國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )反映問(wèn)題答復意見(jiàn)

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局關(guān)于民營(yíng)企業(yè)座談會(huì )反映問(wèn)題答復意見(jiàn)

民營(yíng)企業(yè)家座談會(huì )上，共反映了五類(lèi)14個(gè)問(wèn)題，現答復如下：

一、貨物和勞務(wù)稅類(lèi)

(一)關(guān)于深化營(yíng)改增、擴大減稅規模的問(wèn)題。建議進(jìn)一步降低建筑業(yè)增值稅稅率，降低企業(yè)稅負。

答復意見(jiàn)：稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務(wù)院規定的，依照國務(wù)院制定的行政法規的規定執行。省局無(wú)此權限，我們將會(huì )把該項意見(jiàn)整理后及時(shí)向總局反饋及建議，以期解決。

(二)關(guān)于農副產(chǎn)品收購發(fā)票開(kāi)具的有關(guān)問(wèn)題。一是農副產(chǎn)品收購發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題中收購對象和金額問(wèn)題。建議對實(shí)行核定扣除政策的生產(chǎn)性企業(yè)，比照流通企業(yè)的規定執行。二是農副產(chǎn)品收購發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題中收購品種問(wèn)題。建議對儲存在隴西的外地品種，按照甘肅省范圍內購進(jìn)的中藥材對待，在政策上允許開(kāi)具收購發(fā)票。

答復意見(jiàn)：為助力定西中藥材行業(yè)發(fā)展，國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局已出臺政策，對隴西中藥材企業(yè)采用核定扣除法，對企業(yè)收購的農副產(chǎn)品無(wú)論從何地收購，一律允許抵扣。

(三)關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行單耗比例的備案事宜和核算事宜問(wèn)題。建議對此類(lèi)問(wèn)題予以關(guān)注，比如，總體上核定一個(gè)上限比例，在比例之內由企業(yè)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況報備具體品種單耗比例。

答復意見(jiàn)：農產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定扣除政策所涉及的核定方法、備案事宜等都是由國家稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合發(fā)文確定的，我省稅務(wù)機關(guān)只能按照規定的方式方法執行。如果核定的單耗比例、損耗率等與企業(yè)的實(shí)際情況相差較大，企業(yè)可向當地稅務(wù)機關(guān)提出申請，重新核定。

(四)關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額留抵抵扣的問(wèn)題。該企業(yè)自2018年7月起開(kāi)始將進(jìn)項稅額計入留抵。希望稅務(wù)機關(guān)的后續可出臺此類(lèi)退還的優(yōu)惠政策，使企業(yè)的期末留抵增值稅稅額可一次性處理。

答復意見(jiàn)：留抵稅額主要由稅務(wù)總局與財政部商議后對全國各省進(jìn)行確定，省局無(wú)此權限，我們將會(huì )把該項意見(jiàn)整理后及時(shí)向總局反饋及建議，以期解決。

(五)關(guān)于改變預繳方式、降低預繳成本的問(wèn)題。目前稅收政策是在工程所在地預繳稅款，建議改為異地項目在注冊地稅務(wù)機關(guān)統一預繳，降低企業(yè)在異地預繳成本、方便企業(yè)辦稅。

答復意見(jiàn)：預繳稅款的方式由國家稅務(wù)總局進(jìn)行確定，省局無(wú)此權限，我們將會(huì )把該項意見(jiàn)整理后及時(shí)向總局反饋及建議，以期解決。

二、個(gè)人所得稅類(lèi)

(六)關(guān)于加快實(shí)施細則和操作辦法出臺的問(wèn)題。

答復意見(jiàn)：2018年11月4日國務(wù)院對《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見(jiàn)稿)》和《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法(征求意見(jiàn)稿)》已結束征求意見(jiàn)，目前正在等待正式頒布，我省各級稅務(wù)機關(guān)將密切關(guān)注政策制定動(dòng)態(tài)，待政策正式發(fā)布后，加大宣傳輔導力度，確保各項政策落到實(shí)處。

(七)關(guān)于個(gè)稅申報過(guò)程中個(gè)人提供的扣除憑證問(wèn)題。建議由納稅人(自然人)自行識別，報送扣除，后續由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行確認核實(shí)，稅務(wù)部門(mén)按照相關(guān)稅收政策進(jìn)行后續管理。

答復意見(jiàn)：本次個(gè)人所得稅改革對專(zhuān)項附加扣除制度建設的整體思路是本著(zhù)簡(jiǎn)化手續、便于操作的原則來(lái)設計的。即，一是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實(shí)際情況申報就能享受扣除。申報時(shí)盡量減少資料報送、簡(jiǎn)化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報送到稅務(wù)機關(guān)。二是預繳就能享受。個(gè)人還可以將專(zhuān)項附加扣除信息提供給單位，每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí)，單位就可以根據個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣大家在每個(gè)月的預繳環(huán)節就可以享受到改革紅利了。三是未扣可以退稅。如果大家沒(méi)有將自己的相關(guān)信息告訴單位，預扣預繳環(huán)節沒(méi)有享受到或者沒(méi)有享受到位的，大家也不用著(zhù)急，可以到第二年辦理匯算清繳的時(shí)候申請退稅，我們將為大家提供快速、便捷、安全的退稅服務(wù)。四是多方信息共享。在這次個(gè)稅改革中，稅務(wù)部門(mén)將與多部門(mén)實(shí)現第三方信息共享，核對申報信息的真實(shí)準確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。

另外，有關(guān)專(zhuān)項附加扣除憑證問(wèn)題，待《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》出臺后，我們將及時(shí)做好宣傳、輔導和答復工作。

(八)對于高層次人才在社保和醫療保障，住房補貼等個(gè)稅方面給予一定的優(yōu)惠和獎勵政策措施問(wèn)題。從鼓勵企業(yè)持續發(fā)展，引進(jìn)和留住人才等方面考慮，建議稅務(wù)部門(mén)在對于高層次人才在社保和醫療保障，住房補貼等個(gè)稅方面給予一定的優(yōu)惠和獎勵政策措施。

答復意見(jiàn)：根據新個(gè)人所得稅法的規定，除法律第四條、第五條規定的免征、減征個(gè)人所得稅情形外，其他免稅、減稅政策由國務(wù)院規定，稅務(wù)機關(guān)沒(méi)有制定政策的權限，我局將嚴格貫徹落實(shí)各項稅收優(yōu)惠政策，確保各項稅收優(yōu)惠政策應享盡享。

三、財產(chǎn)行為稅類(lèi)

(九)關(guān)于建制鎮城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅征稅范圍的意見(jiàn)建議。

答復意見(jiàn)：我局調整確定建制鎮城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅征稅范圍是在省政府批準的范圍內征收，政策依據主要由：

1.《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》(國務(wù)院令第483號)第五條規定：市、縣人民政府應當根據實(shí)際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定相應的適用稅額標準，報省、自治區、直轄市人民政府批準執行。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅具體征稅范圍解釋規定的通知》(國稅發(fā)〔1999〕44號)的規定：房產(chǎn)稅、土地使用稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收，關(guān)于建制鎮具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市地方稅務(wù)局提出方案，經(jīng)省、自治區、直轄市人民政府確定批準后執行，并報國家稅務(wù)總局備案。

3.《甘肅省城鎮土地使用稅實(shí)施辦法》(甘肅省人民政府令第85號)第六條規定：市(州)、縣(市、區)人民政府應當根據實(shí)際情況，將本地區土地劃分為若干等級，在甘肅省人民政府確定的使用稅額幅度內，制定相應的使用稅額標準，報省人民政府批準執行。因此，建制鎮城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅征稅范圍以省政府批準的范圍為準。

我局目前正對建制鎮城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅征稅范圍應納稅額進(jìn)行分析評估，適時(shí)按國家法律法規，結合甘肅實(shí)際情況，調整建制鎮城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅征稅范圍。

四、社會(huì )保險費類(lèi)

(十)關(guān)于降低保險費率、減輕企業(yè)負擔的問(wèn)題。

答復意見(jiàn)：近日國務(wù)院常務(wù)會(huì )議明確，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時(shí)抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，以激發(fā)市場(chǎng)活力，引導社會(huì )預期向好。2019年稅務(wù)征收后，仍按現有政策執行。

(十一)關(guān)于針對社保變化民營(yíng)企業(yè)存在的疑問(wèn)：(1)對于建筑智能化企業(yè)來(lái)說(shuō)，工程項目上經(jīng)常會(huì )，雇用一些期限較短的臨時(shí)工(有些可能還不到3個(gè)月)，像這樣的臨時(shí)工企業(yè)是否需要繳納社保？應該如何繳納社保？(2)社保繳納的基數會(huì )怎么執行？建筑企業(yè)本身人工成本較高，如果按新的基數繳納社保，那么企業(yè)的成本將會(huì )上漲，利潤空間進(jìn)一步降低，甚至面臨虧損。

答復意見(jiàn)：(1)根據《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》、《中華人民共和國社會(huì )保險法》可知，在我國現行法律體系中沒(méi)有臨時(shí)工和正式工之分，只有全日制和非全日制、完成一定工作任務(wù)用工之分。

《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》第六十八條規定：非全日制用工，是指以小時(shí)計酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計不超過(guò)二十四小時(shí)的用工形式。

《中華人民共和國社會(huì )保險法》第十條規定：職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養老保險，由個(gè)人繳納基本養老保險費。

《中華人民共和國社會(huì )保險法》第二十三條規定：職工應當參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費。

無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫療保險，由個(gè)人按照國家規定繳納基本醫療保險費。

《中華人民共和國社會(huì )保險法》第三十三條規定：職工應當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費。

《中華人民共和國社會(huì )保險法》第四十四條規定：職工應當參加失業(yè)保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納失業(yè)保險費。

《中華人民共和國社會(huì )保險法》第五十三條規定：職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。

綜上，除非全日制用工未在用人單位參加養老、醫療保險的，可以由個(gè)人以靈活就業(yè)方式參加養老、醫療保險外，其它任何用工形式，用人單位都要依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì )保險。

以上為社保部門(mén)提供的相關(guān)政策，如有具體問(wèn)題請咨詢(xún)社保相關(guān)部門(mén)。

(十二)希望稅務(wù)和相關(guān)部門(mén)從保障企業(yè)穩定經(jīng)營(yíng)，扶持企業(yè)長(cháng)遠存續的角度進(jìn)行考慮，減輕企業(yè)負擔。

答復意見(jiàn)：從部門(mén)層面，未來(lái)稅務(wù)部門(mén)負責社保費的征收管理，而政策制定、參保擴面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門(mén)負責。稅務(wù)部門(mén)依照國家法律法規和各級政府依法制定的社保政策進(jìn)行征收管理，征多征少必須依法依規實(shí)施，稅務(wù)部門(mén)不能自行調整征收標準。在政策不變的前提下，征收標準和負擔水平不會(huì )出現變化，繳費負擔不會(huì )因為稅務(wù)部門(mén)征收而增加。稅務(wù)部門(mén)統一征收社保費的主要目的不是為了追求社保費收入一時(shí)的高增長(cháng)，而是通過(guò)改革，提高社會(huì )保險資金征管效率，降低征收成本，構建起職責清晰、流程順暢、征管規范、協(xié)作有力、便民高效的社會(huì )保險費征繳體制機制，實(shí)現社保資金長(cháng)遠的安全、均衡和可持續增長(cháng)。

從國家層面，近日國務(wù)院常務(wù)會(huì )議明確，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時(shí)抓緊研究適當降低社保費率，確?？傮w上不增加企業(yè)負擔，以激發(fā)市場(chǎng)活力，引導社會(huì )預期向好。

五、納稅服務(wù)類(lèi)

(十三)關(guān)于對購銷(xiāo)企業(yè)核定扣除備案事宜問(wèn)題。

答復意見(jiàn)：國家稅務(wù)總局甘肅省電子稅務(wù)局將在2018年12月底前實(shí)現農產(chǎn)品購銷(xiāo)企業(yè)核定扣除網(wǎng)上備案功能。

(十四)關(guān)于電子稅務(wù)局有時(shí)響應速度慢的問(wèn)題。

答復意見(jiàn)：我們將加強系統運行監控，從網(wǎng)絡(luò )基礎環(huán)境、電子稅務(wù)局系統架構、業(yè)務(wù)處理流程等方面進(jìn)行優(yōu)化，提升系統性能，進(jìn)一步提高網(wǎng)上辦稅效率。



 

國家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局

2018-11-20

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