mén)申請個(gè)人所得稅財政補貼時(shí)，應提交以下資料：

(一)境外高端人才和緊缺人才認定及個(gè)人所得稅財政補貼申請表。單位和個(gè)人承諾無(wú)重大違法違規行為;

(二)申請人有效身份證件;

(三)申請人與在中山市注冊的企業(yè)、機構所簽訂的勞動(dòng)合同、勞務(wù)合同或反映申請人在中山市工作的其他佐證材料;

(四)申請人的收入及納稅材料;

(五)申請人本人在中國內地開(kāi)戶(hù)的收款賬號存折或銀行卡復印件;

(六)受理、審核部門(mén)在審核過(guò)程中發(fā)現異常情況的，可要求申請人和扣繳義務(wù)人提供其他有助于人才認定和便于準確審核財政補貼所需的資料。

第十四條 受理部門(mén)收到申請人和扣繳義務(wù)人提交的補貼申請后，對申請人資格進(jìn)行審核，形成擬補貼清單，如有需要，可送其它相關(guān)部門(mén)征求意見(jiàn)，再送國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局提供已繳稅額、應納稅所得額等個(gè)人所得稅數據。

第十五條 受理部門(mén)按照國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局提供的相關(guān)數據形成正式的財政補貼名單和補貼金額，最后通過(guò)中山市財政國庫集中支付系統將財政補貼撥付至申請人的銀行賬戶(hù)。

 

第四章 監督管理

第十六條 申請人和扣繳義務(wù)人應當如實(shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準確性負責。

對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補貼資金的單位和個(gè)人，經(jīng)查實(shí)后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，已經(jīng)取得財政補貼資金的個(gè)人，對財政補貼資金及利息予以追繳，并依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等規定予以處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十七條 各級財政部門(mén)可以會(huì )同有關(guān)部門(mén)對個(gè)人所得稅財政補貼資金情況開(kāi)展監督檢查，申請人和扣繳義務(wù)人應當接受配合監督檢查。

 

第五章 附 則

第十八條 本辦法執行時(shí)限為2020年1月1日至2023年12月31日。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內的，適用本辦法。本辦法施行期間，國家、省、市相關(guān)政策如有調整，按照國家、省、市調整后的政策執行。

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