審人發(fā)〔2022〕18號《審計署人力資源社會(huì )保障部關(guān)于印發(fā)〈審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格規定〉和〈審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法〉的通知》

《審計署人力資源社會(huì )保障部關(guān)于印發(fā)〈審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格規定〉和〈審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法〉的通知》







審人發(fā)〔2022〕18號

各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團審計廳（局）、人力資源社會(huì )保障廳（局），中央和國家機關(guān)各部委、各人民團體人事部門(mén)，中央軍委審計署綜合局，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人力資源部門(mén)：

為加強審計專(zhuān)業(yè)人員隊伍建設，完善審計人才評價(jià)工作機制，更好地適應審計工作高質(zhì)量發(fā)展要求，根據《人力資源社會(huì )保障部審計署關(guān)于深化審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革的指導意見(jiàn)》（人社部發(fā)〔2020〕84號）和國家職業(yè)資格制度等有關(guān)規定，我們制定了《審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格規定》和《審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。





 

審計署

人力資源社會(huì )保障部

2022年7月5日





 

審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格規定

第一條　為加強高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化審計專(zhuān)業(yè)人員隊伍建設，科學(xué)客觀(guān)公正評價(jià)審計專(zhuān)業(yè)人員，推動(dòng)審計工作高質(zhì)量發(fā)展，根據審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)制度改革要求和國家職業(yè)資格制度，制定本規定。

第二條　在國家機關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì )團體等組織中從事審計及相關(guān)工作的審計專(zhuān)業(yè)人員，適用本規定。

第三條　國家設置審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，分為初級、中級、高級三個(gè)級別，列入國家職業(yè)資格目錄。

審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的英文名稱(chēng)為Audit Qualifications（簡(jiǎn)稱(chēng)AudQ）。初級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及助理審計師的英文名稱(chēng)為Assistant Auditor（簡(jiǎn)稱(chēng)AAud）；中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及審計師的英文名稱(chēng)為Proficient Auditor（簡(jiǎn)稱(chēng)PAud）；高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的英文名稱(chēng)為Senior Audit Qualification，高級審計師的英文名稱(chēng)為Senior Auditor（簡(jiǎn)稱(chēng)SAud），正高級審計師的英文名稱(chēng)為Principal Auditor（簡(jiǎn)稱(chēng)PrAud）。

第四條　審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國統一組織、統一大綱、統一命題的考試制度。

第五條　審計署、人力資源社會(huì )保障部共同負責審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格制度的政策制定，并按職責分工對審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格制度的實(shí)施進(jìn)行指導、監督和檢查。

第六條　審計署、人力資源社會(huì )保障部成立全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試辦公室，辦公室設在審計署人事教育司，承擔審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試的日常管理工作。

審計署建立審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試專(zhuān)家庫，負責組織專(zhuān)家開(kāi)展擬定考試大綱、考試命審題、考試閱卷及結果公布等工作，研究提出考試專(zhuān)業(yè)設置、考試科目調整、考試合格標準及免予考試政策等。人力資源社會(huì )保障部負責審定考試專(zhuān)業(yè)設置、考試科目、考試大綱及免予考試政策等，會(huì )同審計署開(kāi)展考試質(zhì)量評估。

第七條　凡遵守中華人民共和國憲法和法律法規，具備良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神，符合初級、中級、高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試報名條件的人員，即可報名參加相應級別的考試。

應屆畢業(yè)生可以憑所在院校開(kāi)具的應屆畢業(yè)證明作為符合相應學(xué)歷條件，報名參加當年度審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

第八條　具備國家教育部門(mén)認可的高中畢業(yè)（含高中、中專(zhuān)、職高、技校，下同）及以上學(xué)歷，均可報名參加初級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

第九條　具備下列條件之一者，可以報名參加中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試：

（一）高中畢業(yè)，取得初級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)10年；

（二）具備大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)5年；

（三）具備大學(xué)本科學(xué)歷或學(xué)士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)4年；

（四）具備雙學(xué)士學(xué)位（包括第二學(xué)士學(xué)位），從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)2年；

（五）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)1年；

（六）具備博士學(xué)位。

在審計及相關(guān)合規、稽核、內部控制、風(fēng)險管理等崗位工作；或在會(huì )計、經(jīng)濟、統計、工程或教育科研等崗位工作，且有相關(guān)審計實(shí)踐經(jīng)驗的；可以視同從事審計相關(guān)工作（下同）。

取得相應學(xué)歷學(xué)位前后的審計相關(guān)工作年限合并計算，工作年限計算截止日期為考試年度的12月31日（下同）。

第十條　具備下列條件之一者，可以報名參加高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試：

（一）具備大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷，取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)6年；

（二）具備大學(xué)本科學(xué)歷或學(xué)士學(xué)位，取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)5年；

（三）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)4年；

（四）具備博士學(xué)位，取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)2年。

取得中級會(huì )計、經(jīng)濟、統計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或工程師等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級職稱(chēng)，符合本條規定的學(xué)歷、年限條件的，可以報名參加高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

第十一條　初級、中級和高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)行相對固定的全國統一合格標準。根據審計人才隊伍建設需要，人力資源社會(huì )保障部會(huì )同審計署可以單獨劃定相關(guān)地區、專(zhuān)業(yè)類(lèi)別或科目的考試合格標準。

各省、自治區、直轄市人力資源社會(huì )保障行政主管部門(mén)會(huì )同審計機關(guān)，可以根據本地區人才需求狀況，確定本地區本年度參加高級審計師職稱(chēng)評審的使用標準。

第十二條　初級、中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試合格，由各省、自治區、直轄市人力資源社會(huì )保障行政主管部門(mén)頒發(fā)人力資源社會(huì )保障部統一印制或制作的審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)，包含紙質(zhì)證書(shū)和電子證書(shū)。紙質(zhì)證書(shū)由人力資源社會(huì )保障部、審計署聯(lián)合用印，電子證書(shū)使用人力資源社會(huì )保障部專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)專(zhuān)用電子印章。達到全國統一合格標準的，證書(shū)在全國范圍有效。達到單獨劃定地區合格標準的，證書(shū)載明有效區域，在證書(shū)載明區域內有效。

高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試合格，由全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試辦公室頒發(fā)統一印制或制作的高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試合格證明，包含紙質(zhì)證明和電子證明。紙質(zhì)證明由全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試辦公室用印，電子證明使用相應專(zhuān)用電子印章。達到全國統一合格標準的，在全國范圍有效。達到單獨劃定地區合格標準的，證明載明有效區域，在證明載明區域內有效。從事審計相關(guān)工作的公務(wù)員具備合格證明，可以作為審計專(zhuān)業(yè)能力水平的證明，但不得參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才職稱(chēng)評審。企事業(yè)單位、社會(huì )組織的審計專(zhuān)業(yè)人員取得合格證明，自考試合格之日起5年內可以參加高級審計師職稱(chēng)評審；達到當地當年度使用標準的，由所在省、自治區、直轄市的人力資源社會(huì )保障行政主管部門(mén)、審計機關(guān)發(fā)布通知，可以參加當地當年度高級審計師職稱(chēng)評審。

第十三條　通過(guò)考試取得初級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，即具備助理審計師職稱(chēng)。通過(guò)考試取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，即具備審計師職稱(chēng)。參加高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試合格取得高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格并通過(guò)高級審計師職稱(chēng)評審，即具備高級審計師職稱(chēng)。具備高級審計師以上職稱(chēng)人員跨地區任職的，其職稱(chēng)應當按照當地職稱(chēng)管理部門(mén)認可的方式認定，鼓勵跨地區審計職稱(chēng)互通互認。

企事業(yè)單位、社會(huì )組織等用人單位可以在審計相關(guān)工作崗位上聘用具備審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格及相應職稱(chēng)的人員；可以在總審計師等審計管理崗位上優(yōu)先聘用具備高級審計師職稱(chēng)以上人員。

第十四條　審計專(zhuān)業(yè)人員應當認真履行工作職責，按照專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續教育的有關(guān)規定接受繼續教育，不斷提高專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。用人單位應當按照規定對審計專(zhuān)業(yè)人員參加繼續教育予以保障。

第十五條　獲得審計專(zhuān)業(yè)博士學(xué)位人員經(jīng)全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試辦公室審核，可以免予考試，取得中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。

第十六條　取得二級造價(jià)工程師職業(yè)資格證書(shū)，可對應初級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，報考中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

取得注冊會(huì )計師全國統一考試合格證書(shū)、一級造價(jià)工程師職業(yè)資格證書(shū)，可對應中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，報考高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

取得資產(chǎn)評估師、稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)，符合相應的學(xué)歷、年限條件，可對應初級或中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，報考高一級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試。

第十七條　具備其他系列副高級職稱(chēng)以上資格，在審計相關(guān)工作崗位從事審計相關(guān)工作滿(mǎn)2年，可以視作符合《審計專(zhuān)業(yè)人員職稱(chēng)評價(jià)基本標準》規定的學(xué)歷、年限條件，報名參加高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，符合條件人員相應參加審計系列高級職稱(chēng)評審。

第十八條　從事審計相關(guān)工作的公務(wù)員參加高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試取得合格證明，按照規定接受繼續教育且未參加審計職稱(chēng)評審，后續首次轉入企事業(yè)單位、社會(huì )組織等任職的，自轉入企事業(yè)單位、社會(huì )組織等任職之日起5年內可以參加高級審計師職稱(chēng)評審。

第十九條　發(fā)現以不正當手段取得審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格等行為，按程序撤銷(xiāo)其審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。

第二十條　本規定施行前取得的初級、中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)與按照本規定取得的證書(shū)效用等同。高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試合格證明按照本規定施行。各地執行的考試報名和資格評價(jià)條件、職業(yè)資格與審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格對應關(guān)系，與本規定不一致的按照本規定執行。

第二十一條　本規定由審計署、人力資源社會(huì )保障部按職責分工負責解釋。

第二十二條　本規定自發(fā)布之日起施行。2002年6月6日人事部、審計署聯(lián)合發(fā)布的《高級審計師資格評價(jià)辦法（試行）》（人發(fā)〔2002〕58號）和2003年1月13日審計署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)初、中級資格考試規定》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時(shí)廢止。







 

審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試實(shí)施辦法

第一條　審計署考試中心負責審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試的具體組織實(shí)施。審計署考試中心具體擬定考務(wù)工作細則、考場(chǎng)規則及相關(guān)工作標準和流程，由全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全國審計考辦）審定。

各省、自治區、直轄市的人力資源社會(huì )保障行政主管部門(mén)人事考試機構承擔本地區審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)工作，按照專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員資格考試考務(wù)工作有關(guān)規程組織實(shí)施考試。

第二條　全國審計考辦負責組織全國審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試巡考和監督檢查。

各省、自治區、直轄市的人力資源社會(huì )保障行政主管部門(mén)、審計機關(guān)負責本地區考試工作的監督檢查。

第三條　初級、中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試均設《審計相關(guān)基礎知識》和《審計理論與實(shí)務(wù)》2個(gè)科目。

高級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試設《高級審計實(shí)務(wù)》1個(gè)科目。

根據審計人才隊伍建設需要，審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試可以按程序分設專(zhuān)業(yè)類(lèi)別。報名分專(zhuān)業(yè)類(lèi)別的考試時(shí)，應試人員可以根據工作需要選擇一個(gè)專(zhuān)業(yè)類(lèi)別參加考試。

第四條　獲得審計專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位人員報名參加初級、中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試，可以免予考查《審計相關(guān)基礎知識》科目。

第五條　審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試原則上每年組織一次。

初級、中級審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試成績(jì)實(shí)行2年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理方法，應試人員須在連續的兩個(gè)考試年度內通過(guò)全部應試科目，方可取得相應級別審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格證書(shū)。分專(zhuān)業(yè)類(lèi)別的考試時(shí)間和考試成績(jì)滾動(dòng)管理周期可根據考試科目、方式、頻次等調整。

第六條　考試報名證明事項實(shí)行告知承諾制，符合考試報名條件的應試人員按照考試機構規定的程序和要求報名，憑準考證和有效身份證件在指定的日期、時(shí)間、地點(diǎn)和考場(chǎng)參加考試。

中央和國務(wù)院各部門(mén)及所屬單位、中央管理企業(yè)的人員按屬地原則在工作地或居住地報名參加考試。港澳臺居民、軍隊人員、外國籍人員在工作地或居住地就近報名參加考試。

第七條　考點(diǎn)原則上安排在設區的市以上城市的大中專(zhuān)院校、中考高考定點(diǎn)學(xué)?；蚩荚嚈C構建設的專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所，優(yōu)先安排在人事考試標準化考場(chǎng)、教育考試標準化考場(chǎng)進(jìn)行。

考點(diǎn)在考試期間應當具備符合要求的信號屏蔽、視頻監控等安全設備，制定應急預案，按要求建立有關(guān)部門(mén)單位參與的考試安全協(xié)調聯(lián)動(dòng)機制。無(wú)紙化考試考點(diǎn)應當具備足夠數量的考點(diǎn)機、監考機、考試機等，并滿(mǎn)足有關(guān)軟、硬件和網(wǎng)絡(luò )要求。

第八條　考試收費納入行政事業(yè)性收費目錄，包括上繳中央財政的考務(wù)費和補償當地組織實(shí)施成本的考試費，一般由當地承擔考務(wù)工作的人事考試機構向應試人員收取，按照行政事業(yè)性收費規范收支管理；審計署考試中心執收考務(wù)費匯繳至中央財政?？荚囀召M標準按照國家有關(guān)規定確定。

第九條　審計署考試中心具體組織專(zhuān)家擬定考試大綱，全國審計考辦審核，報人力資源社會(huì )保障部審定后發(fā)布。有關(guān)單位可以按照考試大綱要求組織編纂考試用書(shū)。

審計署考試中心按照考試大綱要求具體組織專(zhuān)家開(kāi)展考試征題和命題，建立試題庫，加強對參與考試工作專(zhuān)家的管理。全國審計考辦按照考試大綱要求組織專(zhuān)家進(jìn)行考試審題并審定試卷，規范工作流程，對考試專(zhuān)家庫實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

第十條　按照安全、科學(xué)、高效的原則，審計署考試中心具體組織考試閱卷工作，采取有效措施保障考試數據安全和閱卷結果科學(xué)，提高閱卷工作效率。全國審計考辦組織進(jìn)行考試閱卷結果驗收，采取適當方式公布考試結果。

審計署考試中心建立考試結果反饋機制，開(kāi)展考試結果分析，提升試題試卷質(zhì)量。全國審計考辦建立試題試卷質(zhì)量評估和審查機制，研究提出考試專(zhuān)業(yè)類(lèi)別設置、考試科目、大綱及考試方式調整等政策建議，堅持正確的考試評價(jià)導向，推動(dòng)提升考試國際化水平，不斷加強考試的科學(xué)性、針對性和實(shí)用性。

第十一條　審計署考試中心具體開(kāi)展對各地人事考試機構審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試相關(guān)考務(wù)工作的指導。

當地承擔考務(wù)工作的人事考試機構具體開(kāi)展當地考試報名、考點(diǎn)考場(chǎng)設置、考務(wù)培訓與實(shí)施、考試期間試卷管理，以及違紀違規復核、成績(jì)復查、證書(shū)信息變更等考務(wù)信息工作，會(huì )同當地審計機關(guān)開(kāi)展資格審核。審計署考試中心總體組織試卷管理，對考務(wù)信息進(jìn)行審核和規范管理，積極利用新技術(shù)方法提高信息化水平。

第十二條　堅持回避原則和考試與培訓分開(kāi)的原則。凡參與考試命（征）題、審題、閱卷等工作的專(zhuān)家及工作人員，不得報名參加當次相關(guān)科目的考試，不得參與或舉辦與考試內容相關(guān)的培訓。

應試人員參加培訓堅持自愿原則。

第十三條　考試相關(guān)工作、試題試卷等的涉密等級按照國家有關(guān)規定確定。各級考試實(shí)施機構會(huì )同有關(guān)部門(mén)切實(shí)做好考試各環(huán)節的安全保密工作，嚴防泄密和考試舞弊。

第十四條　參與考試組織實(shí)施的有關(guān)機構、專(zhuān)家及工作人員，應當嚴格執行專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)的法律法規和規章制度，遵守考試工作紀律和保密規定。

第十五條　對違反考試工作紀律和有關(guān)規定的人員，依法依規給予處理處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。2003年1月13日審計署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)初、中級資格考試實(shí)施辦法》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時(shí)廢止。

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